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企業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn)班

課程大綱：
一、預(yù)算的概述
結(jié)合案例讓學(xué)員討論企業(yè)預(yù)算中常見的問題，增加對預(yù)算管理學(xué)習(xí)的興趣，
引出預(yù)算管理的概念
1.如何正確的理解預(yù)算
2.企業(yè)為什么要實(shí)行預(yù)算管理
1)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要
2)企業(yè)盈利的需要
3)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的需要
4)著名企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的案例
3.財(cái)務(wù)在企業(yè)預(yù)算管理中的地位

二、預(yù)算編制的具體方法
1.預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作
1)首先要確定預(yù)算管理的目標(biāo)：
① 預(yù)算管理的目標(biāo)以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向
② 預(yù)算管理目標(biāo)具體的預(yù)測方案
2)常用的預(yù)算編制方法
① 常用的六種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點(diǎn)
② 六種預(yù)算編制方法的使用范圍及應(yīng)用說明
3)預(yù)算管理制定及執(zhí)行的保障
① 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立
② 各機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成及職責(zé)

2.預(yù)算編制的具體方法
1)預(yù)算編制的五大步驟，各步驟完成的時(shí)間
2)企業(yè)預(yù)算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時(shí)期預(yù)算的重點(diǎn)
（結(jié)合預(yù)算的編制，對企業(yè)經(jīng)營管理過程中的應(yīng)收及應(yīng)付款如何進(jìn)行管理）
3)企業(yè)預(yù)算編制的具體流程方法及預(yù)算指標(biāo)的分解
4)本量利分析在預(yù)算管理中的作用
① 邊際貢獻(xiàn)
② 盈虧臨界點(diǎn)
③ 安全邊際
④ 安全邊際率
(通過上述指標(biāo)的分析一方面為預(yù)算指標(biāo)的制定提供依據(jù)，另一面在預(yù)算的執(zhí)行過程中對預(yù)算的偏離程度進(jìn)行預(yù)警，采取措施保障預(yù)算的執(zhí)行)
⑤ 作業(yè)成本法在預(yù)算編制中的具體運(yùn)用
（作業(yè)成本法區(qū)別于傳統(tǒng)成本法，按照作業(yè)流程反映企業(yè)真實(shí)成本，同時(shí)還可以在經(jīng)營中證實(shí)的反映企業(yè)采購、包裝、運(yùn)輸、等成本，堅(jiān)強(qiáng)企業(yè)的成本管理。）

三、預(yù)算的執(zhí)行
1.樹立預(yù)算為中心的觀點(diǎn)
2.預(yù)算指標(biāo)的分解落實(shí)
3.預(yù)算的監(jiān)督與控制
1)預(yù)算監(jiān)督和控制的核心預(yù)算差異的分析
2)預(yù)算差異分析的六項(xiàng)基本步驟
3)預(yù)算差異報(bào)告的計(jì)算模板
4.預(yù)算考核
（通過指標(biāo)的分解，將企業(yè)的年度預(yù)算分解落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任部門，每月通過預(yù)算完成情況的分析，及時(shí)了解經(jīng)營管理中存在的問題，采取措施。并將預(yù)算的執(zhí)行情況與員工的業(yè)績掛鉤，制定科學(xué)的預(yù)算考核體系）

四、企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析
1、財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析
1.健康狀況診斷之一：盈利能力評價(jià)：
2.健康狀況診斷之二：營運(yùn)能力評價(jià)
3.健康狀況診斷之三：財(cái)務(wù)安全評價(jià)
4.案例：海爾集團(tuán)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及改進(jìn)的建議
（如何通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析了解企業(yè)經(jīng)營存在問題，提出改進(jìn)建議）
5.案例：蘋果公司與戴爾公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的對比分析
（了解企業(yè)如何運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿增加盈利能力）

五、建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警模型
2.通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警
（通過對各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的計(jì)算了解企業(yè)經(jīng)營是否存在風(fēng)險(xiǎn)，并對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，企業(yè)經(jīng)營管理過程中采取有效的防范措施，建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系）

企業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn)班