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*稅收政策解讀培訓課程大綱

【課程收益】
1.準確及時地理解*稅法；
2.正確理解并運用重組的流轉稅、所得稅規(guī)定；
3.關注營改征過程中新政策對企業(yè)重組業(yè)務的影響；
4.強調企業(yè)重組過程中稅收政策的安排與運用；
5.在執(zhí)行稅收政策時要注意個人持股與企業(yè)持股轉換過程中的稅收風險；
6.企業(yè)IPO過程中資產整合過程中的涉稅業(yè)務處理；
7.注意境外架構搭建過程中的三個門檻及避稅過程的涉稅風險點控制；
8.重組過程中計稅基礎、優(yōu)惠承繼、虧損結轉等政策執(zhí)行。
9.股權架構搭建及退出機制、時機選擇及機關相關交易環(huán)節(jié)的稅負。

【授課特點】
主要以案例為突破點，分析、解讀并運用*政策，力爭將相關政策出臺背景與財務人員分享。從立法角度、執(zhí)法風險、及理論分析的角度來分析政策，幫助財務人員正確理解和運用政策。對政策有獨特的見解。實現(xiàn)“課堂上”師生互動，“課下”學員之間互動，共同解決工作中的實際問題這樣一個目標。

【課程大綱】
模塊一、“營改增”企業(yè)內部戰(zhàn)略調整、外部架構搭建及重組一般規(guī)定（0.5天）
一、“營改增”政策解讀及法理分析
1.一般性規(guī)定及原理
2.政策漏洞、立法趨勢及準確利用
3．企業(yè)涉稅風險及規(guī)避措施
二、“營改增”結構性減稅的政策要點
1.“營改增”結構性減稅實然結果
2.“營改增結構性減稅的政策環(huán)境
三、“營改增”背景下的公司戰(zhàn)略調整與稅負分析
1.互聯(lián)網+的業(yè)務模式調整
案例1：互聯(lián)網+房地產
案例2：互聯(lián)網+物流公司
案例3：互聯(lián)網+企業(yè)商業(yè)模式
案例4：互聯(lián)網+財務共享服務中心
2.萬眾創(chuàng)新戰(zhàn)略布局及用足“營改增”政策方案分享
案例1：商業(yè)銀行對“營改增”政策應用
案例2：基金（私募、公募）公司對“營改增”政策應用
案例3：房地產開發(fā)企業(yè)對“營改增”政策的運用
案例4：商業(yè)模式創(chuàng)新與“營改增”政策應用
3.上市公司的戰(zhàn)略調整路徑及稅收政策運用
4.非上市公司的戰(zhàn)略調整布局及稅收政策運用
【案例分析】戰(zhàn)略調整過程中各種交易模式的建立及稅收政策適用分析，稅負比較研究
5.企業(yè)資產管理，租售比對企業(yè)資產管理在營改增背景下的影響。
6.ppp模式相關資產管理的稅收籌劃案例分享受
四、【案例分析】“營改增”戰(zhàn)略布局中的兼并重組實務及稅負比較
1.分立案例操作方案及稅負分析
2.資產或股權投資方案及稅負分析
3.資產轉讓方案及稅負分析
4.針對不同企業(yè)“營改增”背景下的結構性調整戰(zhàn)略選擇
5.架構搭建及退出機制安排
引深五種架構及稅負分析，國發(fā)【2014】62號和國發(fā)【2015】25號的理解與運用
五：企業(yè)重組的稅務處理原則（一般、特殊）
1.資產處置
2.稅收待遇的結轉（虧損及稅收優(yōu)惠的承繼和案例分析）
3.資產計稅基礎的確定
4.特殊性稅務處理的五個條件是什么？
5.重組日與評估基準日、盡職調查過程中的稅收風險規(guī)避、或有負債的解決、過渡期損益的處理、債務分擔條款的處理、商譽的處理、包稅條款、對睹條款、稅收優(yōu)惠的承繼、虧損的結轉等等
六、重組的動因分析
1.縱向產業(yè)鏈布局，節(jié)約交易成本
2．橫向產業(yè)占有率的布局，壟斷及定價
3.行業(yè)分工及稅收優(yōu)惠應用
4.架構搭建、退出機制及路徑安排等

模塊二【案例分析】某國有企業(yè)進行重組過程中的涉稅風險分析（0.5天）
一、資產劃轉業(yè)務之——股東與企業(yè)之間劃轉資產與案例
1.股東與企業(yè)之間劃轉資產產生的背景及原因
2.財政部和證監(jiān)會在會計上對于這種行為的屬性如何確定
3.稅收上對于股東與企業(yè)之間劃轉資產政策如何規(guī)定
4. 股東與企業(yè)之間劃轉資產稅收政策深度解析與實踐應用
5.股東劃出方如何進稅務屬性界定及稅務處理
二、對資產凈值的理解與平價轉讓的理解
1.先分后轉的困境
2.特殊性稅務處理的比例變化75%至50%
3.平價轉讓的稅收義務分析
三、109號文及配套文件對資產劃轉業(yè)務的影響及案例借鑒
1.企業(yè)資產無償劃轉業(yè)務迎來了稅收上的春天
2.兩個央企無償劃轉被征收企業(yè)所得稅的冤案啟示
3.如何能夠滿足資產劃轉業(yè)務的特殊性稅務處理
4.資產劃轉業(yè)務的特殊性稅務處理對于交易架構安排和會計處理有何要求
5.不滿足特定條件的劃轉業(yè)務如何補征企業(yè)所得稅
7.某國有公司案例分享
四、資產劃轉業(yè)務之——政府與企業(yè)之間劃轉資產政策與案例
1.政府與企業(yè)之間劃轉資產如何適用稅收政策
2.政府與企業(yè)之間劃轉資產的稅收政策如何理解和實踐操作
3.政府與企業(yè)劃轉資產形成的不征稅收入如何與一般性的規(guī)則相協(xié)調
5.某國企接受政府劃轉資產案例分享

模塊三非貨幣資產投資的業(yè)務的變化及影響（0.5天）
一、116號文對非貨幣性資產投資業(yè)務的影響及案例借鑒
1.投資業(yè)務在企業(yè)所得稅上如何界定屬性
2.投資所得如何確認和計算
3.分五年征稅計稅基礎如何管理
4.核定征收和虧損企業(yè)此類業(yè)務如何處理
5.個人股東的非貨幣性資產投資業(yè)務如何處理
6.某上市公司案例分享
二、以非貨幣性資產對外投資的其他稅種稅收政策及稅務規(guī)劃
1.《公司法》中對于非貨幣性資產出資的規(guī)定以及相關規(guī)范性文件介紹
2.以房地產對外投資的稅收政策和案例分析及規(guī)劃
3.以知識產權對外投資的稅收政策和案例及規(guī)劃
4.以機器設備對外投資的稅收政策和案例及規(guī)劃
5.個人以資產和股權等對外出資的稅收政策困境及未來政策走向和案例

模塊四、*政策對重組業(yè)務的影響及案例借鑒（0.5天）
一、109號文及配套文件對股權收購業(yè)務的影響及案例借鑒
1.為何從75%降到50%
2.50%的比例具體如何計算
3.一對多和多對一的收購如何處理，某民營企業(yè)重組案例分享
4.股權收購涉及到個人股東如何處理
5.某上市公司案例分享
二、法律形式的改變
案例分析：解決法律形式變更過程中到底有幾種可供選擇？只改變股東名稱或企業(yè)名稱是否要進行涉稅處理？是否要繳納土增稅、增值稅等一系列稅收？
三、債務重組
債務重組特殊性稅務處理有兩種方式是什么？當年應納稅所得額是否包括企業(yè)債務重組收益？債轉股的極端案例分析？跨境債務重組的障礙？
四、股權收購
一般性稅務處理和特殊性稅務處理的條件有什么不同？
案例分析不同稅務處理計價基礎。相關的涉稅問題處理分析，營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅、印花稅等。
稅收優(yōu)惠和虧損結轉問題的規(guī)定？
IPO過程中涉及相關稅種及業(yè)務處理案例分析
五、資產收購
一般性稅務處理和特殊性稅務處理的條件有什么 不同？
案例分析 不同稅務處理計價基礎。相關的涉稅問題處理分析，營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅、印花稅等處理。
稅收優(yōu)惠和虧損結轉問題的規(guī)定？
六、企業(yè)合并
一般性稅務處理和特殊性稅務處理的條件有什么不同？
案例分析不同稅務處理計價基礎。相關的涉稅問題分析，營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅、印花稅等處理。
稅收優(yōu)惠和虧損結轉問題的規(guī)定？
七、分立 
一般性稅務處理和特殊性稅務處理的條件有什么不同？
案例分析不同稅務處理計價基礎。相關的涉稅問題分析，營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅、印花稅等處理。
稅收優(yōu)惠和虧損結轉問題的規(guī)定？
八、跨境企業(yè)重組的特殊稅務處理
海外股權轉讓銷售境內房地產的案例分析與涉稅風險規(guī)避
跨境重組的三道門檻及越過門檻的方式【三個案例的分析】
解決外匯出境問題、境外上市 公司設置問題、投資人身份問題、資產安全問題、股權轉讓避稅的關鍵節(jié)點分析等
九、其他問題
1.*的國發(fā)【2014】4號文在稅收領域會對企業(yè)產生哪些影響，未來還會有哪些重組稅收政策出臺
2.本次政策如何打破企業(yè)所得稅的傳統(tǒng)政策管理思路和理念
3.企業(yè)如何在新規(guī)則下適應日益嚴格的稅務機關后續(xù)風險管理
十、公司收縮（資產剝離、企業(yè)注銷） 
1．資產剝離模式的抉擇（某公司三種資產剝離方案稅收點評） 
2．關、停、并、轉稅政解析 
3．分立：稅負剖析和稅收籌劃 （某地產公司分立酒店案例）
4．清算：以案解析二種清算方案利弊 
（二）研修方式
采取講授、案例研討、催化與經驗交流相結合。

*稅收政策解讀培訓課程大綱