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預(yù)算管理成本控制

【課程背景】
   2020年第一季度中國GDP受疫情影響，與2019年同比下降達(dá)到6.8%，第二季度有所恢復(fù)，上半年整體基本處于持平狀態(tài)，累計預(yù)測0.2%-0.5%的下滑，歐*家跌幅會更加不容樂觀，*預(yù)計跌幅10%以上，歐洲大部分國家出現(xiàn)6%以上降幅。
   因此，全球經(jīng)濟增長形勢相當(dāng)嚴(yán)峻，隨著疫情的恢復(fù)，中國2020年全年GDP增長率在2.5%左右，值此背景下，中國企業(yè)如何逆勢揚帆，完成生存發(fā)展，是當(dāng)前*的課題。
企業(yè)要發(fā)展，生存是第一，通過內(nèi)控預(yù)算和成本管理實現(xiàn)開源節(jié)流，提升企業(yè)利潤迫在眉睫，本課程詳細(xì)解釋預(yù)算管理相關(guān)內(nèi)容，理解通過預(yù)算實現(xiàn)成本控制的方法。

【課程收益】
了解預(yù)算基本知識，清楚預(yù)算的重要性和必要性
知曉預(yù)算管理的全員、全方位、全過程組織原則，不是財務(wù)一家在戰(zhàn)斗
統(tǒng)籌全局，重視細(xì)節(jié)，各種預(yù)算編制方法全覆蓋講解
理論指導(dǎo)實際，實操依據(jù)理論，各種預(yù)算表格大放送，根據(jù)實際情況做參考
知識學(xué)的再好，不落實應(yīng)用一點用途沒有，執(zhí)行層面思想政治工作一二三

【課程對象】投資人、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、非財務(wù)人員部門經(jīng)理等

【課程大綱】
前導(dǎo)：
1、當(dāng)前的財稅形式對企業(yè)管理的新要求
2、財務(wù)和會計的區(qū)別
3、老板和會計的大財務(wù)思維
4、財務(wù)鐵三角
5、企業(yè)財稅風(fēng)險的核心
6、財稅風(fēng)險的本質(zhì)來源
7、內(nèi)控是什么
8、內(nèi)控中的預(yù)算管理
9、業(yè)財稅融合一體模式下的預(yù)算管理和成本控制
10、管理會計中的預(yù)算管理和成本管理

第一講：認(rèn)識預(yù)算真面目，云深不知處，身在此山中：認(rèn)識預(yù)算
一、預(yù)算的基本知識
1、預(yù)算是什么？
2、預(yù)算與計劃的區(qū)別。
3、預(yù)算的重要性，為什么要做預(yù)算？
4、預(yù)算的現(xiàn)狀：紙上寫寫，墻上掛掛，抽屜里放放。
5、如何確定預(yù)算目標(biāo)？既不能好高騖遠(yuǎn)，也不能太過實際，容易實現(xiàn)的不叫目標(biāo)。
6、預(yù)算松弛的原因分析與對策？人員有惰性，制度有漏洞，執(zhí)行不嚴(yán)格，考核不到位。
二、預(yù)算的核心
1、預(yù)算管理的核心與意義。做好思想動員是關(guān)鍵。
2、預(yù)算管理的全員、全方位、全過程。
3、預(yù)算管理的特征與作用。不了解盲目干肯定無結(jié)果。
1）達(dá)到目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、業(yè)績考核
2）用預(yù)算管理來控制成本的基本思路
4、預(yù)算分類。類別有很多總有一款適合你。
1）業(yè)務(wù)預(yù)算
2）財務(wù)預(yù)算
3）專門決策預(yù)算
三、預(yù)算的體系
1、如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的成本管理控制體系
1）銷售為起點，以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定料工費，以料工費推定成本
2）業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、財務(wù)預(yù)算聯(lián)動控制
2、預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)由哪些組織來實施，說的再好聽，講的再明白，沒人組織沒人干：白搭。
1）董事會決策、預(yù)算管理委員會管事
2）財務(wù)管理數(shù)字實施
3）職能部門執(zhí)行預(yù)算
4）基層單位負(fù)責(zé)考核

第二講：戰(zhàn)略上藐視敵人，戰(zhàn)術(shù)上重視敵人，打勝仗的關(guān)鍵在戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)：編制方法
前導(dǎo)：預(yù)算編制程序
下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行
一、企業(yè)全面預(yù)算編制的一般方法
1、增量預(yù)算法與零基預(yù)算法
2、固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法
3、定期預(yù)算法與滾動預(yù)算法
二、不求多深入，但求能了解
少一些空洞表格，多一些實用案例，
少一些大道理，多一些實在的。
用通俗的生活化語言翻譯專業(yè)的預(yù)算理論。

第三講：先后有順序，組織有章法：編制程序
一、預(yù)算編制原則
上接戰(zhàn)略、下接績效，軟硬兼施，環(huán)環(huán)相扣，上下結(jié)合，目標(biāo)必達(dá)
二、預(yù)算編制程序及時間安排
1、分級編制：編制上報、審查平衡
2、逐級匯總：審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行
三、預(yù)算編制的步驟

第四講：完事具備、只欠東風(fēng)：預(yù)算編制
一、業(yè)務(wù)預(yù)算（營業(yè)預(yù)算）的編制
根據(jù)各團隊目標(biāo)現(xiàn)場實施年度計劃的編制及評估。
對直接材料、采購、直接人工、制造費用、銷售成本、期間費用、財務(wù)等的預(yù)算編制，對應(yīng)的編制依據(jù)、編制底稿、預(yù)算實例分析等。
1、銷售預(yù)算：編制依據(jù)、編制底稿、預(yù)算實例分析
2、生產(chǎn)預(yù)算：編制依據(jù)、編制底稿、預(yù)算實例分析
1）生產(chǎn)預(yù)算編制依據(jù)、生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)注意的問題
2）生產(chǎn)預(yù)算的編制底稿、現(xiàn)場作業(yè)編制生產(chǎn)預(yù)算
3、直接材料預(yù)算：編制依據(jù)、編制底稿、預(yù)算實例分析
4、直接人工預(yù)算：編制依據(jù)、編制底稿、預(yù)算實例分析
5、制造費用預(yù)算：編制依據(jù)、編制底稿、預(yù)算實例分析
6、產(chǎn)品成本預(yù)算：編制依據(jù)、編制底稿、預(yù)算實例分析
7、銷售及管理費用預(yù)算：編制依據(jù)、編制底稿、預(yù)算實例分析
二、專門決策預(yù)算（投資預(yù)算）的編制
三、財務(wù)預(yù)算（總預(yù)算）的編制
1、現(xiàn)金預(yù)算：預(yù)計現(xiàn)金流量表
2、利潤表預(yù)算：預(yù)計利潤表
3、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算：預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

第五講：光說不練假把式、又說又練真功夫：執(zhí)行考核
1、預(yù)算的執(zhí)行
2、預(yù)算的調(diào)整
3、預(yù)算的分析與考核

第六講：成本控制方法工具
1、目標(biāo)成本法
2、標(biāo)準(zhǔn)成本法
3、變動成本法
4、作業(yè)成本法

預(yù)算管理成本控制