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虛假報(bào)表識(shí)別課程

課程簡(jiǎn)介：本課程共分為三個(gè)板塊：
1、客戶經(jīng)理如何讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表：講解三張財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)；三張報(bào)表之間的勾稽關(guān)
系；銀行作為企業(yè)*的債權(quán)人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注三張報(bào)表中哪些重點(diǎn)項(xiàng)目；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知
識(shí)及報(bào)表編制流程；“營(yíng)改增”“所得稅”及其他稅收；企業(yè)稅收在報(bào)表中如何體現(xiàn)；信貸
調(diào)查如何利用報(bào)表信息。
2、如何識(shí)別假報(bào)表：按三張報(bào)表每個(gè)項(xiàng)目分別講解企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，信貸人
員如何識(shí)別假報(bào)表，重點(diǎn)講解無(wú)形資產(chǎn)中研發(fā)費(fèi)用的形成、資本公積、盈余公積、未分
配利潤(rùn)、企業(yè)成本核算過(guò)程內(nèi)容；將虛假報(bào)表還原成真實(shí)報(bào)表；闡述制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)
等不同行業(yè)報(bào)表的特點(diǎn)。
3、客戶經(jīng)理如何分析報(bào)表：講解報(bào)表分析流程、分析方法及授信分析報(bào)告的撰寫方
法；分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，摸清企業(yè)家底；分析應(yīng)收賬款回款速度，存貨變現(xiàn)速度等資產(chǎn)
周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)；分析企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)，企業(yè)短期及長(zhǎng)期償債能力；分析企業(yè)銷售情況，主
營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、投資收益及營(yíng)業(yè)外收支等形成情況，企業(yè)的盈
利能力分析；分析營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量、凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流程的匹配
程度，分析盈利質(zhì)量；結(jié)合非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析企業(yè)發(fā)展能力；沙盤案例講解授信分析報(bào)告
結(jié)構(gòu)、撰寫方法、各財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算分析方法等。
通過(guò)上述如何看報(bào)表、如何識(shí)別假報(bào)表、如何分析報(bào)表的講解，使客戶經(jīng)理能夠利用
三張報(bào)表的分析撰寫授信分析報(bào)告，通過(guò)指標(biāo)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，
為信貸決策提供依據(jù)。

培訓(xùn)對(duì)象：
分管信貸行長(zhǎng)、信貸主管、客戶經(jīng)理、信貸管理人員

培訓(xùn)內(nèi)容：
第一講 如何讀懂報(bào)表
從報(bào)表編報(bào)時(shí)間及概念導(dǎo)入課程
一、資產(chǎn)負(fù)債表解讀
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)
1、企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成：
貨幣資金、銷售客戶欠款（應(yīng)收）、存貨、固定資產(chǎn)（在建工程）、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股
權(quán)投資。
2、企業(yè)資產(chǎn)的來(lái)源（負(fù)債+所有者權(quán)益）：
股東投入（實(shí)收資本）、銀行及其他單位借入（負(fù)債）、資本公積（天上掉的餡餅）、
經(jīng)營(yíng)過(guò)程利潤(rùn)形成（盈余公積、未分配利潤(rùn)）
3、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力
各項(xiàng)資產(chǎn)如何變現(xiàn)、存貨和應(yīng)收的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、各項(xiàng)費(fèi)用的的形成
利潤(rùn)分配
利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系
現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系
8、應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目的形成；往來(lái)款和企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系；應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收
款有什么區(qū)別
9、企業(yè)存貨包括哪些，報(bào)表中如何列示
10、資本公積從何而來(lái)
11、盈余公積和未分配利潤(rùn)和企業(yè)利潤(rùn)的關(guān)系
12、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、期末數(shù)列示方法
二、利潤(rùn)表解讀
1、利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)：收入-支出=凈利潤(rùn)
2、收入項(xiàng)目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益
3、四項(xiàng)收入的區(qū)別
4、支出項(xiàng)目：成本與費(fèi)用
5、成本三要素：料、工、費(fèi)
6、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
7、成本費(fèi)用的構(gòu)成
8、企業(yè)需要繳納哪幾種稅收，在報(bào)表中如何反映
9、營(yíng)改增及如何在報(bào)表中反映
10、利潤(rùn)表本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)列示方法
三、現(xiàn)金流量表解讀
1、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
2、“現(xiàn)金”的范圍
3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量和投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的區(qū)別
4、現(xiàn)金流量表分析重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
5、解讀現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系
四、財(cái)務(wù)報(bào)表案例
報(bào)表編制流程（案例）
三張報(bào)表的勾稽關(guān)系分析

第二講 如何識(shí)別假報(bào)表
企業(yè)財(cái)務(wù)造假的方法
查賬：表——賬——證
一、資產(chǎn)負(fù)債表的驗(yàn)證
1、貨幣資金：銀行存款對(duì)賬單
2、應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)款驗(yàn)證：前五戶（案例）、其他應(yīng)收其他應(yīng)付為什么總是那么大
3、應(yīng)收票據(jù)與銀行承兌匯票承兌與貼現(xiàn)（銀行票據(jù)專題案例）
4、存貨盤點(diǎn)的方法
5、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：產(chǎn)權(quán)、抵押、登記
6、長(zhǎng)期股權(quán)投資：對(duì)內(nèi)投資、對(duì)外投資，直接投資、股票投資
7、無(wú)形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、專利（案例）
8、負(fù)債的驗(yàn)證：或有負(fù)債
9、實(shí)收資本如何查證：實(shí)收資本與注冊(cè)資本，驗(yàn)資報(bào)告與報(bào)備
10、資本公積：固定資產(chǎn)升值與資本公積；固定資產(chǎn)折舊的處理；固定資產(chǎn)處置；接受
捐贈(zèng)與資本公積；資本公積的主要來(lái)源；上市公司股本與資本公積；股東借款與資本公積
11、盈余公積：驗(yàn)證方法；轉(zhuǎn)增資本；增資與所得稅；彌補(bǔ)虧損
12、未分配利潤(rùn)如何驗(yàn)證？
二、利潤(rùn)表驗(yàn)證
1、營(yíng)業(yè)收入驗(yàn)證方法
2、營(yíng)業(yè)成本：料、工、費(fèi)驗(yàn)證
3、工業(yè)（制造業(yè)）會(huì)計(jì)與商業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別（案例）
4、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用如何驗(yàn)證
5、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、投資收益的查驗(yàn)
6、所得稅如何計(jì)稅
三、現(xiàn)金流量表驗(yàn)證
銀行存款對(duì)賬單

第三講 如何分析報(bào)表（沙盤案例及報(bào)告撰寫）
一、資產(chǎn)負(fù)債表分析（摸清家底）
1、主要分析償債能力：有多少資產(chǎn)用于償債、有多少債要還、有多少資產(chǎn)不能償債、能
償債的資產(chǎn)是否都能變現(xiàn)還債
2、資產(chǎn)變現(xiàn)盈利的三種方式
3、資產(chǎn)變現(xiàn)與存貨及應(yīng)收的關(guān)系
4、資產(chǎn)分析圍繞資產(chǎn)質(zhì)量展開(kāi)
5、貨幣資金：對(duì)比分析
應(yīng)收款項(xiàng)分析：應(yīng)收款項(xiàng)變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）
應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)構(gòu)分析
賬齡分析
7、存貨：變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）
購(gòu)貨付款分析
銷售回款分析
流動(dòng)資金貸款需求量分析
分析應(yīng)收及存貨周轉(zhuǎn)率
8、負(fù)債分析：負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（銀企關(guān)系分析）
短期償債能力：營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量
比率
長(zhǎng)期償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率（商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債率）、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益
乘數(shù)
9、所有者權(quán)益分析：實(shí)收資本（企業(yè)實(shí)力）
資本公積（意外橫財(cái)）
盈余公積、未分配利潤(rùn)（企業(yè)積累能力）
二、利潤(rùn)表分析（每年創(chuàng)利能力）
1、利潤(rùn)額分析（*數(shù)分析）：
利潤(rùn)形成分析
利潤(rùn)質(zhì)量分析：凈利潤(rùn)來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比
凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金徑流量匹配程度分析
2、利潤(rùn)率分析：銷售利潤(rùn)率
資產(chǎn)利潤(rùn)率
權(quán)益凈利率分析方法（*分析法）
三、現(xiàn)金流量表分析（利潤(rùn)質(zhì)量分析）
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量與銷售收入的對(duì)應(yīng)分析
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的對(duì)應(yīng)分析
3、投資及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析
四、報(bào)表分析沙盤演練案例及授信分析報(bào)告的撰寫
1、企業(yè)概況
2、銀企關(guān)系
3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
4、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分析
5、報(bào)表結(jié)構(gòu)分析
6、比率分析
7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)及分析、存在風(fēng)險(xiǎn)及成因、轉(zhuǎn)移化解風(fēng)險(xiǎn)措施分析
8、授信建議
附：授信分析報(bào)告模板

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