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成本管控全面預(yù)算管理課程

【課程背景】
全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在*的通用電氣、*、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。從最初的計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。正如*管理學(xué)家戴維·奧利所說的，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。
全面預(yù)算管理的背景是企業(yè)未來某一特定期間的全部生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財務(wù)計劃，它以實現(xiàn)企業(yè)的目標利潤為目的，以銷售預(yù)測為起點，進而對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進行預(yù)測，并編制預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負債表，反映企業(yè)在未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式?？梢哉f企業(yè)的每一位員工都應(yīng)該懂得全面控制思想，作為管理者和財務(wù)人員更應(yīng)該掌握這一多功能的管理控制工具，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)化的方法。

【課程目標】
理清對全面預(yù)算的認識與功能定位
掌握年度目標制定的關(guān)鍵，避免見了就收窘境
掌握年度目標實現(xiàn)的關(guān)鍵，制定實現(xiàn)目標的行動計劃
掌握全面預(yù)算管理的重點和難點,為實施預(yù)算控制奠定基礎(chǔ)
增強對預(yù)算編制和過程控制的技巧,掌握預(yù)算管理和控制的實際操作
促進企業(yè)各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求企業(yè)整體利益*化

【課程對象】
本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務(wù)管理人員，如集團主管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管及其他管理人員。

【課程大綱】
前言：
1、企業(yè)的規(guī)模多大合適？如：明年的銷售越大越好嗎？
案例分析：銷售的增長對企業(yè)的影響是什么？
2、只有資金緊張的企業(yè)才需要預(yù)算嗎？
3、不知不覺的是群眾，先知先覺是領(lǐng)導(dǎo)
4、既成事實的管理都是無成效的管理
第一講：預(yù)算管理的基礎(chǔ)
1、預(yù)算是什么？為什么要做預(yù)算？
2、預(yù)算執(zhí)行中的五大問題
3、預(yù)算能準確嗎？預(yù)算又為什么不準？
4、預(yù)算管理的核心與作用
案例分析：高速成長企業(yè)面臨什么樣的風(fēng)險？
5、如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系
6、預(yù)算編制的原則
7、推動預(yù)算管理過程中的難點分析
8、預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)有哪些組織來實施
9、預(yù)算不僅僅是數(shù)字，只是為了應(yīng)付財務(wù)部門的工作？
10、預(yù)算編制的程序及時間安排
11、預(yù)算編制的步驟

第二講：企業(yè)全面預(yù)算管理模擬演練
1、如何設(shè)定目標
2、實現(xiàn)目標的行動計劃
3、編制經(jīng)營計劃的關(guān)鍵
4、行動計劃是否可行，資源能否支撐
5、經(jīng)營過程遇到哪些問題？
6、為什么會出現(xiàn)資金斷裂
7、如何通過預(yù)算幫助企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)

第三講：預(yù)算具體編制方法和技巧
1、全面預(yù)算依據(jù)的四個導(dǎo)向
2、企業(yè)戰(zhàn)略目標及年度目標的確定
3、各部門年度目標制定的要點分析
1）如何確定預(yù)算目標——現(xiàn)場確定各團隊目標
2）預(yù)算松弛的原因分析與對策
3）預(yù)算在執(zhí)行中如何解決“見好就收”及“破罐子破摔”的問題
4）制定三級遞進目標，打造企業(yè)永動機。
4、如何避免“四拍預(yù)算”
5、全面預(yù)算的核心——年度經(jīng)營計劃
6、現(xiàn)場制定年度計劃的編制及評估
7、預(yù)算編制方法——預(yù)算編制的六大方法
8、企業(yè)預(yù)算編制的三種模式
9、具體預(yù)算編制實例演示

第四講：預(yù)算監(jiān)控體系及績效管理體系
1、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
2、預(yù)算審批機制與程序
3、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
4、預(yù)算反饋差異分析報告的程序
5、預(yù)算分析目的及分析報告的內(nèi)容
6、預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式
7、如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢
8、全面預(yù)算的考核指標框架
9、現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理指標在企業(yè)中的運用
10、現(xiàn)代企業(yè)管理考核指標分析

成本管控全面預(yù)算管理課程