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財(cái)務(wù)資本運(yùn)營課程

提綱
導(dǎo)入一  管理者的十大實(shí)施理念
導(dǎo)入二   吉利汽車并購沃爾沃

第一講  IPO審核重點(diǎn)的財(cái)務(wù)問題
一、與發(fā)行條件直接相關(guān)的財(cái)務(wù)要求
二、財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定
三、預(yù)防財(cái)務(wù)操縱、欺詐上市
四、財(cái)務(wù)獨(dú)立性
五、內(nèi)部控制是否存在缺陷
六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的充分性
七、其他審核重點(diǎn)關(guān)注的八大具體問題
（一）持續(xù)盈利能力：不僅關(guān)注盈利規(guī)模還要關(guān)注盈利質(zhì)量
（二）營業(yè)收入：是否規(guī)范真實(shí)
（三）成本費(fèi)用：是否規(guī)范合理
（四）稅務(wù)問題：關(guān)注合規(guī)且不存在重大依賴
（五）資產(chǎn)質(zhì)量：資產(chǎn)良好，負(fù)債管理有效
（六）現(xiàn)金流量：是否正常與匹配
（七）會(huì)計(jì)核算：是否規(guī)范及時(shí)
（八）規(guī)范運(yùn)行：生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行是否符合制度與流程

第二講  企業(yè)并購重組重點(diǎn)會(huì)計(jì)問題
一、并購對(duì)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響
（一）合并前后的最終控制者不是同一方
（二）合并前后的最終控制者是同一方
（三）業(yè)務(wù)合并
二、并購過程中涉及到的主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題
（一）對(duì)公允價(jià)值的確定
（二）對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露
（三）對(duì)會(huì)計(jì)利潤的控制
三、上市公司關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的并購策略
（一）對(duì)整合方向進(jìn)行明確
（二）對(duì)并購后的財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行優(yōu)化

第三講  基于華源集團(tuán)并購重組實(shí)務(wù)操作
一、華源集團(tuán)概況
二、華源集團(tuán)的擴(kuò)張歷程
三、通過資產(chǎn)重組獲得快速發(fā)展
四、強(qiáng)力推進(jìn)收購兼并實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張發(fā)展的經(jīng)營戰(zhàn)略
五、華源集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)原因分析： 

第四講  企業(yè)并購涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題
一、財(cái)務(wù)審慎調(diào)查
（一）財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的目的、程序和局限
（二）一般常見的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查重點(diǎn)
二、并購的會(huì)計(jì)處理
（一）國內(nèi)企業(yè)兼并的會(huì)計(jì)處理
（二）國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理
三、并購的稅務(wù)籌劃
（一）并購中稅務(wù)籌劃的目的
（二）并購中稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮的事項(xiàng)
（三）并購中常見的涉稅問題

第五講  投資盡職調(diào)查內(nèi)容和流程
一、公司背景調(diào)查
二、公司經(jīng)營管理事項(xiàng)調(diào)查
三、行業(yè)背景的市場調(diào)查
四、盡職報(bào)告
五、調(diào)查方法

第六講  投資盡職調(diào)查的十大要點(diǎn)
一、看準(zhǔn)一個(gè)團(tuán)隊(duì)
二、發(fā)掘二個(gè)優(yōu)勢
三、弄清三個(gè)模式
四、查看四個(gè)指標(biāo)
五、厘清五個(gè)結(jié)構(gòu)
六、考察六個(gè)層面
七、落實(shí)七個(gè)關(guān)注
八、分析八個(gè)數(shù)據(jù)
九、走好九個(gè)程序
十、報(bào)告十個(gè)內(nèi)容

第七講  財(cái)務(wù)舞弊理論與實(shí)踐
一、財(cái)務(wù)舞弊冰山理論
二、財(cái)務(wù)舞弊三角理論
三、基于南紡股份財(cái)務(wù)舞弊案例分析

第八講  上市公司財(cái)務(wù)舞弊分析
一、 abc理論 
二、有限性理論 
三、契約理論 
四、風(fēng)險(xiǎn)因子理論
五、財(cái)務(wù)舞弊的成因 

第九講  資本運(yùn)營的分類與模式
一、資本運(yùn)營分類
（一）按資本運(yùn)用的狀態(tài)分類
（二）按資本運(yùn)營的方式分類
（三）按資本運(yùn)營的對(duì)象分類
（四）按資本運(yùn)營的全過程分類
二、資本運(yùn)營模式
（一）擴(kuò)張型資本運(yùn)營
案例  青島啤酒廠資本運(yùn)營
案例  新浪資本運(yùn)營                        
案例  美的集團(tuán)資本運(yùn)營
（二）收縮型資本運(yùn)營
案例  中國人壽保險(xiǎn)資本運(yùn)營
案例  聯(lián)想集團(tuán)資本運(yùn)營
案例  申能股份有限公司資本運(yùn)營
案例  宇通客車資本運(yùn)營違規(guī)操作      
                                    
第十講  資本運(yùn)營下的融資模式與資金退出方式
一、債權(quán)融資的6種模式 
二、股權(quán)融資的9種模式
三、內(nèi)部融資和貿(mào)易融資的7種模式
四、項(xiàng)目融資和政策融資的6種模式
五、資金退出方式

第十一講  資本重組
一、企業(yè)并購
（一）企業(yè)并購概論
（二）并購的實(shí)施
（三）杠桿收購與管理層收購
（四）并購后整合
（五）并購失敗的普遍原因
二、剝離與分立
（一）資產(chǎn)剝離的方式
（二）公司分立的優(yōu)缺點(diǎn)
三、股份回購
（一）股份回購的概念
（二）股份回購的特征
（三）股份回購的操作方式
（四）股份回購工作程序
（五）我國上市公司股份回購的目的
（六）股份回購對(duì)資本市場的功能
案例   資本運(yùn)作的失敗與德隆系的崩潰

第十二講  降低融資成本的六種手段
一、做好資金全面預(yù)算工作，嚴(yán)格資金審核審批制度
二、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高資金收益率
三、壓縮應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)
四、壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)
五、加強(qiáng)采購、生產(chǎn)流程中的資金管理
六、強(qiáng)化對(duì)內(nèi)、對(duì)外投融資管理，確保資金安全

第十三講   案例分析
案例一  沃爾瑪?shù)统杀靖偁帒?zhàn)略
案例二  邯鋼低成本競爭戰(zhàn)略

第十四講  互動(dòng)與答疑

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