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內(nèi)控體系建設(shè)課程

課程大綱：
一、為何要加強(qiáng)內(nèi)部控制
1、眾多企業(yè)失敗的教訓(xùn)
2、眾多民營(yíng)企業(yè)管理現(xiàn)狀
人治主義/經(jīng)驗(yàn)主義/習(xí)慣主義/冒進(jìn)主義
3、國(guó)家對(duì)企業(yè)的總體內(nèi)控要求
4、企業(yè)自身健康發(fā)展的要求
風(fēng)險(xiǎn)總是存在的
企業(yè)不同規(guī)模不同發(fā)展階段的管理方式區(qū)別
由人治到法治
由經(jīng)驗(yàn)到科學(xué)
由習(xí)慣到規(guī)則
由冒進(jìn)到穩(wěn)健

二、內(nèi)部控制基本認(rèn)識(shí)
1、直覺(jué)五問(wèn)內(nèi)控
問(wèn)1：內(nèi)部控制到底控制什么？
問(wèn)2：該控制為何稱“內(nèi)部”？
問(wèn)3：內(nèi)部人如何施加影響？即如何進(jìn)行控制？
問(wèn)4：內(nèi)部控制建設(shè)的最終表現(xiàn)形式是什么？
問(wèn)5：不同規(guī)模和發(fā)展階段的企業(yè)對(duì)內(nèi)控的需求程度差異大嗎？
2、內(nèi)部控制的國(guó)內(nèi)外發(fā)展
（1）國(guó)際上內(nèi)部控制的發(fā)展階段
內(nèi)部牽制階段
內(nèi)部控制制度階段
內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
內(nèi)部控制整體框架階段
全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段
（2）中國(guó)內(nèi)控體系的整體框架
2008年財(cái)政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》
2010年財(cái)政部《內(nèi)部控制配套指引》
（3）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
相同之處
不同之處
3、內(nèi)部控制的五大要素介紹
內(nèi)部環(huán)境
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
控制活動(dòng)
信息與溝通
監(jiān)督
4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
風(fēng)險(xiǎn)降低
風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)
風(fēng)險(xiǎn)承受
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
5、內(nèi)部控制的八大方法介紹
不相容職務(wù)分離
授權(quán)批準(zhǔn)
會(huì)計(jì)系統(tǒng)（記錄報(bào)告）
財(cái)產(chǎn)保護(hù)（資產(chǎn)保全）
預(yù)算控制
運(yùn)營(yíng)分析控制
績(jī)效考評(píng)控制
內(nèi)部審計(jì)控制

三、企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
1、企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范
采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
研發(fā)環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
投資環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
工程項(xiàng)目環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
2、企業(yè)主要管理活動(dòng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范
戰(zhàn)略制定與管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
公司治理與決策的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
組織設(shè)置與運(yùn)行的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
資金管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
融資/擔(dān)保管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
資產(chǎn)管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
合同管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
外包管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范
主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
3、企業(yè)如何構(gòu)建和運(yùn)行內(nèi)部控制體系
總體思路：“四步一循環(huán)”
內(nèi)控問(wèn)題查找
內(nèi)控整改固化
內(nèi)控運(yùn)行監(jiān)督
通過(guò)內(nèi)控審計(jì)（視需要）
內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)
4、內(nèi)部控制體系構(gòu)建成果
內(nèi)控制度
內(nèi)控手冊(cè)

四、內(nèi)控體系建設(shè)八大關(guān)系
1.作業(yè)控制與管理控制、戰(zhàn)略控制
2.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理
3.內(nèi)控與現(xiàn)有制度的關(guān)系處理
4.內(nèi)控與集團(tuán)管控
5.內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理
6.內(nèi)控與現(xiàn)有各認(rèn)證體系
7.內(nèi)控與流程優(yōu)化/流程再造
8.內(nèi)控法治與人治的結(jié)合

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