課程描述INTRODUCTION
全流程稅控風(fēng)險(xiǎn)
· 總經(jīng)理· 高層管理者· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 稅務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：桂茂林
課程價(jià)格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
全流程稅控風(fēng)險(xiǎn)
【課程大綱】
一、取得土地階段稅收風(fēng)險(xiǎn)控制
1、以招掛拍方式取得土地，合同條款如何商定才能規(guī)避土地使用稅，計(jì)征契稅的依據(jù)以及納稅環(huán)節(jié)如何規(guī)定?
2、以接受投資方式取得土地，稅收風(fēng)險(xiǎn)如何掌控，投資雙方的稅收風(fēng)險(xiǎn)在哪里?
3、以收購股權(quán)的方式取得土地，土地成本如何確認(rèn)?
4、以非貨幣交易形式取得土地使用權(quán)，應(yīng)如何確認(rèn)土地成本?
5、受讓生地、熟地、購買爛尾樓以什么為依據(jù)確認(rèn)土地成本，在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候甲乙雙方分別如何進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避?
6、以“拆一還一”方式取得入地，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票如何開具，從被拆遷人、開發(fā)企業(yè)兩方分別就企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行全方位的稅收分析?
7、在自己原工廠的土地上搞開發(fā)，這塊地上原來有辦公樓、廠房、其他建筑，這些建筑原來的建設(shè)發(fā)票能入開發(fā)成本嗎，換句話說自己單位工廠拆遷能發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)嗎?
8、為取得土地而支付的紅線外支出，在所得稅和土地增值稅的處理什么不同?如何操作可以在稅前扣除，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?
二、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制
1、立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)應(yīng)注意哪些稅收問題與節(jié)稅策略?
2、產(chǎn)品開發(fā)類型的選擇，是關(guān)注稅收負(fù)擔(dān)水平?還是關(guān)注企業(yè)的銷售?
3、采取合作建房方式稅收如何控制?
4、委托境外設(shè)計(jì)單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)，支付的設(shè)計(jì)費(fèi)是否應(yīng)當(dāng)在我國境內(nèi)納稅?企業(yè)承擔(dān)什么稅收責(zé)任?
三、開發(fā)建設(shè)階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制
1、會(huì)計(jì)、稅收上對(duì)售樓部及類似資產(chǎn)的處理是如何規(guī)定的?
2、地下建造的人防工程、有產(chǎn)權(quán)的車庫、無產(chǎn)權(quán)的車庫在稅務(wù)處理上有何區(qū)別?納稅人如何處理才能夠取得相對(duì)收益?
3、甲供材、甲供設(shè)備的區(qū)別是什么?房地產(chǎn)建安流程中，設(shè)備和材料如何區(qū)分?通過具體的案例，從甲供材料和甲供設(shè)備兩種情況，分別講述增值稅稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅當(dāng)中稅收待遇有哪些不同，以“超低價(jià)出包”方式進(jìn)行經(jīng)營的合法性、與現(xiàn)實(shí)性?
4、房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的借款費(fèi)用怎樣核算，計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增值稅對(duì)借款費(fèi)用的處理有何差異?
5、向股東或其他自然人借款利息是否都可扣除?
6、資本化的借款費(fèi)用與計(jì)入損益的借款費(fèi)用怎樣區(qū)分，如何提供“金融企業(yè)同期同類借款利率情況說明”?
7、集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出怎樣操作可以避免重復(fù)納稅?
8、工資薪金支出怎樣扣除才能使企業(yè)與員工利益*，如何把握合同工、臨時(shí)工、勞務(wù)的區(qū)別，他們的稅收待遇有什么不同?
9、購買爛尾樓(在建工程或者在建項(xiàng)目)確認(rèn)初始成本的方法如何?
四、銷售階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制
1、“買一送一”模式下如何確認(rèn)收入金額，送面積、送家電、送車位、送物業(yè)等不同銷售模式稅收規(guī)定有哪些不同，會(huì)計(jì)如何處理，贈(zèng)送的禮品是否有個(gè)人所得稅的扣繳風(fēng)險(xiǎn)?
2、“以老帶新”銷售模式下如何確認(rèn)支出，票據(jù)如何處理，是否涉及扣繳個(gè)稅?
3、“抵券銷售-- 一萬抵五萬”銷售模式下收入如何確認(rèn)?
4、“包銷”和“代銷”的區(qū)別是什么，稅收風(fēng)險(xiǎn)如何把控?
5、“假按揭”“零首付”銷售模式稅收如何處理?
6、“還本銷售”如何確認(rèn)收入，企業(yè)的困惑在哪里?
7、“售后回租”的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，同時(shí)給您解決方案，讓您不再為回租而煩惱?
8、“售后回購”方式增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何確認(rèn)?
9、“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理?
10、“產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售、經(jīng)營，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理?
11、房地產(chǎn)企業(yè)收取價(jià)外費(fèi)用有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)，增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅關(guān)于價(jià)外費(fèi)用的處理有哪些不同?
12、針對(duì)不同的客戶與不同的銷售模式，銷售價(jià)格明顯偏低，我們?nèi)绾握页鲞m合自己的“正當(dāng)理由”?
13、以房產(chǎn)抵工程款100萬元后，施工方又將該房以90萬元轉(zhuǎn)售給第三方，現(xiàn)在要求房地產(chǎn)企業(yè)為第三方做按揭貸款手續(xù)。請(qǐng)問，這樣做是否違反稅務(wù)或銀行有關(guān)法律法規(guī)，若可以操作，房地產(chǎn)公司怎樣做賬才合適?
15、銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何實(shí)現(xiàn)稅前扣除?需要注意防控哪些錯(cuò)誤?
五、清盤清算階段稅收風(fēng)險(xiǎn)控制
1、房地產(chǎn)行業(yè)完工標(biāo)準(zhǔn)如何規(guī)定，對(duì)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等有何影響?
2、各個(gè)不同稅種對(duì)收入確認(rèn)的原則有何差異?
3、竣工清算時(shí)土地增值稅收入金額如何確定?
4、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本如何確定，是否涉及“二次清算”?
5、稅收與會(huì)計(jì)之間的成本差如何處理，會(huì)計(jì)上是否需要調(diào)整?
6、在交房前后支付的物業(yè)費(fèi)如何進(jìn)行成本費(fèi)用歸集，對(duì)稅收有什么影響?
7、什么是基本裝修、簡裝、精裝?軟裝在計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增值稅時(shí)扣除規(guī)定有什么不同?
全流程稅控風(fēng)險(xiǎn)
轉(zhuǎn)載：http://www.jkyingpanluxiangji.com/gkk_detail/259370.html
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