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所得稅籌劃管控

課程大綱
第一講 匯算清繳中的憑證處理及風(fēng)險(xiǎn)的管控
（一）會(huì)計(jì)與稅法對(duì)憑證的規(guī)范與要求
1．沒有有效憑證，會(huì)計(jì)核算是否有效？
2．稅法對(duì)合法有效憑證是如何界定的？
3．如何理解合法有效的憑證？
4．是不是只有發(fā)票才是合法有效的憑證？
5．沒有合法有效的憑證，企業(yè)將面臨怎樣原納稅風(fēng)險(xiǎn)？
6．發(fā)票丟失了該如何進(jìn)行稅收處理？
（二）企業(yè)所得稅匯算清繳中的憑證要求
1．費(fèi)用稅前扣除的兩大條件和基本原則是什么？
2．憑證在企業(yè)所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位？
3．預(yù)繳所得稅時(shí)費(fèi)用扣除是否也需要憑證？
4．外部憑證為何要分應(yīng)稅項(xiàng)目憑證和非應(yīng)稅項(xiàng)目憑證？各包括哪幾種？
5．企業(yè)所得稅稅前扣除的內(nèi)部憑證有哪些？包括哪些種類？
6．特殊事項(xiàng)的扣除憑證有哪些？實(shí)際工作中如何掌握？
7．取得跨年度費(fèi)用支出憑證涉稅處理怎樣操作？
8．匯算清繳中如何采取有效措施化解憑證風(fēng)險(xiǎn)？
9．匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票就一定不能進(jìn)行稅前扣除嗎？

第二講 匯算清繳中的收入風(fēng)險(xiǎn)及其籌劃管控
（一）未完工產(chǎn)品銷售收入所得稅處理中的風(fēng)險(xiǎn)
1．未完工產(chǎn)品的銷售收入包括哪些？
2．未完工產(chǎn)品收入如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？
3．未完工產(chǎn)品銷售收入在計(jì)算繳納企業(yè)時(shí)是否允許扣除期間費(fèi)用與預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加？
4．未完工產(chǎn)品銷售收入能否作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)？
5．未完工產(chǎn)品銷售收入如何預(yù)繳申報(bào)？如何才能預(yù)繳稅款到位又不多納稅？
6．未完工產(chǎn)品銷售收入如何在年度納稅申報(bào)表中正確填報(bào)？
（二）完工產(chǎn)品銷售收入的所得稅處理風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)劃
1．如何正確理解和把握完工產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)？總局為何制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)？
2．完工產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的基本原則是什么？
3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入確認(rèn)與一般企業(yè)有何區(qū)別？
4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的銷售收入應(yīng)當(dāng)如何正確進(jìn)行計(jì)量？
5．銷售完工產(chǎn)品過程中的代收費(fèi)用該如何進(jìn)行處理才可使企業(yè)利益*？
6．完工產(chǎn)品銷售過程中的折扣、折讓以及銷售退回該如何進(jìn)行籌劃操作？
（三）視同銷售業(yè)務(wù)的所得稅處理與風(fēng)險(xiǎn)處置
1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的視同銷售業(yè)務(wù)有哪些？如何正確理解和把握？
2．合作開發(fā)房產(chǎn)的雙方該如何確認(rèn)應(yīng)稅所得？如果采取產(chǎn)品分成方式又該如何處理呢？
3．有獎(jiǎng)銷售、購(gòu)房贈(zèng)車位等業(yè)務(wù)該如何進(jìn)行所得稅處理？
4．拆一還一業(yè)務(wù)該如何進(jìn)行稅收處理？
5．開發(fā)產(chǎn)品頂?shù)止こ炭钤撊绾未_認(rèn)收入？
（四）租賃業(yè)務(wù)收入的所得稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防控
1．先租后售業(yè)務(wù)所得稅處理中有何風(fēng)險(xiǎn)？
2．售后回租業(yè)務(wù)能找到所得稅政策支撐嗎？
3．免租期式的租賃經(jīng)營(yíng)還能持續(xù)下去嗎？
4．跨年一次性收取的租金收入該如何進(jìn)行收入計(jì)量？
（五）其他收入項(xiàng)目的所得稅處理與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1．產(chǎn)品對(duì)外投資，該怎樣處理才能使雙方獲益？
2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以扣除其中所包含的未分配利潤(rùn)與盈余公積嗎？
3．固定資產(chǎn)處置收入能不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)？
4．借款與存款利息收入處理，是不是也有技術(shù)含量？

第三講 匯清清繳中的成本扣除及其風(fēng)險(xiǎn)處置
（一）開發(fā)成本與費(fèi)用的歸集和分?jǐn)傊械娘L(fēng)險(xiǎn)
1．成本與費(fèi)用歸集對(duì)象的確定原則該如何把握？
2．如何準(zhǔn)確歸集土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)？
3．前期工程費(fèi)用的歸集處理需要注意什么細(xì)節(jié)？
4．基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用與配套費(fèi)用的內(nèi)容有什么差異？
5．開發(fā)間接費(fèi)與企業(yè)管理費(fèi)用可以混同嗎？
6．稅前可以扣除的稅金包括哪些？需要注意什么細(xì)節(jié)？
（二）企業(yè)融資費(fèi)用的所得稅處理風(fēng)險(xiǎn)及其籌劃
1．會(huì)計(jì)與稅法間的借款內(nèi)涵是否一致？
2．企業(yè)向金融企業(yè)借款利息支出稅前扣除有哪五大難點(diǎn)？
3．企業(yè)向非關(guān)聯(lián)方借款利息支出需要注意哪些細(xì)節(jié)？
4．處理好關(guān)聯(lián)方借款利息的十個(gè)問題，您就成為專家嗎？
5．企業(yè)與個(gè)人借款業(yè)務(wù)有什么風(fēng)險(xiǎn)？如何規(guī)避？
（三）費(fèi)用扣除中的所得稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃操作
1．工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬如何區(qū)別？如何扣除？
2．職工福利部門人員的工資薪金究竟如何扣除，作不作三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)？
3．向離、退休人員發(fā)放的補(bǔ)助、補(bǔ)貼可否前扣除？
4．傭金與手續(xù)費(fèi)稅前扣除需要注意哪些細(xì)節(jié)？
5．實(shí)物捐贈(zèng)該如何計(jì)算稅前可扣除的限額？
6．私財(cái)公用情況下，如何扣除相關(guān)費(fèi)用？哪些費(fèi)用不得扣除？
7．母子公司間提供勞務(wù)發(fā)生支出與收入時(shí)該如何協(xié)調(diào)處理？
8．車間制作并供應(yīng)的冷飲該如何進(jìn)行稅前扣除？
9．企業(yè)補(bǔ)繳以前年度的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)能否在補(bǔ)繳年度稅前扣除？
10．計(jì)入在建工程、銷售費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)該如何計(jì)算扣除？
11．租賃期內(nèi)再次裝修時(shí)前次裝修費(fèi)用該如何稅前扣除？
12．為哪些工種支付的保險(xiǎn)是可以稅前扣除的？
13．職工教育方面的開支是否都納入到職工福利費(fèi)？是否都有限額規(guī)定？
14．以前年度發(fā)生的損失該如何進(jìn)行追補(bǔ)扣除？

第四講 匯算清繳中的資產(chǎn)處理及其籌劃操作
1．固定資產(chǎn)何時(shí)可按暫估價(jià)計(jì)提折舊？折舊后是否需要進(jìn)行調(diào)整？
2．固定資產(chǎn)使用年限大于稅法規(guī)定時(shí)是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整？
3．計(jì)入房產(chǎn)原值的土地使用權(quán)該如何攤銷？
4．企業(yè)發(fā)生的“看門狗”費(fèi)用該如何作所得稅處理？
5．名貴花木等非生產(chǎn)用生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)如何稅前扣除？
7．古董、字畫等購(gòu)置費(fèi)用該如何進(jìn)行稅前扣除

所得稅籌劃管控