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如何做好投資財(cái)務(wù)盡調(diào)培訓(xùn)

課程背景：
投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，由于信息不對(duì)稱(chēng)，投資人需通過(guò)詳盡的、 專(zhuān)業(yè)的調(diào)查，對(duì)目標(biāo)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)全面深入的審核。通過(guò)盡調(diào)可以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：
1. 發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目或企業(yè)內(nèi)在價(jià)值：投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，往往會(huì)出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值，同時(shí)也取決于未來(lái)的收益。對(duì)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評(píng)估和考量必須建立 在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。
2. 判明潛在的致命缺陷及對(duì)預(yù)期投資的可能影響：從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比如，融資方過(guò)往財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性；投資之后，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái)；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值；是否 存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題的因素。
3. 為投資方案設(shè)計(jì)做準(zhǔn)備：融資方通常會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解，而投資者則沒(méi)有。因而，投資者有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方 承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng)。

課程收益：
.通過(guò)本次培訓(xùn)了解財(cái)務(wù)盡調(diào)的技巧
.通過(guò)培訓(xùn)及案例分享，了解何如開(kāi)展盡調(diào)
.通過(guò)培訓(xùn)可以了解盡調(diào)的重點(diǎn)在哪？如何識(shí)別存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
.通過(guò)培訓(xùn)可以對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，識(shí)別公司的潛在價(jià)值

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：風(fēng)投從業(yè)人員、企業(yè)高管、投資、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員
課程方式：講師講授+案例分析

課程大綱
第一講：盡職調(diào)查概述
一、什么是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查？
1. 盡職調(diào)查的種類(lèi)
2. 盡職調(diào)查的特征
二、為什么要進(jìn)行盡職調(diào)查？
1. 盡職調(diào)查的目的和作用
案例：發(fā)現(xiàn)公司存在的缺陷-內(nèi)部、外部缺陷
案例：某公司存在缺陷分享
2. 盡職調(diào)查期望的效果
3. 盡職調(diào)查的重要性
三、什么時(shí)候進(jìn)行盡職調(diào)查？
1. 盡調(diào)的一般流程
2. 盡職調(diào)查在投資中所處的位置

四、盡職調(diào)查包含的內(nèi)容？
1. 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
2. 法務(wù)盡職調(diào)查
3. 業(yè)務(wù)盡職調(diào)查
4. 稅務(wù)盡職調(diào)查
案例分享：某上市公司的盡調(diào)工作分析
五、盡職調(diào)查與審計(jì)的異同？
1. 目標(biāo)不同
2. 出發(fā)點(diǎn)不同
3. 工作結(jié)果導(dǎo)向不同
4. 報(bào)告結(jié)果應(yīng)用范圍不同
1）目的不同
2）方法不同
六、盡調(diào)的原則
1. 獨(dú)立性原則
2. 謹(jǐn)慎性原則
3. 全面性原則
4. 重要性原則
案例分享：上市公司盡調(diào)工作的綜合分析

第二講：盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容
一、盡職調(diào)查圍繞投資目的展開(kāi)
二、盡職調(diào)查的范圍
1. 歷史沿革
2. 業(yè)務(wù)概覽
3. 會(huì)計(jì)及信息系統(tǒng)
4. 銷(xiāo)售與收款
5. 采購(gòu)與付款
6. 資產(chǎn)管理
7. 風(fēng)險(xiǎn)管理
8. 財(cái)務(wù)政策了解
9. 稅務(wù)政策了解

三、財(cái)務(wù)盡調(diào)重點(diǎn)內(nèi)容
1. 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)
2. 利潤(rùn)表項(xiàng)目盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)
3. 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)
4. 表外項(xiàng)目盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)
四、報(bào)表造假手法的識(shí)別
1. 夸大資產(chǎn)
2. 隱藏負(fù)債
3. 夸大利潤(rùn)
4. 現(xiàn)金流非正常等識(shí)別
案例分析：某集團(tuán)在盡調(diào)工作中的甄別案例分享

第三講：盡調(diào)的程序與方法
1. 計(jì)劃階段
1）工作計(jì)劃如何編制
2. 調(diào)查、分析
3. 報(bào)告階段
4. 事實(shí)調(diào)查
5. 分析與詮釋

第四講：盡調(diào)關(guān)注點(diǎn)、重點(diǎn)考慮事項(xiàng)及技巧運(yùn)用
一、財(cái)務(wù)核查的重點(diǎn)
二、會(huì)計(jì)政策運(yùn)用是否合適，一致性的核查
三、資產(chǎn)盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)及核查技巧
1. 貨幣資金真實(shí)性核查
2. 存貨真實(shí)性核查，存貨計(jì)量準(zhǔn)確性核查
3. 長(zhǎng)期資產(chǎn)真實(shí)性核查，計(jì)量準(zhǔn)確性核查
四、負(fù)債盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)及核查技巧
1. 企業(yè)負(fù)債到期日核查
2. 企業(yè)流動(dòng)性影響核查

五、營(yíng)業(yè)收入真實(shí)性核查
1. 提前確認(rèn)收入的核查
2. 延遲確認(rèn)收入核查
3. 虛增客戶(hù)核查
4. 夸大對(duì)客戶(hù)收入的核查
案例分享：收入確認(rèn)的綜合案例分享
六、影響公司收入質(zhì)量的核查
1. 客戶(hù)比較單一
2. 公司利潤(rùn)來(lái)源單一
3. 公司主要產(chǎn)品情況
4. 專(zhuān)利權(quán)、商品權(quán)等存在權(quán)屬問(wèn)題
5. 公司利潤(rùn)主要靠補(bǔ)貼
案例分享：某集團(tuán)盡調(diào)工作的利潤(rùn)分析分享

七、成本虛減的核查
1. 產(chǎn)品材料注意到長(zhǎng)期資產(chǎn)中
2. 體外墊資，虛減成本核查
3. 推遲確認(rèn)成本核查
4. 推遲在建工程，少計(jì)提折舊核查
5. 利息資本化虛減資本核查
6. 費(fèi)用資產(chǎn)化核查
7. 體外小金庫(kù)的虛減成本的核查
8. 其他虛減成本的方式
八、虛減費(fèi)用的核查
1. 虛減應(yīng)收賬款的核查，主要是賬齡
2. 更改會(huì)計(jì)估計(jì)的方式虛減費(fèi)用核查
3. 體外支付費(fèi)用方式虛減費(fèi)用核查
案例分享：以上每一點(diǎn)會(huì)根據(jù)需要通過(guò)上市公司報(bào)表粉飾案例實(shí)際講解，因案例較多，不單獨(dú)列示

如何做好投資財(cái)務(wù)盡調(diào)培訓(xùn)