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企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

三供行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化與匯算清繳協(xié)調(diào)
各有關(guān)單位：
“供熱、供排水、供氣”是貼近民生、服務(wù)民生的行業(yè)，為惠及民生，國家給予了供熱
企業(yè)特殊的優(yōu)惠政策。如何用好政策，企業(yè)如何籌劃一條合規(guī)、合法且低成本的用工之
道？如何將業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)更好的融合？特別是新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在2021年全行
業(yè)實(shí)施、稅收政策日新月異的更替之下，如何未雨綢繆，厘清匯算清繳的焦點(diǎn)，全面洞
悉三供行業(yè)財(cái)稅痛點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)，將是企業(yè)勢在必行亟待解決的問題。我單位已成功
舉辦九期“三供”行業(yè)財(cái)稅專題學(xué)習(xí)班，解決了多家企業(yè)實(shí)務(wù)中的燃眉之急。為進(jìn)一步提
高財(cái)務(wù)人員技能，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面提高企業(yè)預(yù)算管理和成本管控、財(cái)務(wù)報(bào)
表分析和經(jīng)營政策解析能力，北京企業(yè)管理咨詢協(xié)會(huì)財(cái)稅專業(yè)委員會(huì)聯(lián)合遼寧中能企業(yè)
管理咨詢有限公司共同開展“三供行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化與匯算清繳協(xié)調(diào)”
。會(huì)議采取培訓(xùn)、交流、研討等方式，讓更多的三供企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員有機(jī)會(huì)一起就如
何提升企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)，收入成本應(yīng)如何更科學(xué)的入賬處理等疑難問題進(jìn)行深入交
流和探討。請(qǐng)有關(guān)單位積極派人參加。

一、會(huì)議內(nèi)容
（一）熱點(diǎn)
1.三供企業(yè)合同涉稅管理、合同內(nèi)容與增值稅稅目甄別；
2. 三供行業(yè)付款條款與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、發(fā)票開具與款項(xiàng)支付的約定；
3. 三供行業(yè)增值稅優(yōu)惠應(yīng)注意的問題；
4. 新準(zhǔn)則下接網(wǎng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理、所得稅及增值稅處理；
5.新收入準(zhǔn)則模式下，會(huì)計(jì)核算、所得稅收入確認(rèn)及增值稅收入的協(xié)調(diào)；
6.新準(zhǔn)則下預(yù)收暖氣費(fèi)送禮品會(huì)計(jì)處理、增值稅及企業(yè)所得稅的處理；
7. 價(jià)格補(bǔ)貼適用哪個(gè)準(zhǔn)則；
8.三供行業(yè)稅收優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理；
9.計(jì)量裝置如何列支；
10.專項(xiàng)配套費(fèi)如何走賬？是否涉稅？

（二）重點(diǎn)
1. 結(jié)合上市公司財(cái)報(bào)解析“三供一業(yè)”財(cái)稅處理；
2. 管網(wǎng)資產(chǎn)的歸屬和折舊；
3. 跨年費(fèi)用需要追溯調(diào)整嗎；
4. 季節(jié)性折舊的會(huì)計(jì)處理、所得稅處理；
5. 新準(zhǔn)則下政府補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理、增值稅處理、所得稅處理；
6. 簡易計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的兩難處理；
7. 新準(zhǔn)則下預(yù)收款項(xiàng)何去何從；
8. 印花稅主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
9. 工資還是勞務(wù)等不易察覺的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)；
10. 維修費(fèi)還是維護(hù)費(fèi)之固定資產(chǎn)處理應(yīng)對(duì)；
11. 沒有發(fā)票費(fèi)用如何報(bào)銷；
12. 三供行業(yè)上市公司財(cái)報(bào)及稅務(wù)案例鏡像演示。

(三) 籌點(diǎn)
1. 個(gè)人所得稅之年終獎(jiǎng)發(fā)放；
2. 三供行業(yè)設(shè)備安裝如何降低稅負(fù)；
3. 政府補(bǔ)助之不征稅之惑；
4. 管線維修之籌劃；
5. 籌劃之混合銷售與兼營；
6. 三供行業(yè)專用設(shè)備投資抵免與“三免三減半”；
7．籌劃之進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；
8．籌劃之利用政策遞延增值稅 ；
9. 籌劃之利用政策遞延增值稅；
10. PPP項(xiàng)目之無形資產(chǎn)還是金融資產(chǎn)。

(四) 焦點(diǎn)
1.廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出匯算清繳新變化；
2.跨期支出填向何方；
3.工資、職工教育經(jīng)費(fèi)等填報(bào)表間勾稽關(guān)系；
4.案例演繹三供行業(yè)政府補(bǔ)助匯算清繳；
5.資產(chǎn)一次性折舊如何填報(bào)；
6.壞賬損失與壞賬核銷的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與填報(bào)；
7.企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損如何填報(bào)；
8.投資收益填報(bào)要點(diǎn)；
9. 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠的表間關(guān)系；
10. 匯算清繳相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

二、參會(huì)對(duì)象
各市熱力、熱電行業(yè)主管部門、供熱辦、供熱公司（熱力公司）、熱電聯(lián)產(chǎn)公司、物
業(yè)供暖；供排水行業(yè)主管部門、供水公司（自來水公司、水廠）、排水公司、水務(wù)（集
團(tuán)）公司、污水處理廠等企業(yè)中高層管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、主管
會(huì)計(jì)等涉稅管理部門相關(guān)人員；會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財(cái)稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)
人士。

企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)