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項(xiàng)目背景

《*關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見》（國發(fā)〔2014〕14號）指出兼并重組是企業(yè)加強(qiáng)資源整合、實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展、提高競爭力的有效措施，是化解產(chǎn)能嚴(yán)重過剩矛盾、調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高發(fā)展質(zhì)量效益的重要途徑。*關(guān)于積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)的指導(dǎo)意見(國發(fā)〔2015〕40號)指出，“互聯(lián)網(wǎng)+”是把互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與經(jīng)濟(jì)社會(huì)各領(lǐng)域深度融合，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步、效率提升和組織變革，提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新力和生產(chǎn)力，形成更廣泛的以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)設(shè)施和創(chuàng)新要素的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形態(tài)。因此，新時(shí)期，新使命帶來新的商業(yè)模式的變革與創(chuàng)新，而這些變革與創(chuàng)新需要資源整合與兼并。
*經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，2016年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展特別是結(jié)構(gòu)性改革任務(wù)十分繁重，戰(zhàn)略上要堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、把握好節(jié)奏和力度，戰(zhàn)術(shù)上要抓住關(guān)鍵點(diǎn)，主要是抓好去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板五大任務(wù)。
第一，積極穩(wěn)妥化解產(chǎn)能過剩。要提出和落實(shí)財(cái)稅支持、不良資產(chǎn)處置、失業(yè)人員再就業(yè)和生活保障以及專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)等政策，資本市場要配合企業(yè)兼并重組。要盡可能多兼并重組、少破產(chǎn)清算，做好職工安置工作。要嚴(yán)格控制增量，防止新的產(chǎn)能過剩。第二，幫助企業(yè)降低成本。要降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步正稅清費(fèi)，清理各種不合理收費(fèi)，營造公平的稅負(fù)環(huán)境，研究降低制造業(yè)增值稅稅率。第三，化解房地產(chǎn)庫存。第四，擴(kuò)大有效供給。第五，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)全方位監(jiān)管，規(guī)范各類融資行為，抓緊開展金融風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)整治，堅(jiān)決遏制非法集資蔓延勢頭，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)案件，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的底線。
雖然政策的導(dǎo)向是促進(jìn)企業(yè)兼并重組，但是具體如何去利用稅收政策*限度的為企業(yè)重組服務(wù)、如何規(guī)避政策的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)卻既是一門稅務(wù)技術(shù)，也是稅收藝術(shù)，更是擺在每一名企業(yè)財(cái)務(wù)人員面前的必修課。
特別是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則針對長期投資、非貨幣性交易、債務(wù)重組等也提出了相應(yīng)的要求，會(huì)計(jì)上如何處理，稅收上如何協(xié)調(diào)也都需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員去探索和掌握。
營改增是結(jié)構(gòu)化減稅，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化調(diào)整的有效工具，如何利用營改增政策進(jìn)行企業(yè)內(nèi)生性戰(zhàn)略調(diào)整，同時(shí)通過內(nèi)部的結(jié)構(gòu)化調(diào)整幫助并引導(dǎo)企業(yè)降低相應(yīng)的稅負(fù)，通過企業(yè)重組與營改增的聯(lián)動(dòng)來實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值是每個(gè)財(cái)務(wù)高管乃至企業(yè)管理者應(yīng)該高度重視和把握的契機(jī)。
科技是第一生產(chǎn)力，企業(yè)如何創(chuàng)新及政府有哪些創(chuàng)新優(yōu)惠政策，包括產(chǎn)融結(jié)合政策可供企業(yè)利用。
所有這些，對于企業(yè)財(cái)稅人員政策掌握及準(zhǔn)確運(yùn)用*政策都有積極的意義。
課程收益
1.分析中國企業(yè)兼并重組的現(xiàn)狀及趨勢。掌握互聯(lián)網(wǎng)+行動(dòng)指導(dǎo)意見在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級及商業(yè)模式中的作用。
2.分享跨境重組及中國企業(yè)走出去過程中需要注意的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、經(jīng)驗(yàn)及實(shí)戰(zhàn)案例。
3.掌握創(chuàng)新研發(fā)在企業(yè)價(jià)值鏈中的作用。
4.傾聽政策制定者的心聲，掌握政策調(diào)整的精髓，準(zhǔn)確把握相關(guān)政策并用足政策，為企業(yè)決策乃至價(jià)值增值提供決策支持。
5.從稅收實(shí)踐出發(fā)，分析收購股權(quán)比例由75%降至50%對具體業(yè)務(wù)的影響。資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)不征稅以及非貨幣性資產(chǎn)投資分五年納稅，實(shí)踐中怎樣正確理解及靈活運(yùn)用？
6．股權(quán)收購、非貨幣性資產(chǎn)投資、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)和權(quán)益性交易四種重組交易模式如何利用來獲取*化的稅收收益。
7.從政策內(nèi)容到政策如何應(yīng)用再到資本市場案例借鑒三個(gè)維度講解，讓企業(yè)掌握如何干？怎么具體操作。
8.分享相關(guān)債務(wù)重組、長期投資和非貨幣資產(chǎn)交易的會(huì)計(jì)處理及稅收協(xié)調(diào)。
9.分享參會(huì)者的經(jīng)驗(yàn)及心得，群策群力集思廣義共同針對新政策、新交易、新模式為企業(yè)高管決策提供政策支持。

課程大綱
模塊一、商業(yè)模式創(chuàng)新與品牌商戰(zhàn)
一、商業(yè)模式：轉(zhuǎn)型期如何塑造企業(yè)核心競爭力
（1）企業(yè)轉(zhuǎn)型與商業(yè)模式創(chuàng)新
（2）什么是商業(yè)模式的4大關(guān)鍵要素
（3）轉(zhuǎn)型時(shí)代企業(yè)核心競爭力塑造
（4）企業(yè)轉(zhuǎn)型的實(shí)現(xiàn)路徑
二、商業(yè)模式：如何設(shè)計(jì)企業(yè)強(qiáng)大的盈利系統(tǒng)
1．商業(yè)模式盈利點(diǎn)設(shè)計(jì)與重組
2．如何設(shè)計(jì)強(qiáng)大的盈利系統(tǒng)
（1）基礎(chǔ)產(chǎn)品模式：盈利點(diǎn)轉(zhuǎn)移
（2）混業(yè)創(chuàng)新模式：盈利點(diǎn)創(chuàng)新
三、商業(yè)模式：企業(yè)如何突破行業(yè)瓶頸，一舉崛起
1．騰飛：行業(yè)瓶頸發(fā)掘與突破——行業(yè)瓶頸突破法
2．交易結(jié)構(gòu)創(chuàng)新：商業(yè)模式創(chuàng)新的常用突破口
四、商業(yè)模式創(chuàng)新與品牌塑造
1．資源整合：品牌全方位塑造
2．品牌挑戰(zhàn)與方針創(chuàng)新差異
3．品牌塑造出發(fā)點(diǎn)定位
五、總裁如何設(shè)計(jì)商業(yè)模式和品牌強(qiáng)化
1．商業(yè)模式設(shè)計(jì)咨詢系統(tǒng)
2．盈利金字塔：商業(yè)模式的力量
3．品牌傳播更有力度——整合營銷

模塊二、稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新及重組稅收政策應(yīng)用
一、互聯(lián)網(wǎng)+“營改增”政策解讀
1.“互聯(lián)網(wǎng)+”的三種視角
2.“營改增”政策解析及準(zhǔn)確應(yīng)用
3．企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避措施
二、互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)商業(yè)模式的創(chuàng)新
1.互聯(lián)網(wǎng)+的業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新
案例1：互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)
案例2：互聯(lián)網(wǎng)+物流公司
案例3：互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)商業(yè)模式
案例4：互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心
2.萬眾創(chuàng)新戰(zhàn)略布局及用足“營改增”政策方案分享
案例1：商業(yè)銀行對“營改增”政策應(yīng)用
案例2：基金（私募、公募）公司對“營改增”政策應(yīng)用
案例3：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對“營改增”政策的運(yùn)用
案例4：商業(yè)模式創(chuàng)新與“營改增”政策應(yīng)用
3.上市公司的戰(zhàn)略調(diào)整路徑及稅收政策運(yùn)用
4.非上市公司的戰(zhàn)略調(diào)整布局及稅收政策運(yùn)用
【案例分析】戰(zhàn)略調(diào)整過程中各種交易模式的建立及稅收政策適用分析，稅負(fù)比較研究
三、商業(yè)模式創(chuàng)新的兼并重組實(shí)務(wù)及稅負(fù)分析
1.分立案例操作方案及稅負(fù)分析
2.資產(chǎn)或股權(quán)投資方案及稅負(fù)分析
3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案及稅負(fù)分析
4.針對不同企業(yè)“營改增”背景下的結(jié)構(gòu)性調(diào)整戰(zhàn)略選擇
四、企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新與稅收優(yōu)惠政策分享案例
1.五種架構(gòu)構(gòu)方案及節(jié)稅比較
2．企業(yè)商業(yè)模式調(diào)整的稅收優(yōu)惠分享與其他商事活動(dòng)刑事風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避案例分析
3.案例分析：企業(yè)對現(xiàn)實(shí)不確定性稅收優(yōu)惠的提前享受
4.更多稅收導(dǎo)向商業(yè)模式案例分享

模塊三、資本運(yùn)作的稅收政策剖析與案例分享（權(quán)威專家，1天）
一、資本運(yùn)作的稅收政策剖析
1.當(dāng)今全球范圍內(nèi)金融危機(jī)的出現(xiàn)，資本運(yùn)作的機(jī)會(huì)再次降臨，到底什么是資本運(yùn)作？
2.資本運(yùn)作的稅收待遇是什么？稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何對資本運(yùn)作企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理與跟蹤檢查？
3.納稅人如何進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，避免承擔(dān)資本運(yùn)作中的納稅風(fēng)險(xiǎn)？
4.企業(yè)是誰的？什么是股權(quán)分置、對價(jià)、大小非解禁？如何理解大小非解禁實(shí)質(zhì)是股權(quán)處置的問題？大小非解禁獲得的收益需要繳納所得稅嗎？如何理解
5.什么是對賭協(xié)議？在我國兵敗對賭的案例有哪些？其稅收與會(huì)計(jì)是如何規(guī)定的？
6.如何理解企業(yè)控股合并？被合并企業(yè)原來享受的稅收優(yōu)惠待遇是否轉(zhuǎn)移？稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何對這類交易進(jìn)行稅務(wù)管理與稅務(wù)檢查的？
7.什么是資產(chǎn)收購？什么是股權(quán)收購？二者之間的差別是什么？被收購企業(yè)會(huì)消失嗎？
8.什么是股權(quán)支付與非股權(quán)支付，如何理解股權(quán)支付中被收購方的股東只不過是從一個(gè)企業(yè)的股東轉(zhuǎn)換成為另一個(gè)企業(yè)的股東，其代價(jià)是付出了原來投入企業(yè)的資產(chǎn)（資本），收購與認(rèn)購?fù)瑫r(shí)產(chǎn)生的命題？
9.什么是股權(quán)投資？什么是股權(quán)劃撥？什么是撤資與減資？什么是企業(yè)清算？
10.為什么企業(yè)一上市或被收購資產(chǎn)評估就會(huì)大幅增值？其資產(chǎn)增值應(yīng)當(dāng)交納企業(yè)所得稅嗎？評估增值后資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)如何確定？
11如何理解重組業(yè)務(wù)稅收待遇的核心問題是關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的問題？
12.如何判斷企業(yè)是否連續(xù)經(jīng)營？
13.如何把握重組企業(yè)稅收優(yōu)惠遞延的問題？
14.重組后的企業(yè)以前年度的虧損彌補(bǔ)為什么不得享受并購企業(yè)的超額利潤？
15.稅法為什么規(guī)定重組之際不存在稅收課征的基本原則？
16.如何理解公允價(jià)值計(jì)量的功與過？
17.上市公司為什么熱衷收購虧損企業(yè)？
18.如何理解在企業(yè)并購過程中，資產(chǎn)隱含增值是否實(shí)現(xiàn)的問題，既是納稅能力的確認(rèn)問題，更是一個(gè)稅收優(yōu)惠的問題。
19.什么是企業(yè)吸收合并？被合并企業(yè)是否消失？被合并企業(yè)稅收待遇是否轉(zhuǎn)移？為什么吸收合并業(yè)務(wù)中收購方大肆收購虧損企業(yè)？企業(yè)原來的虧損是否可以在新的合并企業(yè)中彌補(bǔ)？
20.什么是零收購？收購方真的不付出任何代價(jià)嗎？零收購行為其稅收待遇如何規(guī)定？
21.什么是資產(chǎn)回填？為什么上市公司熱衷債務(wù)重組？債務(wù)重組究竟能給企業(yè)帶來何種好處？稅收政策是如何規(guī)定的？
二、上市公司真實(shí)案例剖析及應(yīng)用：
1.中資銀行并購?fù)鈬y行，股權(quán)收購問題
2.中資企業(yè)大肆收購境外企業(yè)
3.國家控股公司在二級市場增持控股公司股份問題
4.上市公司收購非上市公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓巨額增值的稅收問題
5.外國企業(yè)收購境內(nèi)企業(yè)，內(nèi)資企業(yè)變成外商投資企業(yè)問題
6.盈利補(bǔ)償稅收問題
7.“鳩占鵲巢”案例剖析

模塊四、供給側(cè)改革之科技創(chuàng)新在企業(yè)價(jià)值鏈中的作用及稅務(wù)管理（0.5天）
1.科技創(chuàng)新帶來的產(chǎn)業(yè)布局的變革及價(jià)值鏈的調(diào)整
2.科技創(chuàng)新對轉(zhuǎn)讓定價(jià)的影響及謹(jǐn)慎應(yīng)用
3.創(chuàng)新企業(yè)價(jià)值鏈的稅務(wù)管理
4.吸引境外科技創(chuàng)新走進(jìn)中國
5.集團(tuán)內(nèi)創(chuàng)新企業(yè)價(jià)值鏈架構(gòu)及優(yōu)惠政策享受
6.優(yōu)惠、協(xié)定濫用與涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

模塊五：供給側(cè)改革之品牌建設(shè)及稅收信用評級在商業(yè)模式中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制(0.5天)
1.供給側(cè)改革與互聯(lián)網(wǎng)虛假信息、競價(jià)排名、有償廣告不實(shí)信息的沖突
2.供給側(cè)改革與商業(yè)信用、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)
3.品牌建設(shè)、工業(yè)設(shè)計(jì)、創(chuàng)意等稅收優(yōu)惠獲得與稅收信用評級
4.特許權(quán)使用費(fèi)用在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用及反避稅
5.功能風(fēng)險(xiǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與品牌保護(hù)
6.國內(nèi)稅收洼地亂象及品牌、創(chuàng)意保護(hù)力度不足

模塊六：企業(yè)重組中的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問題及稅會(huì)差異案例分析（0.5天）
一、債務(wù)重組
1.債務(wù)重組所涉及的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問題
2.對企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響分析
3.債務(wù)重組在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)
二、非貨幣性資產(chǎn)交換
1.非貨幣性資產(chǎn)交換所涉及的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問題
2.對企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響分析
3.非貨幣性資產(chǎn)交換在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)
三、長期股權(quán)投資
1.長期股權(quán)投資所涉及的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問題
2.對企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響分析
3.長期股權(quán)投資在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)

模塊七：重組政策的制定者權(quán)威政策解讀（0.5天）
1.比例變化及依據(jù)
2.經(jīng)營的連續(xù)性和權(quán)益的連續(xù)性怎樣理解
3.無償劃撥等四種操作模式的優(yōu)缺點(diǎn)及案例分析
4．新政*變化是什么？有什么樣的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
5.境外重組政策的形式及適用條件等等

模塊八：結(jié)構(gòu)化研討：企業(yè)重組、創(chuàng)新案例分享（0.5天）
1.學(xué)員實(shí)際重組中涉及問題的診斷
2.實(shí)務(wù)專家點(diǎn)評
3.創(chuàng)新資金申請、重組案例分享等等
（保留適當(dāng)調(diào)整課程、師資及上課時(shí)間的權(quán)利，確定的課程表以每一模塊集訓(xùn)前公布的為準(zhǔn)?。?br /> 研修方式采取講授、案例研討、催化與經(jīng)驗(yàn)交流相結(jié)合。