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上市公司年報解讀培訓

課程背景：
財務報表全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時期的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，對企業(yè)管理層和外部使用者非常重要，但如果只閱讀財務報表是遠遠不夠的，還必須閱讀年度報告中非財務信息講，因為年度報告中的非財務信息在財務分析中的作用主要表現(xiàn)在以下三個方面：
1. 對公司進行財務分析，離不開對公司所處行業(yè)和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的了解。缺少對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理的了解，則難以進行科學地財務分析。
2. 在董事會報告中，董事會對報告期公司經(jīng)營成果進行詳細的分析，為財務分析提供更為詳細的信息。
3. 提供公司未來的經(jīng)營計劃，對于預測公司未來的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況發(fā)揮重要的作用。
但是企業(yè)年報往往數(shù)百頁長，專業(yè)性又強，對許多人來說望而卻步。本課程老師曾經(jīng)在幾乎零會計基礎下六個月內(nèi)一次過考取權(quán)威的*注冊會計師專業(yè)資格，憑借的就是深厚的數(shù)學背景和金融功底以及對財務的獨特理解，用邏輯思維透徹理解財務的每個概念，使財務理念真正成為每個人生活中不可分離的一講。本課程以上市公司萬科企業(yè)和福耀玻璃的*年報為“實戰(zhàn)”素材，學了就會用，相信你一定做得到！

課程收益：
.熟練使用資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，了解公司的財務狀況，對公司的償債能力、資本結(jié)構(gòu)是否合理、流動資金充足性等作出判斷；了解公司的盈利能力、盈利狀況、經(jīng)營效率，對公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力作出判斷；了解公司獲取現(xiàn)金的能力，并據(jù)以預測公司未來現(xiàn)金流量
.學會財務分析方法，對目標公司就盈利能力、營運效率、財務杠桿、股利政策、股價表現(xiàn)、風險及與投資者溝通方式等分別進行縱向以及與競爭對手的橫向比較，評價各自優(yōu)劣
.熟悉非常重要的金融概念：對投資項目的評估方法和如何評估公司價值，對提升企業(yè)的經(jīng)營管理和決策水平、撰寫高水平的財務分析報告很有借鑒意義

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：董事長、總經(jīng)理、企業(yè)中高管、財務主管、資金經(jīng)理、審計經(jīng)理、投資經(jīng)理
課程方式：老師講授+案例分析+學員討論

課程大綱
第一講：上市房地產(chǎn)公司萬科企業(yè)和制造企業(yè)福耀玻璃年報框架內(nèi)容
1. 重要提示、致股東的信、公司簡介和主要財務指標
2. 董事會報告
1）經(jīng)營情況討論與分析
2）公司投資情況
3）重大資產(chǎn)和股權(quán)出售
4）主要供應商、客戶情況
5）投資者互動與投資者保護情況
3. 重要事項
1）利潤分配及分紅派息預案
2）承諾事項履行情況
3）聘任會計師事務所情況
4）重大收購資產(chǎn)事項
5）重大擔保、關(guān)聯(lián)交易
6）報告期后事項
4. 股本變動及股東情況
5. 董事、監(jiān)事、高級管理人員及員工情況
6. 公司治理及企業(yè)管治報告
7. 監(jiān)事會報告
8. 內(nèi)部控制情況
9. 公司債券情況

第二講：理解財務報表的總體思路
1. 財務三表及勾稽關(guān)系
2. 資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益類科目及會計分錄透徹理解
3. 簡易會計報表制作

第三講：萬科企業(yè)和福耀玻璃財務報告解讀
一、審計報告
二、資產(chǎn)質(zhì)量分析
1. 流動資產(chǎn)項目質(zhì)量分析：貨幣資金、衍生金融資產(chǎn)、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、應收股利與利息、其他流動資產(chǎn)
2. 非流動資產(chǎn)項目質(zhì)量分析：可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)與商譽、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、其他非流動資產(chǎn)
3. 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資源配置戰(zhàn)略關(guān)系的分析

三、資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析
1. 流動負債項目質(zhì)量分析：短期借款、衍生金融負債、應付票據(jù)、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利與利息、其他應付款、一年內(nèi)到期的非流動負債、其他流動負債
2. 非流動負債項目質(zhì)量分析：長期借款、應付債券、預計負債、遞延所得稅負債、其他非流動負債
3. 資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)系的分析

四、所有者權(quán)益質(zhì)量分析
1. 股本
2. 資本公積
3. 其他綜合收益
4. 盈余公積
5. 未分配利潤
6. 所有者權(quán)益變動表分析

五、利潤表項目質(zhì)量分析
1. 收入項目質(zhì)量分析：營業(yè)收入、營業(yè)外收入、投資收益
2. 成本費用質(zhì)量分析：營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值、投資損失、營業(yè)外支出
3. 所得稅費用
4. 利潤質(zhì)量分析
5. 利潤與企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)系的分析

六、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
1. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
2. 投資活動現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
3. 籌資活動現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
4. 影響現(xiàn)金流量變化的主要原因

第四講：萬科企業(yè)和福耀玻璃財務分析
1. 成長能力分析（橫向與縱向比較）
2. 償債能力分析（橫向與縱向比較）
3. 運營能力分析（橫向與縱向比較）
4. 盈利能力分析（橫向與縱向比較）
5. *分析法—三駕馬車（橫向與縱向比較）
6. 資本市場表現(xiàn)分析（橫向與縱向比較）

第五講：投資項目及公司價值評價體系
1. 項目評價方法
2. 公司估值模型

上市公司年報解讀培訓