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建筑房地產(chǎn)業(yè)涉稅問(wèn)題處理公開(kāi)課

課程背景
房地產(chǎn)和建筑業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要物質(zhì)生產(chǎn)部門，行業(yè)地位及特點(diǎn)不僅決定了它們?cè)趪?guó)民經(jīng)濟(jì)中，特別是在推動(dòng)城市建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和提高居住生活水平等方面發(fā)揮著重大的積極作用，同時(shí)對(duì)國(guó)家稅收收入的貢獻(xiàn)也比較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注度也顯著提高。
通過(guò)金稅三期的推廣應(yīng)用及優(yōu)化，稅務(wù)機(jī)關(guān)有效實(shí)現(xiàn)了稅收征管的信息收集、數(shù)據(jù)比對(duì)及指標(biāo)預(yù)警，大數(shù)據(jù)技術(shù)使得稅務(wù)稽查手段“鳥*換炮”，稅務(wù)稽查的剛性和威懾力得以強(qiáng)化，依法納稅的理念深入人心。隨著金稅四期的開(kāi)發(fā)完成及上線運(yùn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)在不斷優(yōu)化納稅服務(wù)的同時(shí)，監(jiān)控能力必將再上新臺(tái)階。
值此背景之下，規(guī)范與合規(guī)是企業(yè)健康發(fā)展的基石，本次課程結(jié)合房地產(chǎn)及建筑行業(yè)特點(diǎn)，圍繞增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等多個(gè)稅種，全流程多角度審視企業(yè)涉稅事項(xiàng)，幫助企業(yè)深層次開(kāi)展稅務(wù)“健康體檢”，進(jìn)一步防控、化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)，*程度地維護(hù)企業(yè)合法利益。

課程收益
1、了解當(dāng)前稅收征管新形勢(shì)，及其對(duì)企業(yè)的影響。
2、解決房地產(chǎn)企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)階段收入確認(rèn)、稅會(huì)差異處理、成本費(fèi)用扣除、涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查等關(guān)鍵問(wèn)題，進(jìn)一步提升企業(yè)稅務(wù)管理水平。
3、了解建筑業(yè)重要稅收政策，準(zhǔn)確把握政策要點(diǎn)及執(zhí)行口徑，有效解決合同簽訂、發(fā)票管理、業(yè)務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)隱含的涉稅問(wèn)題。
4、立足實(shí)務(wù)，緊接地氣，從工作中來(lái)到工作中去，案例式教學(xué)。案例來(lái)源于授課老師20余年工作經(jīng)歷、各地稽查局稽查工作實(shí)務(wù)及各地法院司法判例，系統(tǒng)而權(quán)威地展現(xiàn)房地產(chǎn)建筑業(yè)稅務(wù)管理工作全貌。有的案例教訓(xùn)深刻，起到一定的警示作用；有的案例及方法則具有極強(qiáng)的借鑒性甚至可復(fù)制性，切實(shí)踐行既要授之以魚又要授之以漁的新型授課理念。

課程對(duì)象
房地產(chǎn)建筑企業(yè)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員等相關(guān)崗位人員；稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等涉稅中介機(jī)構(gòu)工作人員；其他有關(guān)人員。

課程講師
吳學(xué)鋒：20多年稅務(wù)管理工作經(jīng)歷，多次參與大型企業(yè)稅務(wù)稽查，參與查處重大出口騙稅案件，查處數(shù)十起虛開(kāi)發(fā)票案件，獲得“征管能手”、“稽查能手”等稱號(hào)，具有扎實(shí)的稅收理論基礎(chǔ)和豐富的稅收管理及籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。2012年?duì)I改增試點(diǎn)啟動(dòng)以來(lái)，全程參與每一次試點(diǎn)工作(包括：前期調(diào)研及準(zhǔn)備、戶籍接收、對(duì)內(nèi)對(duì)外政策培訓(xùn)、納稅輔導(dǎo)、上線運(yùn)行及疑難問(wèn)題處理等具體實(shí)務(wù)操作），尤其擅長(zhǎng)建筑施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全流程的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控，善于從實(shí)戰(zhàn)的角度理解和運(yùn)用稅收政策，精準(zhǔn)把握政策執(zhí)行口徑，能將稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理與納稅人實(shí)務(wù)操作相結(jié)合，探究企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題的處理方法和技巧。授課風(fēng)格：深入淺出，善于以通俗的語(yǔ)言詮釋晦澀生冷的法規(guī)條文；風(fēng)趣幽默，讓學(xué)員在輕松愉快中開(kāi)拓學(xué)習(xí)思路；案例源于實(shí)戰(zhàn)，翔實(shí)精巧，引人入勝；激情洋溢，課堂氣氛生動(dòng)。

課程內(nèi)容
第一節(jié)：稅收征管新形勢(shì)
一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收征管中的廣泛應(yīng)用
二、金稅四期進(jìn)展情況及其對(duì)納稅人的影響

第二節(jié)：收入類項(xiàng)目涉稅實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與核心高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控
一、房開(kāi)企業(yè)收入確認(rèn)實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與風(fēng)險(xiǎn)把控
1、房開(kāi)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2、房開(kāi)企業(yè)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)
3、新收入準(zhǔn)則下房開(kāi)企業(yè)收入確認(rèn)的稅會(huì)差異及納稅調(diào)整
二、建筑企業(yè)收入確認(rèn)實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與風(fēng)險(xiǎn)把控
1、建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2、建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)
3、收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控
⑴ 按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入成本，月末未收到成本發(fā)票怎么辦？
⑵ 按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入成本，年末未收到成本發(fā)票怎么辦？
⑶ 按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入成本，匯算清繳前未收到成本發(fā)票怎么辦？
⑷ 按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入成本，稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)缺少成本發(fā)票怎么辦？
三、收入確認(rèn)差異性處理與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、稅稅差異
⑴“兩稅”收入確認(rèn)的差異性
⑵“兩稅”收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
2、稅會(huì)差異
⑴ 新收入準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)差異及應(yīng)對(duì)
①銷售商品的收入確認(rèn)及差異
②提供勞務(wù)收入的確認(rèn)及差異
③新收入準(zhǔn)則的時(shí)段法與時(shí)點(diǎn)法
⑵ 完工百分比法、終驗(yàn)法及其優(yōu)缺點(diǎn)
⑶ IPO建筑類企業(yè)采用完工百分比法的常見(jiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)
①完工百分比不準(zhǔn)確
②工程實(shí)際結(jié)算金額與合同額不一致
③跨期項(xiàng)目不同年度間的毛利率波動(dòng)較大
④工程形象進(jìn)度確認(rèn)單后補(bǔ)跡象明顯
⑤增值稅納稅義務(wù)時(shí)間問(wèn)題
⑷ 采用終驗(yàn)法確認(rèn)收入應(yīng)注意的問(wèn)題
①與稅收規(guī)定有沖突
② 納稅遵從成本增加
③ 信息披露可能導(dǎo)致誤解
四、混合銷售與兼營(yíng)的稅務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、兼營(yíng)與混合銷售的區(qū)別
2、混合銷售的一般規(guī)定
3、外購(gòu)貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)增值稅處理
4、自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)增值稅處理
5、園林綠化工程增值稅處理與合同簽訂
6、對(duì)混合銷售分別簽訂合同，就可以分別適用不同稅率嗎？
五、視同銷售的稅務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、視同銷售政策概述
⑴ 什么是視同銷售
⑵ 視同銷售如何確定銷售額
2、房地產(chǎn)企業(yè)三種促銷業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
⑴ 售房贈(zèng)送汽車、家電及家具的財(cái)稅處理
⑵ 開(kāi)盤贈(zèng)送小禮品的財(cái)稅處理
⑶ 老帶新業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
六、拆遷安置房收入確認(rèn)實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、拆遷安置房的性質(zhì)
2、銷售還是視同銷售
3、實(shí)務(wù)問(wèn)題處理
七、“限地價(jià)+競(jìng)配建”稅務(wù)處理與籌劃
1、什么是“限地價(jià)、競(jìng)配建”？
2、“限地價(jià)、競(jìng)配建”如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
3、拿地環(huán)節(jié)如何結(jié)合“限地價(jià)、競(jìng)配建”進(jìn)行稅務(wù)籌劃？
八、非貨幣性資產(chǎn)投資涉稅實(shí)務(wù)問(wèn)題處理
1、增值稅處理
2、企業(yè)所得稅處理
3、土地增值稅處理
4、印花稅處理
九、抵債業(yè)務(wù)涉稅實(shí)務(wù)問(wèn)題處理
1、以貨物抵償工程款稅會(huì)處理
2、以房屋抵償工程款稅會(huì)處理
⑴ 房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記至建筑企業(yè)自身名下
⑵ 房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記至第三方名下
⑶ 實(shí)際成交價(jià)高于約定價(jià)格
⑷ 實(shí)際成交價(jià)低于約定價(jià)格
3、相關(guān)案例
十、掛靠業(yè)務(wù)涉稅實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、《建筑法》、《合同法》、《招投標(biāo)法》關(guān)于掛靠業(yè)務(wù)的法律責(zé)任
2、稅法關(guān)于掛靠業(yè)務(wù)的務(wù)實(shí)處理
3、被掛靠人因掛靠人提供虛假發(fā)票被查處，行政責(zé)任何在？
4、被掛靠人因掛靠人提供虛假發(fā)票被查處，刑事責(zé)任何在？
5、因被掛靠人原因無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，責(zé)任何在？

第三節(jié)：扣除類項(xiàng)目涉稅實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與核心高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控
一、扣除項(xiàng)目基本規(guī)定與特殊規(guī)定
1、相關(guān)性與合理性
2、房開(kāi)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用稅務(wù)處理
二、精準(zhǔn)控制限額支出
1、各類費(fèi)用扣除比例
2、傭金支付應(yīng)注意的問(wèn)題
三、房開(kāi)企業(yè)土地成本的確認(rèn)和計(jì)算
1、不同稅種關(guān)于土地取得成本的確認(rèn)和計(jì)量
2、不同稅種下土地成本的計(jì)算和扣除
3、地下車庫(kù)是否分?jǐn)偼恋爻杀?br /> 四、房開(kāi)企業(yè)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的稅會(huì)處理
1、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用和開(kāi)發(fā)費(fèi)用的區(qū)別
2、對(duì)“借款費(fèi)用”的具體處理不同
3、營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)在所得稅和土地增值稅上處理不同
4、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的歸集與分配
5、相關(guān)案例解析
五、房開(kāi)企業(yè)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

第四節(jié)：發(fā)票實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與風(fēng)險(xiǎn)防控
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)控手段和能力日益提升
二、房地產(chǎn)建筑業(yè)發(fā)票管理現(xiàn)狀及困境
1、材料采購(gòu)中的虛開(kāi)情形
2、虛增成本的虛開(kāi)情形
3、分包業(yè)務(wù)中的虛開(kāi)情形
4、掛靠業(yè)務(wù)中的虛開(kāi)情形
三、虛開(kāi)發(fā)票實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與檢查應(yīng)對(duì)
1、虛開(kāi)發(fā)票及其法律責(zé)任
2、掛靠行為屬于虛開(kāi)發(fā)票嗎？
3、有貨虛開(kāi)如何定性？
4、司法機(jī)關(guān)關(guān)于虛開(kāi)發(fā)票罪定性的三次口徑變化
5、取得虛開(kāi)專票實(shí)務(wù)問(wèn)題處理及檢查應(yīng)對(duì)
四、“異常憑證”實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與檢查應(yīng)對(duì)
1、什么是異常增值稅扣稅憑證？
2、取得異常憑證屬于取得虛開(kāi)專票嗎？
3、發(fā)票“被異常”后怎么辦？
五、“三流一致”實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與檢查應(yīng)對(duì)
1、什么是“三流一致”
2、“三流不一”屬于虛開(kāi)嗎？
3、“三流不一”能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
4、“委托付款合同”的法律效力
5、合同簽訂必須體現(xiàn)“三流一致”嗎？
6、母公司中標(biāo)交由子公司施工，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可嗎？
7、母公司中標(biāo)交由子公司施工，住建部門認(rèn)可嗎？
8、母公司中標(biāo)交由子公司施工，人大法工委認(rèn)可嗎？
9、稽查實(shí)務(wù)中如何看待“三流一致”
10、司法實(shí)務(wù)中如何看待“三流一致”
11、建筑業(yè)如何適用“三流一致”政策？
12、“三流一致”政策趨勢(shì)

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