課程描述INTRODUCTION
建安企業(yè)疑難財稅問題培訓
· 總經(jīng)理· 財務主管· 財務總監(jiān)· 稅務經(jīng)理· 中層領導
培訓講師：何廣濤
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
建安企業(yè)疑難財稅問題培訓
【課程背景】
建安企業(yè)價值鏈條長，貫穿產(chǎn)業(yè)眾多，人工費在成本中占比較高，國家稅制改革，社保征管體制改革，資金支付監(jiān)管，住建部門行業(yè)監(jiān)管等構成了建安企業(yè)目前面臨的多重監(jiān)管環(huán)境。
根據(jù)《建筑工人實名制管理辦法（試行）》，自3月1日起，建筑企業(yè)必須與農(nóng)民工先簽訂勞動合同后進場施工，建設單位應按照工程進度將建筑工人工資按時足額付至建筑企業(yè)在銀行開設的工資專用賬戶。
2018年11月，住建部主導的全國建筑工人管理服務信息平臺正式上線，農(nóng)民工實名制管理邁出實質(zhì)性步伐，全國各地住建部門結合本地區(qū)實際，通過加強對工資專用賬戶管理進一步落實農(nóng)民工實名制。
新個人所得稅法塵埃落定，自然人稅收管理系統(tǒng)全面上線，自然人辦稅服務平臺全國聯(lián)網(wǎng)，2019年內(nèi)將實現(xiàn)“金三”系統(tǒng)全國并網(wǎng)，稅務機關對人工費的監(jiān)控手段已經(jīng)就位，監(jiān)管力度逐漸收緊，虛假工資表入賬難以為繼，用工模式涉及的財稅風險日益凸顯。
行業(yè)監(jiān)管方面，住建部新發(fā)布《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認定查處管理辦法》（建市規(guī)〔2019〕1號），明確了“違法發(fā)包”、“轉包”、“違法分包”、“掛靠”等行為的認定查處辦法，首次將資金流、發(fā)票等財務信息作為查處手段。
資金監(jiān)管方面，中國人民銀行繼續(xù)試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)工作，并要求各商業(yè)銀行加強銀行結算賬戶管理力度，對“公轉私”實行限額管理，掛靠經(jīng)營項目面臨資質(zhì)支付的嚴峻監(jiān)管局面。
為幫助廣大建安企業(yè)適應新情況，掌握新政策，解決新老疑難財稅問題，我們將于舉辦《多重監(jiān)管環(huán)境下建安企業(yè)疑難財稅問題實務操作與稅收籌劃》專題培訓班，特邀中國建筑財稅深耕者何廣濤博士為大家進行講解，歡迎各大建安企業(yè)參加。
【課程收益】
通過對實名制用工、核定改查賬背景下建筑業(yè)企業(yè)財稅疑難問題及稅務稽查應對實務的學習，熟練掌握建筑業(yè)企業(yè)全流程全稅種的實務操作和風險防范之道，為企業(yè)排憂解難！
【主講老師】
何廣濤博士：中國人民大學會計學博士，高級會計師，注冊稅務師，碩士生導師，北京理工大學、首都經(jīng)貿(mào)大學、北京工商大學校外研究生導師，知名財稅實戰(zhàn)派專家。何博士曾在北京大型雙特級資質(zhì)建筑集團從事財稅實務工作十余年，歷任國家體育場“鳥巢”項目財務主管，特大型項目部總會計師，集團公司稅務負責人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業(yè)全流程財稅實操經(jīng)驗。
何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實踐經(jīng)驗，又有精準的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，深耕建安領域財稅筆耕不輟，兩年來累計已發(fā)表原創(chuàng)文章三百余篇，著作有《建筑業(yè)增值稅管理與會計實務》，目前很暢銷。
【參會對象】
各大施工企業(yè)的老板、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、合同管理、法律部負責人、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的相關人員。
【課程大綱】
一、建筑企業(yè)重要稅收新政策解析
1、增值稅稅率和扣除率下調(diào)，對建筑企業(yè)有什么影響，對甲方和分供商應分別采取什么樣的應對策略？2、不動產(chǎn)分兩年抵扣變一次性抵扣，應當如何填報申報表，如何進行會計核算？3、旅客運輸服務允許抵扣，專票、電子普通發(fā)票、客票行程單、火車票等應如何計算稅額，如何申報，如何進行會計核算？4、什么是加計抵減？建筑企業(yè)如何才能適用加計抵減？加計抵減如何申報，如何進行會計處理？5、留抵退稅需要滿足哪些條件？如何辦理？留抵退稅以后，城建稅和教育附加會多交嗎？6、小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)適用低稅率繳納企業(yè)所得稅，對建安企業(yè)有什么影響？應當如何操作最有利？核定征收企業(yè)所得稅企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？7、“六稅兩費”減半征收，包括哪些內(nèi)容，適用哪些企業(yè)，是否可以疊加享受？8、小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個更優(yōu)？一般納稅人資格登記有哪些注意事項，一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，應如何操作？9、公益性捐贈可結轉三年扣除，扶貧捐贈可以全額扣除，建筑企業(yè)應當如何操作才能稅前扣除？10、500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，建安企業(yè)應如何進行會計核算，如何填報申報表？11、企業(yè)所得稅季度預繳申報表有什么變化？異地施工預繳0.2%企業(yè)所得稅可否在季度預繳時抵減，核定征收和查賬征收建安企業(yè)如何填報？12、個稅手續(xù)費返還是否有70萬元限制？應計入哪個會計科目，是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅？發(fā)給辦稅人員，是否還需要扣繳個人所得稅？13、各地代開發(fā)票規(guī)定有什么新變化？班組長（包工頭）代開發(fā)票給建筑企業(yè)，稅點是多少？建筑企業(yè)還要扣繳個人所得稅嗎？14、2019年后發(fā)放全年一次性年終獎應如何繳納個人所得稅？并入綜合所得或單獨計稅，如何操作對個人最合算？
二、實名制用工中的社保和財稅問題
1、*發(fā)布的《建筑工人實名制管理辦法（試行）》主要內(nèi)容包括什么，對建安企業(yè)用工有什么影響？
2、總包或業(yè)主通過農(nóng)民工專用賬戶向勞務公司下屬工人支付工資，勞務公司是否需要確認收入，是否需要開具發(fā)票，成本如何確認？個人所得稅由誰來扣繳？
3、如何判斷工資薪金所得和勞務報酬所得？與農(nóng)民工沒有簽訂勞動合同，未繳納社保，是否需要按照勞務報酬所得扣繳個人所得稅？
4、勞務資質(zhì)取消，對總承包企業(yè)、專業(yè)承包企業(yè)和勞務企業(yè)有什么影響？
5、社保征管體制改革有什么新動向，不同用工模式下社保繳納義務人分別是誰？建安企業(yè)應當如何應對社保征管體制改革？
6、我國現(xiàn)行社保制度：參保人員、繳費基數(shù)。
7、建筑企業(yè)工傷保險有什么特殊規(guī)定？工傷保險與雇主責任險、公眾責任險有什么異同點？
8、自有工人用工模式下的財稅處理。
9、勞務分包用工模式下的財稅處理。
10、勞務派遣用工模式下的財稅處理。
11、退休返聘人員、臨時工、季節(jié)工等涉稅處理。
12、建造師等掛證人員，只上社保，不發(fā)工資，是否需要做全員全額扣繳明細申報？
三、建筑企業(yè)疑難財稅問題籌劃與實操
1、異地施工被核定征收個人所得稅，如何才能避免？已被核定征收工資薪金所得個稅，還需要再做全員全額扣繳申報嗎？
2、個人所得稅的代扣代繳、預扣預繳、匯算清繳分別代表什么意思？用于哪些場合？未履行扣繳義務有什么風險？
3、什么是經(jīng)營所得，哪些人繳納經(jīng)營所得，經(jīng)營所得有幾種征收方式？
4、個人從單位借款，以及個人借款給單位，涉及什么風險？應如何操作？
5、自個人租入不動產(chǎn)、機械設備等機械費，涉及哪些稅種，如何操作最規(guī)范？
6、小規(guī)模納稅人時期中標，施工過程中變成一般納稅人，存量項目應如何操作？
7、簡易計稅項目差額征稅，是否可以跨項目扣除分包款？一般計稅項目銷項抵扣進項，是否可以跨項目抵扣？異地項目差額預繳增值稅，是否可以跨項目扣除分包款？已預繳增值稅款抵減應納稅額，是否可以跨項目抵減？
8、建筑企業(yè)食堂購買食材等小額零星經(jīng)營業(yè)務，可以收款憑證作為稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對方個人所得稅？
9、甲方直接向總包企業(yè)的材料供應商或勞務分包單位支付款項，不符合三流一致，應如何操作？
10、公司-項目部、總公司-分公司、母公司-子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應如何操作？獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區(qū)別？
11、企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，存量老項目無法取得發(fā)票應如何操作？
四、建安企業(yè)稅務稽查應對與風險防控策略
1、什么樣的企業(yè)容易被稽查選到？如何降低被稽查選中的概率？
2、建安企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅稅負率大體是多少，如何計算，如何規(guī)劃和控制？
3、什么是稅收黑名單，上了稅收黑名單有什么后果？
4、納稅信用等級對企業(yè)有什么影響，具體評分標準是怎么規(guī)定的？建安企業(yè)有哪些易扣分點？
5、稽查一般查幾年？什么是稅款追征期，稅款追征期的起止時間如何計算？
6、什么情形需要加收滯納金，什么情形不需要加收滯納金？
7、如何與稅務稽查人員溝通，有哪些注意事項？稅企雙方存在涉稅爭議，企業(yè)應如何解決，有哪些程序或途徑？
8、建安企業(yè)資金收付存在哪些涉稅風險？應如何規(guī)范？
9、異地施工或者收取預收款應預繳稅款而未預繳，或者未辦理跨區(qū)域涉稅事項報驗證明，會有什么后果？
10、異地施工發(fā)生納稅義務，或者收到預收款，最晚應什么時候預繳增值稅，未按規(guī)定預繳存在什么風險？
11、不符合簡易計稅條件的項目，而對外開具了3%發(fā)票，存在什么風險？建安企業(yè)進項稅額抵扣存在哪些風險點？
12、建安企業(yè)收入確認未按照完工百分比法，而是根據(jù)開票金額或者業(yè)主計量金額確認，存在什么風險？
13、已向分包商、供應商支付款項，但未及時取得發(fā)票或取得發(fā)票不合規(guī)，在增值稅和所得稅上存在什么風險？分供商拒不開具發(fā)票怎么辦？
14、建安企業(yè)個人所得稅常見風險點包括哪些？個人要求稅款由建安企業(yè)承擔，應如何操作？
15、現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的稅收臺賬有哪些，應當如何建立？未按規(guī)定建立稅收臺賬有什么風險？
16、稅收優(yōu)惠事項辦理以及資產(chǎn)損失扣除，無需備案審批和報送資料，實務操作中有哪些關鍵點？
【資料】本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。
建安企業(yè)疑難財稅問題培訓
轉載：http://www.jkyingpanluxiangji.com/gkk_detail/58325.html