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財務(wù)報表分析制作

【培訓(xùn)背景】
全面近期多項財稅方面的改革引起了整個社會、尤其是財務(wù)會計人員以及企業(yè)管理人員的高度關(guān)注：
1. 財政部發(fā)布了2019年財務(wù)報表的二套新格式，一套是已執(zhí)行新金融工具、新收入、新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)適用；另一套是未執(zhí)行新金融工具、新收入、新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)適用；因這些新規(guī)定變化較大，對企業(yè)來說既迫切又有難度，非常需要通過培訓(xùn)更新知識。
2. 2017年以來修訂的收入準(zhǔn)則、租賃準(zhǔn)則、債務(wù)重組準(zhǔn)則因變化非常大，企業(yè)在實務(wù)中難以把握，需要通過研討實際應(yīng)用案例，充分理解和掌握這些準(zhǔn)則的精髓，把實務(wù)工作做精彩。
3. 由于會計處理的變化，導(dǎo)致產(chǎn)生了會計與稅收的新差異。很有必要研究這些差異，消除稅務(wù)風(fēng)險。
鑒于這些法規(guī)對企業(yè)影響巨大，不了解相關(guān)變化將對企業(yè)合規(guī)性產(chǎn)生巨大風(fēng)險，特開設(shè)本課程進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。 

【培訓(xùn)收益】
● 幫助企業(yè)了解會計準(zhǔn)則改革的*進(jìn)展，對企業(yè)有何影響以及企業(yè)如何應(yīng)對
● 幫助企業(yè)掌握新準(zhǔn)則理念和方法的新變化
● 幫助企業(yè)深刻理解執(zhí)行過程中的重點、難點問題
● 幫助企業(yè)分析會計與稅收差異的變化情況
● 幫助企業(yè)掌握操作細(xì)節(jié)，做好運用工作，提升管理水平，不斷創(chuàng)造價值

【培訓(xùn)提綱】
第一講：會計準(zhǔn)則框架簡述
一、準(zhǔn)則修訂與實施節(jié)點 
1. 修訂概況
2. 實施進(jìn)展
二、會計準(zhǔn)則與制度如河適用 
1. 會計準(zhǔn)則的適用范圍
2. 會計制度的適用范圍
三、準(zhǔn)則與稅務(wù)的協(xié)調(diào)
1. 財稅差異的根本
2. 協(xié)調(diào)路徑

第二講：*財務(wù)報表變化解讀
一、*財務(wù)報表格式和內(nèi)容有哪些變化
二、財務(wù)案例解析思考以及報表分析
1. 案例解析 “應(yīng)收票據(jù)”與“應(yīng)收賬款”又分別列報？
2. 合同資產(chǎn)vs應(yīng)收賬款
3. 合同負(fù)債vs預(yù)收賬款有何區(qū)別
4.“其他收益”與報表分析 
5.“資產(chǎn)處置損益”VS“營業(yè)外收支”
6. 案例解讀“使用權(quán)資產(chǎn)”與“租賃負(fù)債”
7.“其他綜合收益”包含哪些項目
8. 理財產(chǎn)品在新金融工具準(zhǔn)則下的分類
9.“信用減值損失”VS“資產(chǎn)減值損失”
10.“債權(quán)投資”VS“其他債權(quán)投資”
11.“其他收益”vs“營業(yè)外收入”
12.“其他權(quán)益工具投資”vs“其他債券工具投資”
13.“交易性金融資產(chǎn)”vs“其他債券工具投資”
14.“長期股權(quán)投資”vs“其他權(quán)益工具投資”
三、 如何解讀新財報

第三講：新收入準(zhǔn)則會計處理難點與稅收差異比較
一、 新收入準(zhǔn)則收入確認(rèn)的基本思想和主要內(nèi)容變化
二、案例解讀新收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入的精髓——“五步法模型”
1. 新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)
2. 八種特定交易的收入確認(rèn)和計量的具體規(guī)定
3. 新收入準(zhǔn)則會計處理與稅收差異比較
4. 會計收入、增值稅收入和所得稅收入確認(rèn)規(guī)定
5. 特定業(yè)務(wù)會計收入與稅收差異分析
四、上市公司財報財報解析

第四講：新租賃準(zhǔn)則的亮點及難點分析
一、租賃準(zhǔn)則修訂的背景 
二、租賃準(zhǔn)則五個變化
三、承租人如何對租入資產(chǎn)
1. 承租人如何對租入資產(chǎn)進(jìn)行一般處理 
2. 承租人如何對租入資產(chǎn)進(jìn)行簡化處理 
四、上市公司財報財報解析

第五講：新債務(wù)重組準(zhǔn)則亮點及財稅差異
一、債務(wù)重組范圍的新變化
二、新債務(wù)重組財稅差異
1. 以存貨清償債務(wù)債權(quán)人與債務(wù)人的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
2. 以金融資產(chǎn)清償債務(wù)債權(quán)人與債務(wù)人的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
3. 以固定資產(chǎn)清償債務(wù)債權(quán)人與債務(wù)人的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
4. 以房抵債債權(quán)人與債務(wù)人的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
5. 債權(quán)人與債務(wù)人債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 的新變化與財稅差異
三、上市公司財報財報解析

第六講：新貨幣型資產(chǎn)交換準(zhǔn)則亮點及財稅差異分析
一、新貨幣型資產(chǎn)交換準(zhǔn)則
1. 將非貨幣性資產(chǎn)交換的計量原則與新收入準(zhǔn)則協(xié)調(diào)
二、新貨幣型資產(chǎn)
1. 存貨交換的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
2. 固定資產(chǎn)交換的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
3. 賬面價值為基礎(chǔ)計量的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
4. 公允價值為基礎(chǔ)計量的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
三、上市公司財報財報解析

第七講：新金融資產(chǎn)準(zhǔn)則的亮點及難點分析
金融資產(chǎn)的分類
1. 債權(quán)投資歸屬科目以及財稅差異 
2. 股票投資歸屬科目以及財稅差異
二、金融資產(chǎn)的重分類的財稅處理
1．AC重分類FVTPL
2.AC重分類FVOCI
3.FVOCI重分類AC
4.FVOCI重分類FVTPL
5.FVTPL重分類FVOCI
6.應(yīng)收賬款與應(yīng)收款項融資
三、金融資產(chǎn)損失財稅處理

第八講：課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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