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舞弊風險預防和控制

【課程背景】
舞弊行為是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的一顆毒瘤，其存在嚴重影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，預防和控制舞弊行為的發(fā)生是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。
舞弊是如何發(fā)生的呢？
舞弊能夠通過哪些手段來預防和控制呢？
這些問題將會通過黃老師的課程得到一個清晰的答案，本課程通過加強企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、加強預算體系建設(shè)以及經(jīng)營分析來實現(xiàn)舞弊行為的事前、事中、事后控制。
黃老師具有豐富的內(nèi)控體系建設(shè)以及報表分析和利用數(shù)據(jù)指導經(jīng)營方面的經(jīng)驗，在結(jié)合自身幾十年不同行業(yè)、不同類型企業(yè)工作實踐的基礎(chǔ)上，采取理論結(jié)合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】
-掌握財務(wù)舞弊的控制方法
-掌握財務(wù)舞弊的控制措施和具體的分析手段
-了解財務(wù)舞弊的全過程控制理念

【課程對象】各級管理人員

【課程大綱】
引言：某集團子公司負責人通過其他人員虛報費用，侵占公司資金數(shù)百萬元
案例分析：為什么企業(yè)的內(nèi)部控制無法預防財務(wù)舞弊行為
一、財務(wù)舞弊現(xiàn)象反映了什么樣的問題
1、人天生是好人還是壞人
2、為什么會發(fā)生舞弊行為
-舞弊產(chǎn)生的壓力
-舞弊的借口
-舞弊產(chǎn)生的機會
3、舞弊發(fā)生的環(huán)境-蒼蠅不叮無縫的雞蛋
-舞弊發(fā)生離不開環(huán)境因素
-光有制度流程能預防舞弊嗎
-集體舞弊導致所有的機制失效
案例：樂視網(wǎng)集體舞弊案
4、舞弊反映的內(nèi)控疼點
-內(nèi)控流程不完善導致的舞弊行為
案例：某公司內(nèi)控流程不完善導致資金被侵占三千萬
-管理者凌駕于制度之上問題
-舞弊行為為什么不能及時被發(fā)現(xiàn)
5、財務(wù)在預防舞弊過程中有哪些可用手段
-預防舞弊是財務(wù)一個部門在戰(zhàn)斗嗎
-預防舞弊財務(wù)部門應(yīng)該要做到哪幾點
6、財務(wù)在預防舞弊過程中能發(fā)揮哪些作用
-財務(wù)是內(nèi)控體系設(shè)計的重要參與者
-財務(wù)是舞弊事前控制的參與者
-財務(wù)是舞弊事中控制的執(zhí)行者
-財務(wù)是潛在舞弊風險的發(fā)現(xiàn)者
綜合案例講解
課堂練習

二、做好預防舞弊的內(nèi)控體系建設(shè)
1、完善內(nèi)控的基礎(chǔ)環(huán)境
-完善組織結(jié)構(gòu)和各部門職能
-人員分工和崗位要求
-制度流程建設(shè)
-企業(yè)文化建設(shè)
案例：內(nèi)控環(huán)境問題，導致企業(yè)采購相關(guān)人員集體舞弊
2、加強業(yè)務(wù)流程過程中舞弊風險防范
-舞弊風險防范四步法
-加強關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點的控制
-重大舞弊風險的預防
案例：風險預警和控制措施設(shè)計
3、暢通信息對預防舞弊風險的作用
-業(yè)財信息對稱
-財務(wù)分析會
-經(jīng)營分析會
綜合案例講解
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三、通過預算體系來預防舞弊風險
1、舞弊頭頂上的利刃-預算體系
-通過預算控制年度、月度費用開支
-通過資金預算控制年度、月度資金開支
2、什么樣的預算體系讓舞弊無縫可鉆
-科學的財務(wù)預測體系
-財務(wù)預測的四大步驟
-為什么預算在許多情況下淪為了一種形式主義
3、財務(wù)編制的依據(jù)-策略和行動計劃
-不科學的策略和行動計劃往往是舞弊的溫床
-策略和行動計劃如何編制
-財務(wù)在這個過程中如何把握策略和行動計劃的合理性
-財務(wù)編制和策略與行動計劃之間的關(guān)系
案例講解：預算淪為形式，公司不合理費用大量發(fā)生

四、通過財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)舞弊行為
1、財務(wù)舞弊分析的三大方法
-比率分析法應(yīng)用
-因素分析法應(yīng)用
-市場分析法應(yīng)用
2、通過比率分析法發(fā)現(xiàn)舞弊
-比率分析法的異常分析
-比率分析法的趨勢分析
-比率分析法的外部分析
-比率分析法的預算分析
3、因素分析法
-因素的差異分析
-因素差異的背后原因
-合理性分析
4、市場分析法
-各個市場的費用變化趨勢
-客戶的費用變化趨勢分析
-銷售人員費用變化趨勢分析
-市場分析法的合理性分析
綜合案例講解
課堂練習

五、建立舞弊監(jiān)督的長效機制
1、加強制度對舞弊行為的懲罰措施
-劃定紅線
-一票否決
2、科學的激勵措施
-舞弊有時候是一種利益的畸形追求
-合理的激勵才能激發(fā)正能量
3、強化監(jiān)督控制三級體系
-部門監(jiān)控
-財務(wù)監(jiān)控
-審計監(jiān)控
4、建立舞弊監(jiān)督的動態(tài)化、長期化
-舞弊監(jiān)督不是一勞永逸
-舞弊監(jiān)督要形成長期機制
綜合案例講解
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舞弊風險預防和控制