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合同涉稅風險管控

課程背景：
在大多數(shù)情況下，企業(yè)在簽訂經(jīng)濟合同的事前和事中鮮有財稅專業(yè)人士的介入，簽約雙方往往只關(guān)心彼此的交易價格、權(quán)利義務(wù)及法律責任，卻很少關(guān)注比如付款方式、付款時間、收貨條件、違約條件、開票類型等等涉稅條款的描述，而往往正是這些“關(guān)鍵條款”，后來卻成為稅務(wù)機關(guān)征收稅款的“關(guān)鍵依據(jù)”。
在市場經(jīng)濟條件下，合同不僅是一份約定交易雙方權(quán)利義務(wù)的契約，更是一份明確交易雙方納稅義務(wù)的證明。提前規(guī)劃約定一份在稅收層面“完善”的合同，往往會促進締約雙方在低稅負環(huán)境下順利完成交易。相反，如果缺少事前規(guī)劃，僅僅”在商言商“，眼中只關(guān)注合同紙面上的商業(yè)收益，而忽略了合同字里行間的涉稅風險，則無異于”為自己挖坑“，而結(jié)果極可能是——”賺的還不夠交稅的”。
本課程從合同與稅收的關(guān)系入手，先為學員揭示合同簽定與履行中的種種涉稅陷阱，再以企業(yè)日常經(jīng)營中的合同為例，講授擬定“有利”的合同條款規(guī)避稅務(wù)風險、降低稅負的技巧。

課程收益：
1、從實務(wù)中出發(fā)，透視合同中潛在的涉稅風險；
2、從稅務(wù)的角度，認識合同對納稅的重大影響；
3、結(jié)合實際業(yè)務(wù)，學習利用合同條款的節(jié)稅技巧；
4、配套新興業(yè)態(tài)，利用合同工具創(chuàng)造低稅負的商業(yè)模式。

授課時長：2天，6小時/天

授課對象：企業(yè)管理者、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、涉稅中介機構(gòu)人員等

授課方式：講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱
第一講  合同到底能不能影響企業(yè)的稅負？
1、合同、稅法與發(fā)票的內(nèi)在邏輯
2、合同在經(jīng)濟交易中的定性作用
3、合同在稅企爭議中的證明作用
4、合同條款在稅務(wù)處理中的表達

第二講  締約與履行的涉稅陷阱與節(jié)稅技巧
1、收取保證金的免租合同的涉稅認定
2、“一稅兩制”下，“價外費用”的規(guī)定
3、注意“其他性質(zhì)”價外收費的涉稅風險
4、合同違約責任的納稅義務(wù)爭議與化解
5、營改增”后，合同押金條款到底該怎么簽？
6、違約金的“價外費用”認定案例分析
7、不同租賃標的下，收取“押金”籌劃建議
8、合同納稅義務(wù)確認時間條款節(jié)稅技巧
9、不同結(jié)算方式下涉稅分析與節(jié)稅策略
10、企業(yè)“返利業(yè)務(wù)”涉稅風險識別與管理
11、企營銷“返點”與“扣點”的稅務(wù)處理

第三講  日常業(yè)務(wù)合同涉稅陷阱與節(jié)稅技巧
1、“營改增”后采購合同的節(jié)稅簽約
2、售后服務(wù)合同稅務(wù)分析與節(jié)稅策略
3、“營改增”后，價款條款相關(guān)風險的防范
4、售后服務(wù)合同涉稅風險分析與節(jié)稅策略
5、增值稅“免租期”與“房產(chǎn)稅稅負”的權(quán)衡
6、租賃合同中的涉稅難題與應(yīng)對解決
7、經(jīng)營使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同定性涉稅風險
8、“營改增”后融資與借款合同的籌劃
9、施工合同中主要涉稅風險與節(jié)稅策略
10、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同定價稅務(wù)調(diào)整風險分析
11、稅率調(diào)整“新常態(tài)”下，簽定合同的注意事項

第四講  對合同中發(fā)票條款的涉稅風險防控
1、包稅條款合同的合法性分析
2、避稅約定對合同效力的影響 
3、完善合同發(fā)票條款，形成完整的收付款證據(jù)鏈
4、合同條款中有關(guān)發(fā)票開具的風險防范匯總
5、“三方協(xié)議”否能解決“三流一致”問題？
6、房產(chǎn)抵債合同節(jié)稅簽訂技巧
7、資產(chǎn)處置合同中的契稅節(jié)稅策略
8、代持股轉(zhuǎn)讓協(xié)議的涉稅糾紛分析

第五講  合同工具在納稅籌劃中的創(chuàng)新運用
1、發(fā)票在合同糾紛案件中的證據(jù)效力
2、充滿爭議的“687號復(fù)函” 的法律效力
3、各類“假投實融”業(yè)務(wù)的節(jié)稅合同簽訂
4、特殊股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同結(jié)算方式的節(jié)稅技巧
5、利用合同工具重塑業(yè)務(wù)流程節(jié)稅的技巧
6、“購銷合同”與“代銷合同”的轉(zhuǎn)換選擇
7 、“一次租車”，為何非要“開兩張票”？
8、通過擬制籌劃，促進商業(yè)模式的變革

課程總結(jié)與答疑

合同涉稅風險管控