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財務(wù)報表分析 培訓(xùn)課

課程背景：
經(jīng)濟發(fā)展速度放緩環(huán)境下，銀行迫切需要提升判斷企業(yè)風(fēng)險的能力，通過財報分析和甄別來判斷償債風(fēng)險是銀行信貸風(fēng)控的必經(jīng)之路，商業(yè)銀行信貸環(huán)節(jié)的相關(guān)人員需要了解在當(dāng)前經(jīng)營環(huán)境下判斷企業(yè)風(fēng)險的要點。
課程目標(biāo)：提升分、支行行長、企金客戶經(jīng)理、貸審人員通過財報判斷企業(yè)風(fēng)險的能力、對應(yīng)需求提高貸前審核和信貸整體風(fēng)控中的財報分析能力和虛假財報的甄別能力
標(biāo)準課時：2天

課程大綱：
第一篇：主要財報及財報間的勾稽關(guān)系
一、財報分析是一個從數(shù)據(jù)分析經(jīng)營、從經(jīng)營分析經(jīng)營者的過程 
二、會計準則與會計信息的可靠性 
三、財報之間的邏輯勾稽關(guān)系

第二篇：企業(yè)財務(wù)報告具體項目和信息不實的“高危”項目
一、進行資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表上的關(guān)鍵項目及信息特征分析時，如何粗看財報，基于“錢-事-人”的分析思路，初步判斷企業(yè)的基本狀況。 
1.從資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)安排中判斷企業(yè)的經(jīng)營能力和水平，在資金來源安排中判斷企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險偏好，綜合企業(yè)的能力與風(fēng)險偏好。 
2.從利潤表中看一個企業(yè)“掙錢嗎？”、“哪兒掙的”和“穩(wěn)定性”。 
3.從現(xiàn)金流量表分析中，除了能分析企業(yè) “有錢沒”，還能看到企業(yè)在做什么。 
二、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表項目中，容易存在不實信息的項目。 
三、將財報信息和盡調(diào)獲取的非財務(wù)信息相互印證。

第三篇：虛假財務(wù)信息識別 如何用簡潔有效的方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)財報中的問題。 
1.虛假財務(wù)信息的特征 
2.虛假財務(wù)信息識別的入手點 
3.虛假財務(wù)信息的識別方法

第四篇：債權(quán)人視角的企業(yè)財務(wù)報告分析、還款現(xiàn)金流分析和虛假信息甄別的整體思路和應(yīng)用 構(gòu)建一個“多快好省”的財務(wù)分析和虛假財報信息甄別套路。 
1.行業(yè)分析中看財報信息的可靠性：行業(yè)周期性特點、行業(yè)的價值鏈特征 
2.戰(zhàn)略分析中看企業(yè)的戰(zhàn)略特點和財報信息的可靠性：用*分析法，從財報中分析企業(yè)的盈利模式和主要風(fēng)險所在。企業(yè)要掙錢，要么掙得多（銷售凈利率高，比如LV），要么跑得快（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，比如Zara），要么充分利用杠桿（權(quán)益乘數(shù)高，比如銀行）。 
3.能力分析中看企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)勢和財報信息的可靠性：通過具體全面的財務(wù)比率分析，落實對戰(zhàn)略分析中掙得多、跑得快、借的多的判斷。 
4.現(xiàn)金流量分析中看企業(yè)的收益質(zhì)量、資金缺口、資金循環(huán)特點和還款來源的可靠性。 
5.壓力測試：通過簡易實用的利潤表壓力測試法判斷企業(yè)的承壓能力，尤其是在經(jīng)濟下行階段企業(yè)的未來風(fēng)險程度。 6.整體分析

第五篇：案例分析
1.XX生物醫(yī)藥有限公司 
2.XX酒業(yè)有限公司 
3.XX漁業(yè)有限公司

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