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企業(yè)財務(wù)報表分析培訓(xùn)課

課程背景：
自2007年開始的、以同業(yè)、理財和表外業(yè)務(wù)等為重點(diǎn)的“三三四十”專項(xiàng)治理和綜合治理，銀行業(yè)環(huán)境發(fā)生了外部金融監(jiān)管的強(qiáng)化和內(nèi)部自我約束的加強(qiáng)轉(zhuǎn)變，防范風(fēng)險、合規(guī)經(jīng)營的理念得到提升。但是，隨著國際*“貿(mào)易戰(zhàn)”發(fā)展的不確定性以及國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長持續(xù)放緩，銀行信貸業(yè)務(wù)也面臨發(fā)展瓶頸，信貸業(yè)務(wù)既要改變“脫實(shí)向虛”、支持“三農(nóng)”和小微企業(yè)的發(fā)展，又要不斷提升銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量要求。由于國內(nèi)銀行業(yè)經(jīng)過了前幾年的業(yè)務(wù)快速發(fā)展、員工快速擴(kuò)充的階段，較多從業(yè)人員沒有經(jīng)歷過完整的信貸風(fēng)險周期。當(dāng)銀行經(jīng)營的競爭格局發(fā)生變化，國內(nèi)企業(yè)正快速進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)又重新回歸借貸本源，以及 “盡職免責(zé)”加快推行落實(shí)的當(dāng)下，信貸從業(yè)人員面對快速進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營模式調(diào)整的授信對象時難以把控風(fēng)險，尤其是對授信客戶的財務(wù)狀況真實(shí)性不能有效識別，對授信對象的貸款用途和還款來源看不清、摸不透，因而授信業(yè)務(wù)過程中：貸前“不敢放”、貸后“不會管”的矛盾十分突出。如何幫助客戶經(jīng)理進(jìn)一步提升信貸業(yè)務(wù)拓展能力，增強(qiáng)對信貸風(fēng)險尤其是財務(wù)風(fēng)險的識別能力與防控能力已成為當(dāng)前銀行業(yè)核心業(yè)競爭的主要環(huán)節(jié)。

課程設(shè)計(jì)：
針對商業(yè)銀行當(dāng)前普遍存在的“發(fā)展與風(fēng)控”矛盾突出的特點(diǎn)，本培訓(xùn)將以理念轉(zhuǎn)變?yōu)閷?dǎo)向，案例剖析為方法，掌握操作為根本，業(yè)績提升為目的，從信貸角度出發(fā)去看財務(wù)在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)控中作用，重點(diǎn)放在“信貸財務(wù)風(fēng)險的識別與防控”以及“財務(wù)指標(biāo)在貸后管理中運(yùn)用”兩個方面。采取以老師授課為主，結(jié)合案例、小組討論以及解答學(xué)員實(shí)際工作疑惑為輔的培訓(xùn)方式，訓(xùn)時間一天（6時）。
課程對象：
國有大銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社（擔(dān)保公司、租賃公司）等各類銀行的經(jīng)營單位分管領(lǐng)導(dǎo)，信貸業(yè)務(wù)主管、客戶經(jīng)理（有信貸從業(yè)經(jīng)驗(yàn)者），亦適用于融資租賃公司、融資擔(dān)保公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的授信業(yè)務(wù)人員。

課程效益:
本次培訓(xùn)將采用授信業(yè)務(wù)中的典型案例或司法判例作為幫助學(xué)員提高對信貸風(fēng)險和法律風(fēng)險識別與防控的切入點(diǎn)和手段，通過培訓(xùn)實(shí)現(xiàn)以下的一些目標(biāo)：幫助學(xué)員領(lǐng)會財務(wù)分析在信貸管理中作用，理解有效資產(chǎn)的含義及有效資產(chǎn)對信貸資產(chǎn)安全的意義，從信貸角度出發(fā)掌握主要會計(jì)科目含義與運(yùn)用，以及對財務(wù)報表真實(shí)性的基本判斷能力。整體提高參訓(xùn)人員對信貸財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識能力和把控能力，提升銀行信貸人員在授信業(yè)務(wù)中達(dá)到“三個守住”目標(biāo)，暨：一是守住風(fēng)險的底線，做到對信貸風(fēng)險的早識別、早預(yù)警、早化解，對潛在和現(xiàn)實(shí)風(fēng)險的管控早于同業(yè)，早于風(fēng)險實(shí)質(zhì)形成，有效控制最終損失；二是守住合規(guī)底線，做到規(guī)范經(jīng)營、嚴(yán)格內(nèi)控，遏制嚴(yán)峻風(fēng)險形勢下欺詐、舞弊等重大案件的發(fā)生；三是守住責(zé)任底線，質(zhì)效地推進(jìn)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)升級轉(zhuǎn)型，保障各類資產(chǎn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。

課程大綱：
㈠、財務(wù)分析對授信業(yè)務(wù)的意義
1、財務(wù)分析一般方法
⑴、定量分析的方法
①、趨勢分析
②、靜態(tài)分析
③、比較分析
⑵、財務(wù)分析——思維導(dǎo)圖

2、企業(yè)財務(wù)報表的現(xiàn)狀及認(rèn)識
⑴、現(xiàn)狀（報表造假案例）
⑵、認(rèn)識（重要會計(jì)準(zhǔn)則的理解）
⑶、對財務(wù)報表分析的體會（從邏輯上判斷、分析虛假報表的形式——案例分析）
⑷、有效資產(chǎn)在信貸財務(wù)中的重要性
①、有效資產(chǎn)的含義及意義
②、掌握控制有效資產(chǎn)是確保信貸資產(chǎn)安全的重要基礎(chǔ)（案例分析）
③、厘清夫妻共同資產(chǎn)、債務(wù)對信貸風(fēng)控的重要性
④、查找有效資產(chǎn)案例分析
⑤、法人企業(yè)、自然人企業(yè)的區(qū)別

㈡、財務(wù)分析—主要科目的運(yùn)用
1、資產(chǎn)類科目分析
⑴、貨幣資金（保證金優(yōu)先受償權(quán)的法律規(guī)定）
⑵、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬（挪用、抽逃資金風(fēng)險識別案例）
⑶、固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)中融資租賃的作用及風(fēng)險形式的案例）
⑷、存貨
⑸、無形資產(chǎn)

2、負(fù)債類科目分析（企業(yè)融資渠道及引申的風(fēng)險案例，新三板的優(yōu)、劣勢案例分析）
⑴、短期借款——以償定貸理念
⑵、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付賬款
3、權(quán)益類科目分析（實(shí)收資本案例，股權(quán)質(zhì)押基礎(chǔ)及風(fēng)險防控）
⑴、注冊資本及認(rèn)繳制案例
⑵、企業(yè)融資渠道——導(dǎo)圖
⑶、出資人不出任企業(yè)法定代表人的可能情況的分析
⑷、公司股權(quán)（票）是否已質(zhì)押及質(zhì)押比例？

㈢、財務(wù)分析—三表的關(guān)系及運(yùn)用
1、資產(chǎn)負(fù)債表
⑴、資產(chǎn)負(fù)債表反映的三類信息
①、短期償債能力
②、資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力
③、財務(wù)彈性
⑵、資產(chǎn)負(fù)債率不是決定企業(yè)破產(chǎn)與否的*指標(biāo)（案例分析）

2、利潤表（不同利潤來源的模型分析及案例）
⑴、營業(yè)收入造假的手段？
⑵、粉飾報表的一般途徑（收入造假案例分析，費(fèi)用造假案例分析，利潤造假案例分析）？
⑶、不同結(jié)構(gòu)的損益表所表達(dá)的信息及風(fēng)險識別于防控（案例）？
⑷、利潤表結(jié)構(gòu)層次的貢獻(xiàn)度分析

3、現(xiàn)金流量表
⑴、現(xiàn)金流量表（八大）模型分析（案例）
⑵、經(jīng)營活動與現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的對應(yīng)關(guān)系（案例）
⑶、投資活動與現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的對應(yīng)關(guān)系（案例）
⑷、籌資活動與現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的對應(yīng)關(guān)系（案例）
4、表勾稽關(guān)系在信貸授信業(yè)務(wù)中的運(yùn)用——快速識別三表的真實(shí)性的簡易方法
⑸、小微企業(yè)資金體外循環(huán)基本特征（案例）

㈣、財務(wù)分析—查賬的基本方法
1、“表里如一”辨用途(案例)
2、小微企業(yè)資金體外循環(huán)基本特征（案例）
3、簡易的查賬基本步驟（案例）

㈤、財務(wù)信息印證的方法
1、資產(chǎn)的印證
2、負(fù)債的印證
3、權(quán)益的印證
4、收入的印證
5、利潤的印證
6、現(xiàn)金流的印證

㈥、財務(wù)分析必須與非財務(wù)的風(fēng)控方法相結(jié)合
1、授信盡職的要求及規(guī)定解讀——《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》 
⑴、授信調(diào)查盡職要求（案例分析）
⑵、授信審查盡職要求（案例分析）
⑶、授信審批盡職要求（案例分析）
⑷、授信后管理盡職要求（案例分析）
⑸、授信工作盡職評價要求
⑹、授信業(yè)務(wù)問責(zé)及責(zé)任類型——防范道德風(fēng)險
⑺、預(yù)警信號風(fēng)險提示

2、管理風(fēng)險，首先要識別風(fēng)險——商業(yè)銀行會面臨哪些風(fēng)險？
⑴、巴塞爾委員會的風(fēng)險分類（圖）
⑵、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險管理指引》——商業(yè)銀行十大風(fēng)險

3、信貸風(fēng)險形成的主要原因？
⑴、外部的原因
①、信用風(fēng)險——宏觀政策變動，市場環(huán)境變化，國際市場影響，產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整（案例），經(jīng)營者經(jīng)營不善，小微企業(yè)信用環(huán)境下降（案例）
②、操作風(fēng)險——虛假資料欺詐（案例），盜用……
③、司法原因——各地執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行難度大（案例），訴訟成本高（案例）
⑵、內(nèi)部原因
①、操作風(fēng)險——制度落實(shí)不嚴(yán)（案例，虛假身份判例，貸后不到位案例，抵押登記失效及《商業(yè)銀行抵品管理指引》）、制度設(shè)置不當(dāng)（判例），違反審慎性原則、程序存在漏洞，內(nèi)部欺詐（案例），產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷，違規(guī)放貸
②、法律風(fēng)險——合同、文本存在缺陷，合規(guī)經(jīng)營制度不全（案例）
③、貸后管理不到位（不會管、不敢管、不盡職案例）

4、防控信貸風(fēng)險的策略與措施
⑴、策略——樹立正確的風(fēng)險觀
⑵、措施——將信貸風(fēng)險防控關(guān)口前移
⑶、商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)及關(guān)系

企業(yè)財務(wù)報表分析培訓(xùn)課