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企業(yè)全面預(yù)算管理內(nèi)訓(xùn)課程

課程背景：
       預(yù)算，對(duì)所有企業(yè)都不是一個(gè)陌生的概念，可以說(shuō)，目前沒(méi)有哪一家企業(yè)敢說(shuō)自己不搞預(yù)算管理。預(yù)算管理，向上連接公司戰(zhàn)略，向下指導(dǎo)公司經(jīng)營(yíng)。然而，在企業(yè)實(shí)際預(yù)算管理執(zhí)行中，預(yù)算管理常被視為一個(gè)純財(cái)務(wù)的概念，或被看作是上下級(jí)之間討價(jià)還價(jià)和爭(zhēng)奪財(cái)務(wù)資源的工具。部分企業(yè)的預(yù)算管理還停留在重編制輕管理、重形式輕實(shí)質(zhì)的階段，預(yù)算編制完成后就被束之高閣，未能將戰(zhàn)略思考轉(zhuǎn)化為具體行動(dòng)，未能給資源配置方向性指引，更未能與績(jī)效評(píng)估結(jié)合促進(jìn)跨部門協(xié)同。
       講師擁有超過(guò)10年的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，包含6年在全美資公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度預(yù)算、季度和月度滾動(dòng)預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)，及4年在國(guó)有企業(yè)背景公司的預(yù)算管理、績(jī)效管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)*企業(yè)預(yù)算管理的對(duì)比和優(yōu)劣勢(shì)有獨(dú)到的見解。講師也有豐富的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析背景，并致力于通過(guò)管理會(huì)計(jì)工作創(chuàng)造業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的“共同語(yǔ)言”，讓財(cái)務(wù)更懂業(yè)務(wù)，也讓業(yè)務(wù)更懂財(cái)務(wù)，攜手為企業(yè)創(chuàng)造增值價(jià)值。

課程收益：
       本課程從全面預(yù)算的常見誤區(qū)入手，從預(yù)算的制度和文化建設(shè)、預(yù)算編制、預(yù)算管控到預(yù)算系統(tǒng)支持，深入淺出地與實(shí)際案例結(jié)合，使學(xué)員識(shí)別全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)預(yù)算的關(guān)鍵區(qū)別點(diǎn)，掌握預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)行重點(diǎn)，能與企業(yè)的實(shí)際相結(jié)合，馬上應(yīng)用于實(shí)際工作。

課程特色：
☆生動(dòng)有趣，通過(guò)生活案例和實(shí)際工作場(chǎng)景再現(xiàn)，讓學(xué)員感同身受，迅速掌握解決方案/建議
☆跳出財(cái)務(wù)講預(yù)算，邏輯性強(qiáng)，簡(jiǎn)單易懂，讓非財(cái)學(xué)員也能快速接收到核心知識(shí)點(diǎn)

課程對(duì)象：
企業(yè)的中高層管理者、財(cái)務(wù)部門主管、中層經(jīng)理、財(cái)務(wù)計(jì)劃與分析板塊業(yè)務(wù)骨干

課程方式：
講師講授、案例研討、小組討論

課程大綱
第一講：全面預(yù)算管理概述--誤區(qū)和原則
一、預(yù)算管理中的常見誤區(qū)
1．預(yù)算是財(cái)務(wù)的事情
1）預(yù)算不等于控制費(fèi)用
2）預(yù)算不只是財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算只是各種預(yù)算最終的匯總表現(xiàn)形式
3）預(yù)算的范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越財(cái)務(wù)部門的權(quán)限和范疇
2．預(yù)算是總部的事情
1）總部定位與組織機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)脫節(jié)
2）非財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容未得到充分溝通和配合
3．預(yù)算就是按書上教的流程做
1）不存在普遍適用的預(yù)算模型
4．預(yù)算就是完成報(bào)告和匯報(bào)
1）預(yù)算是個(gè)循環(huán)過(guò)程
2）預(yù)算編制只是預(yù)算管理的一個(gè)環(huán)節(jié)
案例：講師實(shí)際預(yù)算編制過(guò)程分享
二、預(yù)算管理中的五大原則
1．從上到下原則
2．全員參與原則
3．“內(nèi)部基本法”原則
4．重要事項(xiàng)原則
5．系統(tǒng)支持原則

第二講：預(yù)算機(jī)制建設(shè)--文化和制度先行
一、預(yù)算管理的頂層設(shè)計(jì)
1．預(yù)算管理委員會(huì)的隸屬關(guān)系
1）形式一：直接向董事會(huì)匯報(bào)
2）形式二：向高級(jí)管理層匯報(bào)
2．組織架構(gòu)“虛化”，管理職責(zé)“實(shí)在”
3．預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)
案例：某企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)的工作職責(zé)
案例：某企業(yè)分公司全面預(yù)算小組的具體職責(zé)
二、預(yù)算管理的業(yè)務(wù)單元
1．企業(yè)的五大類責(zé)任中心
1）成本中心
2）費(fèi)用中心
3）收入中心
4）利潤(rùn)中心
5）投資中心
模型：五大類中心的對(duì)比圖
2．預(yù)算的業(yè)務(wù)單元以企業(yè)的責(zé)任中心為基礎(chǔ)
1）不同責(zé)任中心的業(yè)務(wù)指標(biāo)和決策權(quán)不同
2）預(yù)算制定要與責(zé)任中心的決策權(quán)限匹配
三、預(yù)算管理的制度建設(shè)
1．預(yù)算管理框架
1）前提：預(yù)算管理框架與戰(zhàn)略意圖相符
2）起點(diǎn)：以戰(zhàn)略重點(diǎn)為起點(diǎn)
3）目標(biāo)：分解戰(zhàn)略重點(diǎn)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)
4）執(zhí)行：建立全面監(jiān)督機(jī)制
5）評(píng)價(jià)：定期考評(píng)實(shí)施績(jī)效
工具：預(yù)算管理框架中戰(zhàn)略與預(yù)算對(duì)應(yīng)圖
2．預(yù)算管理循環(huán)
1）預(yù)算目標(biāo)
2）預(yù)算編制
3）預(yù)算監(jiān)督
4）預(yù)算考評(píng)
3．預(yù)算管理制度設(shè)計(jì)
1）預(yù)算管理組織體系
2）預(yù)算管理目標(biāo)
3）預(yù)算編制體系
4）預(yù)算監(jiān)控體系
5）預(yù)算考評(píng)體系
案例：某企業(yè)的預(yù)算管理制度體系實(shí)例

第三講：預(yù)算目標(biāo)制定--企業(yè)戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)表達(dá)
一、從戰(zhàn)略到AOP
1．戰(zhàn)略3W1H：WHO，WHAT，WHERE，HOW
2．LRBP（長(zhǎng)期業(yè)務(wù)規(guī)劃）到AOP（年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃）
1）年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
2）關(guān)鍵的成功因素/重點(diǎn)工作
3）具體的實(shí)施時(shí)間表
4）機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
5）所需資源支持
案例：外資企業(yè)的AOP框架結(jié)構(gòu)分享
二、從重點(diǎn)工作到預(yù)算目標(biāo)
1．預(yù)算目標(biāo)是預(yù)算機(jī)制作用發(fā)揮的關(guān)鍵
2．重要工作的內(nèi)容即是公司級(jí)的預(yù)算目標(biāo)
1）重要工作是什么
2）為什么要做
3）要干成什么樣
4）什么時(shí)間完成
5）誰(shuí)來(lái)干
3．目標(biāo)的確定需要從上而下、上下結(jié)合
案例：案例公司的財(cái)務(wù)型預(yù)算目標(biāo)、事件型預(yù)算目標(biāo)
三、從預(yù)算目標(biāo)到行動(dòng)方案
1．預(yù)算目標(biāo)的級(jí)別：集團(tuán)級(jí)、公司級(jí)、部門級(jí)、崗位級(jí)
2．預(yù)算目標(biāo)從集團(tuán)級(jí)到崗位級(jí)的逐層分解
3．機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分解
4．所需資源支持的分解
工具：預(yù)算目標(biāo)逐層分解明細(xì)圖
四、預(yù)算目標(biāo)的宣導(dǎo)要落到實(shí)處
分享：某公司預(yù)算宣導(dǎo)的具體方式和成效

第四講：預(yù)算實(shí)施管控--執(zhí)行、考評(píng)與激勵(lì)
一、預(yù)算執(zhí)行的定期報(bào)告制度
1．定期報(bào)告的節(jié)奏
1）日?qǐng)?bào)
2）月報(bào)
3）季報(bào)
4）半年/年報(bào)
2．定期報(bào)告的內(nèi)容
1）預(yù)算責(zé)任指標(biāo)的預(yù)算完成情況
2）重點(diǎn)差異項(xiàng)目分析
3）差異挽救方案及年度預(yù)測(cè)
案例：某公司實(shí)際預(yù)算報(bào)告分享
二、預(yù)算考評(píng)與績(jī)效激勵(lì)
1．預(yù)算考評(píng)的內(nèi)容必須與預(yù)算編制的內(nèi)容相適應(yīng)
2．預(yù)算考評(píng)與其他業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)互相補(bǔ)充
互動(dòng)：預(yù)算目標(biāo)是否超額完成的越多越好？
3．預(yù)算管理工作本身的考核
三、預(yù)算管理與內(nèi)部審計(jì)
1．對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的內(nèi)部控制制度的健全性進(jìn)行審計(jì)
2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的權(quán)責(zé)履行情況，及預(yù)算完成情況進(jìn)行審計(jì)
3．對(duì)預(yù)算調(diào)整情況、重大業(yè)績(jī)差異情況進(jìn)行審計(jì)
4．對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的責(zé)任中心進(jìn)行責(zé)任審計(jì)

第五講：預(yù)算系統(tǒng)支持--不可或缺的數(shù)據(jù)平臺(tái)
一、預(yù)算管理工具的選擇
1．預(yù)算過(guò)程是一個(gè)大量數(shù)據(jù)的處理過(guò)程
2．預(yù)算管理中的數(shù)字化工具的作用
1）編制流程的自動(dòng)化
2）預(yù)算信息的共享化
3）業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化
展示：常用預(yù)算分析工具
二、預(yù)算管理中的數(shù)據(jù)分析
1．充分利用歷史數(shù)據(jù)，使預(yù)算更加科學(xué)、合理
2．全局角度的日常分析及原因洞察積累，對(duì)預(yù)算編制的基礎(chǔ)
3．及時(shí)匯總預(yù)算執(zhí)行信息，大大提升管理決策效率
展示：從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表，到基于BI工具的管理儀表盤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行效果
課程收尾：
1．回顧課程
2．答疑解惑
3．合影道別

企業(yè)全面預(yù)算管理內(nèi)訓(xùn)課程