課程描述INTRODUCTION
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 財務(wù)經(jīng)理· 稅務(wù)經(jīng)理· 銷售經(jīng)理
培訓(xùn)講師：胡俊坤
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策培訓(xùn)
課程背景
稅收政策不僅龐雜而且多變，進(jìn)而導(dǎo)致稅收政策間的矛盾和不協(xié)調(diào)。同時，受主觀認(rèn)識影響，稅收征納雙方在理解稅收政策時又會出現(xiàn)不同程度的偏差。可以說，出現(xiàn)稅收爭議是無法避免的。稅企間出現(xiàn)爭議并不可怕，關(guān)鍵是要找到恰當(dāng)?shù)姆椒ㄈ?yīng)對，去化解。本課程以案例分析為主線，從*的稅收政策出發(fā)，探尋當(dāng)下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要涉稅爭議問題的化解與應(yīng)對之道。
本課程或許只是您的選擇之一，未必*，但一定會讓您有所啟示！有所收獲！
課程收益
1．了解現(xiàn)階段稅企爭議產(chǎn)生的主要原因；
2．熟悉并掌握稅企爭議的應(yīng)對與化解路徑；
3．熟練化解拆遷安置補(bǔ)償業(yè)務(wù)中的一系列稅企爭議；
4．有效防控合作建房與代理建房業(yè)務(wù)中的涉稅風(fēng)險；
5．高效處置土地款抵減銷售額業(yè)務(wù)中的一系列涉稅爭議；
6．梳理研判當(dāng)下房地產(chǎn)企業(yè)高頻涉稅企爭議的應(yīng)對之策；
7．全面提升房地產(chǎn)企業(yè)財稅人員的財稅業(yè)務(wù)素養(yǎng)。
課程對象
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)、稅收總監(jiān)，財務(wù)主管、稅收主管，財務(wù)部長、稅收部長，稅收經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理，銷售主管、銷售經(jīng)理，采購主管、采購經(jīng)理，企業(yè)合同、法務(wù)人員以及企業(yè)財務(wù)會計和其他財稅人員。
課程內(nèi)容
一、稅企爭議產(chǎn)生的原因辨析
1．稅收政策本身模糊不清
【案例】代建費(fèi)為啥不能作為土增稅的開發(fā)間接費(fèi)？
2．稅收法律政策間的矛盾與沖突
【案例】稅收滯納金到底能否超過稅款本金？
3．稅收政策調(diào)整與修改的滯后性
【案例】拆遷安置費(fèi)是土地價款還是開發(fā)成本？
4．語言文字的多重含義與理解偏差
【案例】業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
5．對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)判定不夠準(zhǔn)確
【案例】房租轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理費(fèi)為什么是偷稅？
6．對基本概念的界定與理解偏差
【案例】舊辦公樓裝修費(fèi)用的資本化與費(fèi)用化分歧
7．法律語言與民間語義的差別
【案例】個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)后又收回的為何還得再征稅？
8．征納雙方人員的主觀惡意
【案例】符合獨(dú)立交易的關(guān)聯(lián)方借款為何要被調(diào)整？
【案例】房企向股東低價轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)為什么被征個稅？
二、稅企爭議應(yīng)對與化解之道
1．對稅企爭議一定要有端正的態(tài)度
【分析】爭不一定贏，但不爭就意味著失敗
【思路】進(jìn)攻未必是最好的防守
2．從利益出發(fā)作出精準(zhǔn)判定：爭還是不爭！
【案例】按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤要求納稅反對企業(yè)更有利！
3．稅企溝通未必合規(guī)卻永遠(yuǎn)*
【案例】相同的業(yè)務(wù)，人家可以遞延納稅而您為何不能？
4．行政復(fù)議不僅合法且成本較低
【案例】
5．行政訴訟即便贏了，那也可能輸了永遠(yuǎn)！
【案例】“查賬征收”官司贏了，最終被從高核定征收！
6．沒有爭議、不發(fā)生爭議才是永遠(yuǎn)的王道
【案例】“婭·琦”的不同命運(yùn)或可說明一些道理
三、拆遷補(bǔ)償安置費(fèi)用涉稅爭議與應(yīng)對「例析」
1．拆遷補(bǔ)償安置費(fèi)應(yīng)當(dāng)包括哪些構(gòu)成內(nèi)容？
2．拆遷安置費(fèi)用的印花稅爭議與化解
拆遷補(bǔ)償協(xié)議要不要繳納印花稅？
還建房要不要繳納印花稅？如何繳？
3．拆遷安置費(fèi)用的契稅爭議與處置
房企支付的拆遷安置費(fèi)要不要繳納契稅？
還建房要不要繳納契稅？何時繳？計稅依據(jù)是啥？
4．拆遷安置費(fèi)的增值稅爭議與化解
還建房支出能否抵減增值稅銷售額？
還建房如何作視同銷售繳納增值稅？
拆遷安置中的舊料收入如何作增值稅處理？
從拆遷公司取得專票的拆遷費(fèi)能否抵減房產(chǎn)銷售？
非法拆遷支出能否抵減增值稅銷售額？
超標(biāo)準(zhǔn)拆遷安置支出能否抵減增值稅銷售額？
等面積還遷與超面積還遷增值稅處理一樣嗎？
向拆遷戶收（付）的補(bǔ)差款如何作增值稅處理？
收到政府的拆遷安置補(bǔ)償款該如何作增值稅處理？
5．拆遷安置費(fèi)用的土地增值稅爭議與應(yīng)對
拆遷安置費(fèi)用歸集為土地價款還是房地產(chǎn)開發(fā)成本？
舊建筑物的廢舊材料該如何作土地增值稅處理？
還建房的建造支出應(yīng)否是否需要進(jìn)行特別處理？
還建房應(yīng)按何時的價格確認(rèn)土增稅視同銷售收入？
本項(xiàng)目拆遷他項(xiàng)目安置算誰的收入？又是誰的拆遷費(fèi)？
外購其他公司房產(chǎn)安置算拆遷安置費(fèi)，要作視同銷售嗎？
超面積且無償交付的還建房如何作土地增值稅處理
收（付）取拆遷戶的面積補(bǔ)差款如何作土增稅處理？
收取拆遷戶的房產(chǎn)質(zhì)量補(bǔ)差款應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入嗎？
收到政府的拆遷補(bǔ)償款應(yīng)沖減拆遷安置費(fèi)用嗎？
拆遷安置費(fèi)可以直接計入某一個成本對象名下嗎？
6．拆遷安置費(fèi)用的企業(yè)所得稅爭議與應(yīng)對
拆遷還建房該以何時、何種價格確認(rèn)企業(yè)所得稅收入？
還建房確認(rèn)收入同時以同等金額確認(rèn)拆遷安置費(fèi)用嗎？
31號文第31條只規(guī)定了企業(yè)和單位，個人是否適用？
31號文第31條強(qiáng)調(diào)了投資，一般拆遷業(yè)務(wù)是否適用？
本項(xiàng)目安置與其他項(xiàng)目安置所得稅處理有何差異？
其他項(xiàng)目安置是否包括外購其他企業(yè)房產(chǎn)進(jìn)行安置？
拆遷安置費(fèi)用稅前扣除是否需要合法有效的發(fā)票？
四、合作建房業(yè)務(wù)涉稅爭議與應(yīng)對處置「例析」
1．合作建房的司法界定、條件與負(fù)面清單
2．合作建房的稅法界定與政策演變過程
3．合作建房的類型梳理與業(yè)務(wù)本質(zhì)辨析
土地使用權(quán)與房產(chǎn)所有權(quán)交換模式
土地租金與房屋所有權(quán)交換模式
設(shè)立合營企業(yè)進(jìn)行開發(fā)與銷售模式
純粹的房地產(chǎn)開發(fā)與銷售模式
名為合作建房實(shí)為掛靠開發(fā)模式
4．土地使用權(quán)與房產(chǎn)所有權(quán)交換模式的稅收處理
5．土地租金與房屋所有權(quán)交換模式的稅收處理
6．設(shè)立合營企業(yè)開發(fā)與銷售模式的稅收處理
7．純粹的房地產(chǎn)開發(fā)與銷售模式的稅收處理
8．名為合作建房實(shí)為掛靠開發(fā)模式的稅收處理
五、代理建房業(yè)務(wù)涉稅爭議與風(fēng)險化解「例析」
1．代理建房的稅法界定與限定條件
2．代理建房業(yè)務(wù)的增值稅涉稅爭議與化解
3．代理建房業(yè)務(wù)的土地增值稅爭議與處置
六、土地價款抵減銷售額涉稅爭議應(yīng)對「例析」
1．土地款抵減銷售額政策適用對象與范圍
2．可抵減銷售額的土地價款構(gòu)成內(nèi)容
3．土地價款抵減銷售額的票據(jù)規(guī)范
4．土地價款抵減銷售額的具體計算
5．土地價款抵減銷售額處理中的疑難與爭議
房企繳納的土地受讓契稅能否作土地價款扣除？
企業(yè)繳納的城市基礎(chǔ)（市政）設(shè)施配套費(fèi)能否扣除
土地前期開發(fā)費(fèi)用是不是都可以扣除？
房企分期繳納土地出讓金時的分期利息能否扣除？
企業(yè)逾期支付土地出讓金逾期付款利息能否扣除？
企業(yè)取得專用發(fā)票的拆遷款為什么不能抵減銷售額？
6．土地款抵減銷售額與土地增值稅的協(xié)調(diào)
7．土地款抵減銷售額與企業(yè)所得稅的協(xié)調(diào)
七、其他高頻稅企爭議及其解決方案
1．國稅發(fā)〔2009〕31號文到底有沒有行政法律效力？
2．房企向境外支付開發(fā)項(xiàng)目設(shè)計費(fèi)的涉稅爭議與處置
3．股權(quán)轉(zhuǎn)讓到底要不要繳納增值稅和土地增值稅？
4．賣房送汽車、送家電該如何進(jìn)行增值稅處理？
5．開發(fā)過程中繳納的土地使用稅能不能計入開發(fā)成本？
6．預(yù)繳土地增值稅時其計算依據(jù)到底含不含增值稅？
7．苗圃、公園綠化支出是作公共配套費(fèi)還是基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)？
8．借貸雙高下房企業(yè)的借款利息支出能否稅前扣除？
9．將開發(fā)商品房無償移交給政府安置拆遷戶如何處理？
10．將開發(fā)房產(chǎn)低價移交給政府安置拆遷戶如何處理？
11．房企因?qū)ν饨杩疃l(fā)生的損失能否稅前扣除？
12．房企因詐騙而發(fā)生的大額損失能否稅前扣除？
13．母子公司間無償使用房產(chǎn)該如何進(jìn)行稅收處理？
14．給特定客戶贈送印有公司LOGO標(biāo)識的金花生如何處理?
15．房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的銷售傭金到底該如何扣除？
16．房企向其他企業(yè)借款的利息可否轉(zhuǎn)換為房產(chǎn)購銷違約金?
17．以前年度費(fèi)用本年度發(fā)票該如何正確進(jìn)行票據(jù)憑證處置？
18．房企高管在稅收洼地設(shè)立個體并給公司開票能否規(guī)避個稅？……
房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策培訓(xùn)
轉(zhuǎn)載：http://www.jkyingpanluxiangji.com/gkk_detail/293441.html
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- 胡俊坤