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   近年來(lái)國(guó)內(nèi)投資銀行業(yè)務(wù)率明顯上升級(jí)，得益于資本市場(chǎng)的較快發(fā)展，國(guó)內(nèi)投資銀行業(yè)務(wù)也實(shí)現(xiàn)了快速增長(zhǎng)，但投行業(yè)務(wù)的項(xiàng)目管理和內(nèi)部控制相對(duì)滯后導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，2013年以來(lái)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)相繼通報(bào)了數(shù)起涉嫌財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行的案件，并對(duì)發(fā)行人和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了嚴(yán)厲處罰，體現(xiàn)了監(jiān)管層對(duì)投資銀行的盡職調(diào)查責(zé)任和內(nèi)控體系的要求，值得業(yè)界深思。

 

1、掌握：財(cái)務(wù)造假背后的邏輯及造假粉飾的動(dòng)機(jī)

2、透視：財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵科目的存在的舞弊可能性

3、清晰：財(cái)務(wù)報(bào)表的粉飾及識(shí)別

 

【課程對(duì)象】銀行客戶經(jīng)理、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、管理人員及相關(guān)人員

 

一、財(cái)報(bào)分析的作用：證偽，要發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問(wèn)題——看不出問(wèn)題那就是*的問(wèn)題?。?！

1、 報(bào)表粉飾動(dòng)機(jī)

2、 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的類(lèi)型

3、 報(bào)表粉飾風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)

4、 報(bào)表粉飾識(shí)別

【案例】長(zhǎng)生生物的營(yíng)業(yè)成本異常、天神娛樂(lè)的商譽(yù)暴雷、樂(lè)視網(wǎng)的財(cái)務(wù)操縱行為通過(guò)M值及早發(fā)現(xiàn)；三張財(cái)報(bào)勾稽關(guān)系在看【雅百特】造假細(xì)節(jié)大揭秘。

二、初步財(cái)報(bào)分析做什么？

1、比率分析法應(yīng)用

－償債能力分析應(yīng)用（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）

－營(yíng)運(yùn)能力分析應(yīng)用（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）

－獲利能力分析應(yīng)用（凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等）

－發(fā)展能力分析應(yīng)用（營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率、資本積累率等）

三、看財(cái)報(bào)第二關(guān)：可持續(xù)模型建立

－什么是回歸分析

－建立回歸分析模型：預(yù)測(cè)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的未來(lái)數(shù)值

－檢測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況：事出反常必有妖

四、綜合財(cái)報(bào)分析做什么？

1、綜合財(cái)務(wù)分析應(yīng)用

－*財(cái)務(wù)分析應(yīng)用

－M-score、Z-score分析應(yīng)用

2、公司所在行業(yè)對(duì)比

3、行業(yè)特征分析

五、常見(jiàn)的財(cái)務(wù)操縱手法？

1、銷(xiāo)售收入類(lèi)的“操縱”

2、利潤(rùn)指標(biāo)的“操縱”

3、存貨指標(biāo)的“操縱”

4、現(xiàn)金流類(lèi)的“操縱”

5、核心指標(biāo)類(lèi)的“操縱”

 

一、科目見(jiàn)真?zhèn)危?/div>
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