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企業(yè)所得稅匯算培訓(xùn)

課程背景：
自古財(cái)稅不分家，雖然會(huì)計(jì)與稅法服務(wù)于不同的主體，但深究業(yè)務(wù)的財(cái)稅差異是每個(gè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)歷程中必備的技能。本課程基本上包括了一般企業(yè)日常賬務(wù)處理中可能涉及的常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，每個(gè)案例均極具操作性和實(shí)戰(zhàn)價(jià)值，每個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都具有普遍性和典型性，采取“融法于例. 以例講法. 舉一反三”的方式，真正提升您的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)避的能力。

課程收益：
案例貼近實(shí)際，來(lái)源于生活。精選的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例均是在對(duì)近三年來(lái)參與納稅檢查和稅務(wù)咨詢的幾百家大中型企業(yè)的真實(shí)案例梳理. 匯總. 分析. 精選的基礎(chǔ)上，根據(jù)*稅收政策精心設(shè)計(jì)而成，具有極強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性。
本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識(shí)，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場(chǎng)景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)和實(shí)際操作。
案例清晰，講解權(quán)威。每個(gè)案例都精心設(shè)計(jì)“案例資料”. “稅收政策”. “稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”.  “案例延伸”“稅案賞析”幾個(gè)部分，每一案例，每一稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基本都有明確的稅法依據(jù)。對(duì)少數(shù)沒(méi)有明確稅法條文依據(jù)的熱點(diǎn). 難點(diǎn). 疑點(diǎn)問(wèn)題，在參考總局意見(jiàn). 政策答復(fù). 地方性文件等資料的基礎(chǔ)上也進(jìn)行了認(rèn)真分析并給出最沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的合理化建議。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)高管. 部門(mén)經(jīng)理. 中層管理者. 財(cái)務(wù)人員. 預(yù)算相關(guān)人員
課程方式：講師講授. 案例研討. 角色演練. 小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程大綱
案例1 視同銷售
1. 視同銷售情形。
2. 視同銷售收入和視同銷售成本的確定
3. 自產(chǎn)資產(chǎn)和外購(gòu)資產(chǎn)視同銷售的計(jì)稅依據(jù)
4. 企業(yè)所得稅. 增值稅. 消費(fèi)稅視同銷售范圍和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別
5. 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi). 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)一樣嗎 

案例2 銷售貨物
1. 銷售收入確認(rèn)的條件
2. 各種商品銷售方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間 
3. 銷售退回的財(cái)稅處理
4. 分期收款發(fā)出商品的財(cái)稅處理
5. 收入時(shí)點(diǎn)和收入時(shí)段
 
案例3 租金收入
1. 租金收入確認(rèn)時(shí)間 
2. 企業(yè)收入的確認(rèn)一個(gè)明確且最基本的總體原則——權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
3. 不完全采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的特殊情形
4. 各種勞務(wù)收入確認(rèn)時(shí)間
5. 新租賃準(zhǔn)則的承租人的財(cái)稅處理
6. 新租賃準(zhǔn)則的出租人的財(cái)稅處理
 
案例4 債務(wù)重組
1. 企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理
2. 企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理
3. 新準(zhǔn)則下不同重組方式下債權(quán)人的財(cái)稅處理
4. 新準(zhǔn)則下不同重組方式下債務(wù)人的財(cái)稅處理
 
案例5 捐贈(zèng)
1. 捐贈(zèng)遞延納稅的財(cái)稅處理
2. 公益性捐贈(zèng)的名單管理。
3. 公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額。
4. 公益性捐贈(zèng)與贊助支出區(qū)別。
5. 公益性捐贈(zèng)的合法票據(jù)
 
案例6 法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)
1. 一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否視同銷售？
2. 一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否屬于捐贈(zèng)？
3. 一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)還需要繳納其他哪幾種稅費(fèi)？
4. 法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)不確認(rèn)所得的特殊性稅務(wù)處理。
 
案例7 財(cái)政補(bǔ)貼本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1. 取得財(cái)政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？
2. 不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？
3. 不征稅收入和免稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理？
4. 直接減免的增值稅和即征即退. 先征后退. 先征后返的各種稅收財(cái)稅處理
5. 案例解析納稅申報(bào)
 
案例8 取得股息. 紅利等權(quán)益性投資收益
1. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息. 紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，什么叫符合條件？
2. 交易性金融資產(chǎn)的財(cái)稅處理  
3. 債權(quán)投資的財(cái)稅處理
4. 其他債權(quán)投資的財(cái)稅處理
5. 其他權(quán)益工具的財(cái)稅處理
 
案例9 支付企業(yè)日常費(fèi)用
1. 企業(yè)取得的哪些類型的票據(jù)不得稅前扣除
2. 企業(yè)與其他企業(yè). 個(gè)人共用水電的可否使用水電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件. 水電費(fèi)分割單. 租賃合同等作為稅前扣除憑證  
3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支范圍                                  
4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi). 會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用混淆
5. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)≠餐費(fèi)，餐費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)               
6. 員工聚餐. 加班工作餐怎樣處理
7. 差旅費(fèi). 會(huì)議費(fèi)中發(fā)生的餐費(fèi)怎樣處理             
8. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)
9. 從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 
10. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額及計(jì)算基數(shù)確定
11. 從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額。
12. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除的特殊規(guī)定（四個(gè)特殊行業(yè). 關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)偅?br />  
案例10 支付罰款. 滯納金. 違約金
1. 罰款. 滯納金. 違約金是否需要發(fā)票要分情況進(jìn)行處理 
2. 所有罰款. 滯納金都不可以稅前扣除嗎？
3. 不需要發(fā)票就可以稅前列支的成本費(fèi)用支出
 
案例11 借款利息支出
1. 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的哪些利息支出準(zhǔn)予扣除
2. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問(wèn)題
3. 關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除必須同時(shí)哪些制約
4. 企業(yè)向個(gè)人借款利息支出的扣除條件
5. 投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除？
6. 借款利息資本化
7. 籌辦期間存款利息收入怎樣稅務(wù)處理？
8. 企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取的利息費(fèi)用是否需要取得發(fā)票？
9. 企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？
10. “統(tǒng)借統(tǒng)還”借款利息企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據(jù)
 
案例12 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊
1. 企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
2. 評(píng)估增值的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？
3. 企業(yè)無(wú)償借出的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？
4. 哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除？
5. “停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？
6. 企業(yè)購(gòu)入已提足折舊的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？
7. 公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，會(huì)計(jì)不計(jì)提折舊，可否納稅調(diào)減？
8. 固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的*年限（一般規(guī)定與特殊規(guī)定）
9. 哪些符合條件的固定資產(chǎn)可以加速折舊，加速折舊方法有哪些？
10. 一次性費(fèi)用化的財(cái)稅處理
 
案例13. 房屋改建支出與機(jī)器設(shè)備修理支出
1. 固定資產(chǎn)大修理支出與日常修理的區(qū)別. 怎樣稅務(wù)處理？
2. 租入固定資產(chǎn)和自有固定資產(chǎn)改建支出分別怎樣稅務(wù)處理？
3. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括哪些？
4. 開(kāi)（籌）辦費(fèi)怎樣稅務(wù)處理？
5. 籌辦期的裝修費(fèi)用怎么扣除？

企業(yè)所得稅匯算培訓(xùn)