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全面預(yù)算管理與成本控制

課程背景：
企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預(yù)算管理，*可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。
本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題： 如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點;建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng);充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益：
1、理清對全面預(yù)算的認識與功能定位，了解預(yù)算的意義；
2、了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益*化；
3、增強對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認識, 學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實際操作；
4、確定企業(yè)當前的全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制奠定認識基礎(chǔ)。

授課對象：
本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務(wù)管理人員，如集團主管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管及其他管理人員等。
授課方式：
講師講授 + 數(shù)據(jù)分析+ 案例研討 +講師點評 + 現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱：
前言：
1、預(yù)算是規(guī)劃“防火”還是“救火”??
2、預(yù)算過程控制還是結(jié)果控制?
3、預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可?
4、計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值?
5、預(yù)算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩嗎?
6、預(yù)算是協(xié)助戰(zhàn)略實施的一種管理工具嗎?

第一講：預(yù)算管理的概述
1、什么是預(yù)算及預(yù)算管理
2、全面預(yù)算管理的特點
3、為什么要導(dǎo)入全面預(yù)算管理
4、預(yù)算管理的功能
5、預(yù)算管理目標
第二講：全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)
1、高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與
2、健全的預(yù)算組織體系
3、完善的預(yù)算管理制度和管理信息統(tǒng)計體系
4、建立配套的績效考核體系

第三講：全面預(yù)算的內(nèi)容
一、全面預(yù)算的內(nèi)容
二、全面預(yù)算編制方式
1、自上而下式2、自下而上式3、上下結(jié)合式
三、確定全面預(yù)算編制方法
1、固定預(yù)算2、彈性預(yù)算3、滾動預(yù)算
4、零基預(yù)算5、概率預(yù)算
五、年度預(yù)算的編制
1、年度目標確定：收入為導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤導(dǎo)向
2、目標利潤測算：增長百分比法、量本利分析法、資產(chǎn)報酬率法
3、目標利潤的分析：與歷史數(shù)據(jù)月、同行業(yè)水平對比并與銷售等部門研討
4、銷售額測算：量本利法、銷售利潤率法
5、銷售量測算
6、生產(chǎn)測算：確定年度生產(chǎn)量并進行分解，編制直接材料、直接人工、制造費用預(yù)算。
7、采購測算
8、成本費用測算：倒擠法、成本費用利潤率法、銷售毛利率法
9、現(xiàn)金流量測算：銷售回款百分比法
10、匯總與審批全面預(yù)算
11、合理安排全面預(yù)算編制時間

第四講：全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
一、預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系
二、預(yù)算執(zhí)行控制重點
三、預(yù)算執(zhí)行控制方法
四、預(yù)算項目的具體控制
五、預(yù)算追加—例外原則
六、預(yù)算調(diào)整—目標調(diào)整
1、預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
2、預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
七、預(yù)算分析
1、責(zé)任體系2、分析內(nèi)容3、分析形式
4、分析會議5、分析方法

第五講：全面預(yù)算的考核
1、傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標
2、預(yù)算考核—平衡計分卡
3、預(yù)算考核組織
4、預(yù)算考核方法
5、預(yù)算考核程序
第六講：成本控制的內(nèi)涵及意義
1）成本控制的內(nèi)涵                  
2）珠寶行業(yè)強化成本控制的意義
第七講：管理者必須具備的成本概念
1）變動成本與固定成本                   
2）機會成本和邊際成本
3）目標成本和付現(xiàn)成本                   
4）可避免成本和不可避免成本             
第八講：成本控制的主要矛盾（成本管理的關(guān)鍵部門及成本管控的思路）
1）成本控制要從源頭抓起                 
2）價值工程

第十講：顯性成本與隱性成本的管控
1）資金占用成本的管理                   
2）效率成本的管理   
第十一講：成本控制存在的問題 
1）傳統(tǒng)成本控制缺乏現(xiàn)代市場觀念         
2）傳統(tǒng)成本控制的范圍狹窄 
3）傳統(tǒng)成本控制標準單一                 
4）采購成本管理落后
5）庫存管理落后
第十二講：加強成本控制的對策 
1）加強成本控制的市場觀念 
2）明確成本控制的科學(xué)范疇
3）選擇成本控制的合理標準 
4）確立成本控制的基本原則 
5）正確選擇成本控制方法

全面預(yù)算管理與成本控制