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課程背景
我國(guó)是以中小企業(yè)為主的國(guó)家，中小企業(yè)的發(fā)展會(huì)在很大程度上影響到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。一項(xiàng)針對(duì)2004年我國(guó)全部中小工業(yè)企業(yè)的研究報(bào)告指出，近年來，中小企業(yè)發(fā)展迅速。從2001年到2004年的短短三年間，新增企業(yè)10萬余家，增長(zhǎng)了61.05%；總資產(chǎn)規(guī)模也上升近六成，而工業(yè)增加值、產(chǎn)品銷售收入及利潤(rùn)總額均翻了一番；2004年中小工業(yè)企業(yè)創(chuàng)造的利潤(rùn)是2001年的近2.5倍，年均增長(zhǎng)達(dá)34.4%。但目前我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展仍存在諸如民營(yíng)企業(yè)很難發(fā)展為大型企業(yè)，中小企業(yè)的平均壽命過短，中小企業(yè)體制不健全等問題。這些問題的出現(xiàn)固然有外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的原因，但中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不完善、不到位是其根本原因。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的核心內(nèi)容，應(yīng)發(fā)揮重要作用。 內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代公司治理的一部分,并且內(nèi)部審計(jì)與公司治理之間存在互動(dòng)關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)既是公司治理的一部分,同時(shí)又是評(píng)價(jià)治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產(chǎn)生了諸如戰(zhàn)略審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等新型的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。有效的公司治理是保證內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮作用的前提,而內(nèi)部審計(jì)作用的充分發(fā)揮又可以促進(jìn)公司治理的完善和發(fā)展。 內(nèi)部控制與公司治理是密不可分的，公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和完善必須與其特定的公司治理環(huán)境相適應(yīng)，它的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)滲透到公司治理結(jié)構(gòu)和管理體系當(dāng)中去。公司治理是內(nèi)部控制的制度環(huán)境，一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制離不開完善的公司治理結(jié)構(gòu)為其支撐。而內(nèi)部控制的創(chuàng)新和深化,也將促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。離開公司治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制就沒有完整性，同樣，如果沒有完善的內(nèi)部控制做支撐，公司治理結(jié)構(gòu)所追求的公平與效率的目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)。 內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制。內(nèi)部控制機(jī)制比任何其他因素更能決定內(nèi)部審計(jì)的形式。沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)就無法開展，沒有良好的內(nèi)部控制,會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)信息就可能會(huì)出現(xiàn)失真,管理人員責(zé)任會(huì)不明確,管理會(huì)出現(xiàn)混亂等現(xiàn)象。這不僅會(huì)加重內(nèi)部審計(jì)的工作量,而且會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),從而制約了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì)。沒有內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度進(jìn)行評(píng)審并提出完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,造成與現(xiàn)實(shí)不符,效果不佳,甚至內(nèi)部控制失控等現(xiàn)象的發(fā)生。 故加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的理論和實(shí)務(wù)培訓(xùn)是中國(guó)大部分中小企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。
課程背景
我國(guó)是以中小企業(yè)為主的國(guó)家，中小企業(yè)的發(fā)展會(huì)在很大程度上影響到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。一項(xiàng)針對(duì)2004年我國(guó)全部中小工業(yè)企業(yè)的研究報(bào)告指出，近年來，中小企業(yè)發(fā)展迅速。從2001年到2004年的短短三年間，新增企業(yè)10萬余家，增長(zhǎng)了61.05%；總資產(chǎn)規(guī)模也上升近六成，而工業(yè)增加值、產(chǎn)品銷售收入及利潤(rùn)總額均翻了一番；2004年中小工業(yè)企業(yè)創(chuàng)造的利潤(rùn)是2001年的近2.5倍，年均增長(zhǎng)達(dá)34.4%。但目前我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展仍存在諸如民營(yíng)企業(yè)很難發(fā)展為大型企業(yè)，中小企業(yè)的平均壽命過短，中小企業(yè)體制不健全等問題。這些問題的出現(xiàn)固然有外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的原因，但中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不完善、不到位是其根本原因。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的核心內(nèi)容，應(yīng)發(fā)揮重要作用。
內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代公司治理的一部分,并且內(nèi)部審計(jì)與公司治理之間存在互動(dòng)關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)既是公司治理的一部分,同時(shí)又是評(píng)價(jià)治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產(chǎn)生了諸如戰(zhàn)略審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等新型的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。有效的公司治理是保證內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮作用的前提,而內(nèi)部審計(jì)作用的充分發(fā)揮又可以促進(jìn)公司治理的完善和發(fā)展。
內(nèi)部控制與公司治理是密不可分的，公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和完善必須與其特定的公司治理環(huán)境相適應(yīng)，它的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)滲透到公司治理結(jié)構(gòu)和管理體系當(dāng)中去。公司治理是內(nèi)部控制的制度環(huán)境，一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制離不開完善的公司治理結(jié)構(gòu)為其支撐。而內(nèi)部控制的創(chuàng)新和深化,也將促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。離開公司治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制就沒有完整性，同樣，如果沒有完善的內(nèi)部控制做支撐，公司治理結(jié)構(gòu)所追求的公平與效率的目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)。
內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制。內(nèi)部控制機(jī)制比任何其他因素更能決定內(nèi)部審計(jì)的形式。沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)就無法開展，沒有良好的內(nèi)部控制,會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)信息就可能會(huì)出現(xiàn)失真,管理人員責(zé)任會(huì)不明確,管理會(huì)出現(xiàn)混亂等現(xiàn)象。這不僅會(huì)加重內(nèi)部審計(jì)的工作量,而且會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),從而制約了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì)。沒有內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度進(jìn)行評(píng)審并提出完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,造成與現(xiàn)實(shí)不符,效果不佳,甚至內(nèi)部控制失控等現(xiàn)象的發(fā)生。
課程大綱
一、九大循環(huán)審計(jì)
1、人力
1.1審計(jì)范圍
1.2審計(jì)要點(diǎn)
1.3案例研究
2、財(cái)務(wù)
2.1審計(jì)范圍
2.2審計(jì)要點(diǎn)
2.3案例研究
3、采購(gòu)
3.1審計(jì)范圍
3.2審計(jì)要點(diǎn)
3.3案例研究
4、物流
4.1審計(jì)范圍
4.2審計(jì)要點(diǎn)
4.3案例研究
5、生產(chǎn)
5.1審計(jì)范圍
5.2審計(jì)要點(diǎn)
5.3案例研究
6、研發(fā)
6.1審計(jì)范圍
6.2審計(jì)要點(diǎn)
6.3案例研究
7、銷售
7.1審計(jì)范圍
7.2審計(jì)要點(diǎn)
7.3案例研究
8、信息系統(tǒng)
8.1審計(jì)范圍
8.2審計(jì)要點(diǎn)
8.3案例研究
9、投資籌資
9.1審計(jì)范圍
9.2審計(jì)要點(diǎn)
9.3案例研究
二、離任/任中審計(jì)
1、審計(jì)原則
2、審計(jì)范圍
3、審計(jì)要點(diǎn)
4、打分細(xì)則
5、案例研究
三、IT審計(jì)
1、審計(jì)范圍
2、審計(jì)要點(diǎn)
3、案例研究
四、工程審計(jì)
1、審計(jì)范圍
2、審計(jì)要點(diǎn)
3、案例研究
五、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代審計(jì)工作開展探討