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業(yè)財(cái)融合與全面預(yù)算管理培訓(xùn)

課程目標(biāo)和收益：
1.站在財(cái)務(wù)管理的角度審視經(jīng)營管理的成果；
2.洞悉全面預(yù)算管理的本質(zhì)，掌握全面預(yù)算管理的方法。

課程背景：
1.目前企業(yè)存在一個(gè)即普遍、但又被忽視的問題：“懂經(jīng)營的人員不懂財(cái)務(wù)、懂財(cái)務(wù)的人員不懂經(jīng)營”。由此問題衍生出來的其他相關(guān)經(jīng)營問題，導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營績效低下的現(xiàn)實(shí)狀況。
2.人的健康狀況要靠各種“體檢單據(jù)”來體現(xiàn)，《財(cái)務(wù)報(bào)表》就是企業(yè)健康狀況的“體檢表”。“收入和利潤”并不代表企業(yè)經(jīng)營績效的全部。
3.《財(cái)務(wù)報(bào)表》反映了企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況，反映了公司戰(zhàn)略的意圖，反映了公司價(jià)值的未來，反映了企業(yè)的經(jīng)營成果是否“安全、可靠”。
4.透過對《財(cái)務(wù)報(bào)表》的解讀和分析，可以讓我們發(fā)現(xiàn)經(jīng)營的現(xiàn)狀和問題，找到問題背后的“真因”，拿出解決問題的有效措施。
5.抓住企業(yè)實(shí)施“全面預(yù)算管理”的薄弱環(huán)節(jié)，讓“全面預(yù)算管理”在企業(yè)真正落地實(shí)施并發(fā)揮改善經(jīng)濟(jì)績效的作用。

課程大綱（總課時(shí)為12小時(shí)）。
注：1.本課程可根據(jù)客戶需求進(jìn)行內(nèi)容和課時(shí)的調(diào)整分為：半天、一天、二天。
2.教具：投影儀、白板和白板筆、A1的白紙（數(shù)量按分組情況準(zhǔn)備）。

第一部分：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的中樞和命脈
1.財(cái)務(wù)報(bào)表——用數(shù)據(jù)證明企業(yè)的健康狀況。
1)案例一：人和企業(yè)都存在健康問題；
2)企業(yè)的本質(zhì)和管理者的主要任務(wù)是什么？
3)看懂財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)管理的基本功；
4)案例二：國企歷年的經(jīng)營數(shù)據(jù)對照分析；
5)案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救瀕臨破產(chǎn)的日航；
6)“阿米巴”經(jīng)營模式的基礎(chǔ)條件——使經(jīng)營者成為管理會計(jì)；
7)財(cái)務(wù)管理的基本概念；
8)“財(cái)務(wù)管理”和“管理會計(jì)”之間是什么關(guān)系；
9)“財(cái)務(wù)管理”與“會計(jì)”的區(qū)別。

2.財(cái)務(wù)管理的重要作用。
1)現(xiàn)場討論：“財(cái)務(wù)管理”相當(dāng)于企業(yè)這條“巨龍”的什么器官；
2)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的循環(huán)模式；
3)財(cái)務(wù)管理中的PDCA；
4)不同經(jīng)濟(jì)周期中的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略；
5)財(cái)務(wù)管理的重要作用；
6)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)控的重要因素；
7)“九段財(cái)務(wù)”——價(jià)值的維護(hù)與創(chuàng)造。

第二部分：從《資產(chǎn)負(fù)債表》中查找經(jīng)營問題
1.“論說文的三要素”：《資產(chǎn)負(fù)債表》中的三大會計(jì)要素。
1)什么是“資產(chǎn)”、“負(fù)債”和“所有者權(quán)益”；
2)您所擁有和控制的資源一定是資產(chǎn)嗎；
3)“資產(chǎn)”是經(jīng)營人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的要素；
4)資產(chǎn)中易于“癌變”的項(xiàng)目有哪些；
5)案例五：“存貨和應(yīng)收賬”四川長虹資產(chǎn)管理失敗的主要因素；
6)存貨的種類和風(fēng)險(xiǎn)；
7)存貨的評價(jià)指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；
8)案例六：部分上市企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率分析；
9)如何提高企業(yè)的“存貨周轉(zhuǎn)率”；
10)“應(yīng)收賬”就是“無償獻(xiàn)血”；
11)應(yīng)收賬的評價(jià)指標(biāo)：應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)；
12)案例七：部分上市企業(yè)的應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率分析；
13)如何提高企業(yè)的“應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率”；
14)案例八：某上市企業(yè)的應(yīng)收賬、存貨與杠桿率和利潤的關(guān)系。

2.如何讀懂“論說文”：《資產(chǎn)負(fù)債表》。
1)第一會計(jì)等式是編制《資產(chǎn)負(fù)債表》的理論基礎(chǔ)；
2)讓我們看看《資產(chǎn)負(fù)債表》長啥樣；
3)為什么說《資產(chǎn)負(fù)債表》是“論說文”；
4)高負(fù)債一定意味著高風(fēng)險(xiǎn)嗎；
5)案例九：對《資產(chǎn)負(fù)債表》的忽視是巴林銀行倒閉的技術(shù)原因；
6)《資產(chǎn)負(fù)債表》中權(quán)益結(jié)構(gòu)的詳細(xì)解讀。

第三部分：從《利潤表》中查找成本的控制要點(diǎn)
1.“記敘文的三要素”：《利潤表》中的三大會計(jì)要素。
1)什么是“收入”、“費(fèi)用”和“利潤”；
2)現(xiàn)場練習(xí)1：我們的收入有哪些？找出我們的收入增長點(diǎn)；
3)“成本”和“費(fèi)用”的區(qū)別是什么；
4)現(xiàn)場練習(xí)2：如何分清“固定成本”和“變動成本”；
5)分清“固定成本”和“變動成本”的意義；
6)“不同類型成本高”有不同的應(yīng)對措施；
7)如何找到我們的“損益平衡點(diǎn)”；
8)現(xiàn)場練習(xí)3：我們的成本有哪些？找出我們的成本控制點(diǎn)；
9)現(xiàn)場練習(xí)4：以人力資源部門為例“如何降低成本”；
10)如何抓住被忽視的“隱性成本”；
11)利潤到底從哪來——什么樣的利潤最可靠？
2.如何讀懂“記敘文”：《利潤表》。
1)第二會計(jì)等式是編制《利潤表》的理論基礎(chǔ)；
2)讓我們看看《利潤表》長啥樣；
3)為什么說《利潤表》是“記敘文”。

第四部分：從《現(xiàn)金流量表》中感知并完善“自我造血機(jī)能”
1.為什么說《現(xiàn)金流量表》是“說明文”。
1)《現(xiàn)金流量表》是“X光”透視下的血流圖；
2)《現(xiàn)金流量表》的編制原則；
3)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“收付實(shí)現(xiàn)制”的區(qū)別；
4)現(xiàn)金流量的分類；
5)經(jīng)營性現(xiàn)金流量是企業(yè)的“造血機(jī)能”；
6)讓我們看看《利潤表》長啥樣。
2.如何從“X光”透視下發(fā)現(xiàn)血液流動異常。
1)案例十：“中國藍(lán)田”的神話是如何破滅的；
2)案例十一：“蘋果”的成功背后的原因是什么；
3)案例十二：“樂視”的故事缺少了什么？
4)“商業(yè)模式”只是“楊過手中那把玄鐵劍”；
5)成為“輕資產(chǎn)公司”其實(shí)沒有那么難。

第五部分：如何綜合閱讀三篇“會計(jì)文章”，找到經(jīng)營關(guān)鍵點(diǎn)
1.如何將三篇“會計(jì)文章”的放在一起讀。
1)三篇“會計(jì)文章”的內(nèi)在關(guān)系；
2)現(xiàn)金流量與利潤之間的關(guān)系；
3)不同的問題需要不同的應(yīng)對措施。
2.企業(yè)經(jīng)營績效的評價(jià)指標(biāo)：“財(cái)務(wù)比率”。
1)常見的財(cái)務(wù)比率有哪些；
2)*分析體系詳細(xì)解讀；
3)現(xiàn)場練習(xí)5：*分析體系的練習(xí)
4)“變現(xiàn)能力”類的財(cái)務(wù)比率分析；
5)“資產(chǎn)管理”類的財(cái)務(wù)比率分析；
6)“償債能力”類的財(cái)務(wù)比率分析；
7)“盈利能力”類的財(cái)務(wù)比率分析；
8)“現(xiàn)金流量”類的財(cái)務(wù)比率分析；
9)課后練習(xí)2：請對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析（本練習(xí)中的“企業(yè)事例”會結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)及其他特點(diǎn)進(jìn)行推薦）。

第六部分：全面預(yù)算管理
1.讓我們從感性到理性、從經(jīng)驗(yàn)到數(shù)據(jù)
1)“凡事預(yù)則立不預(yù)則廢”；
2)告別“粗放型”管理，開啟“精細(xì)化”管理；
3)凡是“既成事實(shí)”的管理都是無效管理；
4)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵和意義；
5)預(yù)算應(yīng)為企業(yè)達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)；
6)不允許出現(xiàn)“以開銷額度為前提”的預(yù)算管理；
7)預(yù)算的基本邏輯：起點(diǎn)、核心、控制、關(guān)鍵、本質(zhì)和終點(diǎn)；
8)預(yù)算的分類。
2.讓預(yù)算插上“理性的翅膀”
1)預(yù)算管理必須有“倒逼機(jī)制’；
2)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；
3)預(yù)算管理中的誤區(qū)：
4)計(jì)劃管理與預(yù)算管理的區(qū)別；
5)沒有“行動方案”的預(yù)算就是“數(shù)字游戲”；
6)預(yù)算是必須，預(yù)測是可能。
7)如何制定一個(gè)“三級遞進(jìn)”的預(yù)算目標(biāo)。

3.全面預(yù)算管理的流程和構(gòu)成
1)“全面預(yù)算管理”是企業(yè)“財(cái)務(wù)管理體系”的重中之重：
2)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的循環(huán)體系；
3)“PDCA”在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。
4)全面預(yù)算管理的基本框架
4.全面預(yù)算管理的流程：
1)“規(guī)劃”不是“鬼話”——如何做好企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃；
2)“天時(shí)地利人和”——SWOT分析法在經(jīng)營規(guī)劃中的應(yīng)用：
3)S：內(nèi)部優(yōu)勢的梳理；
4)W：內(nèi)部劣勢的分析；
5)O：外部機(jī)遇的把握；
6)T：外部風(fēng)險(xiǎn)（挑戰(zhàn)）的規(guī)避。
7)制作我們的預(yù)算管理流程圖。

5.全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃
1)全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略落地的保障；
2)全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)系；
3)如何讓計(jì)劃跟上變化；
4)制定預(yù)算和計(jì)劃的市場意義；
5)預(yù)算讓我們掌握市場變化；
6)全面預(yù)算管理的基本特征；
7)全面預(yù)算管理是航海的羅盤。
6.全面預(yù)算管理所需要的企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境
1)建立管理會計(jì)體系是實(shí)施全面預(yù)算管理的重要保證；
2)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)體系與主營業(yè)務(wù)流程體系的關(guān)系；
3)建立高效快捷的流程體系是預(yù)算實(shí)施的重要保障；
4)成立“全面預(yù)算委員會”。

7.如何確定我們的預(yù)算目標(biāo)和優(yōu)化
1)什么是“大數(shù)據(jù)”？——請出示我們的大數(shù)據(jù)；
2)本年度市場銷售的數(shù)據(jù)分析；
3)平衡計(jì)分卡與預(yù)算目標(biāo)之間的關(guān)系；
4)如何確定我們的預(yù)算起點(diǎn)；
5)預(yù)算的優(yōu)化與調(diào)整。
結(jié)束語：
關(guān)注財(cái)務(wù)管理、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
提升管理水平、增強(qiáng)企業(yè)績效

業(yè)財(cái)融合與全面預(yù)算管理培訓(xùn)