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舞弊審計(jì)實(shí)務(wù)課程

課程背景
企業(yè)舞弊是指企業(yè)內(nèi)部人員（組織層、管理層、員工層等不同層級(jí)）、外部人員（供應(yīng)商、采購(gòu)商等關(guān)聯(lián)方）主觀上采用偽造、欺詐、詐騙等手段來(lái)獲取不當(dāng)或非法經(jīng)濟(jì)利益的主觀故意行為。財(cái)務(wù)舞弊的行為本體本身就是惡意的，即采用違規(guī)、違法的手段和行為，以達(dá)到侵害企業(yè)利益，或利用、誘導(dǎo)社會(huì)公眾的信任，從而達(dá)到利益的不當(dāng)占取。
近年來(lái)，瑞幸咖啡的 22 億元收入舞弊案、康美藥業(yè)的 887 億現(xiàn)金造假舞弊案、康得新的 119 億銷售收入造假案……每一起案件都讓人觸目驚心。而阿里巴巴、京東商城、騰訊、大連萬(wàn)達(dá)等新興互聯(lián)網(wǎng)公司也陸續(xù)曝出了企業(yè)舞弊案件，甚至已經(jīng)倒下的樂(lè)視網(wǎng)、OFO（共享單車）在某種程度上也是死于了企業(yè)舞弊……。
當(dāng)前，企業(yè)舞弊問(wèn)題已經(jīng)成為一個(gè)毒瘤，嚴(yán)重侵蝕著上市公司的誠(chéng)信和侵犯投資者的權(quán)益，嚴(yán)重?cái)_亂正常的經(jīng)濟(jì)秩序和金融安全。如何防范企業(yè)舞弊已成為企業(yè)界、金融界、監(jiān)管界高度關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。近年來(lái)，雖然各項(xiàng)公司法、公司治理、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的規(guī)制在不斷完善，監(jiān)管力度也在不斷加強(qiáng)，但企業(yè)舞弊手法也越來(lái)越隱蔽化、多樣化，從單一手法到多種手段相結(jié)合，從簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)造假到資金的體外循環(huán)，從個(gè)人舞弊、部門（團(tuán)隊(duì)）舞弊，發(fā)展到有組織的系統(tǒng)性舞弊。
企業(yè)舞弊的根源和動(dòng)因究竟在哪兒？如何甄別舞弊信號(hào)和偵測(cè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？如何自上而下的通過(guò)內(nèi)控、技術(shù)、規(guī)制等手段來(lái)規(guī)避舞弊風(fēng)險(xiǎn)，*程度減少因舞弊而導(dǎo)致的損失？
本次培訓(xùn)即為針對(duì)以上問(wèn)題，從“由表及里”“由外到內(nèi)”“由宏觀至微觀”對(duì)企業(yè)舞弊進(jìn)行深度剖析，從而為有效防范和偵測(cè)企業(yè)內(nèi)部舞弊提供重要的審計(jì)指導(dǎo)和防范思路。

內(nèi)容框架
一.企業(yè)舞弊及其特征概述
(一) 舞弊內(nèi)涵及理論
1. 舞弊內(nèi)涵與界定
2. 舞弊三角理論與一角理論
(二) 企業(yè)舞弊行為及其特征
1. 業(yè)務(wù)舞弊行為
2. 管理舞弊行為
3. 財(cái)務(wù)舞弊行為
4. 其他舞弊行為
(三) 企業(yè)舞弊動(dòng)因與類型
1. 舞弊動(dòng)因分析：管理層；員工層
2. 舞弊類型分析：財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊；計(jì)算機(jī)舞弊
(四) 國(guó)內(nèi)外典型企業(yè)舞弊案例解析

二.企業(yè)常見(jiàn)舞弊手段與偵測(cè)指標(biāo)
(一) 企業(yè)舞弊常見(jiàn)手段與現(xiàn)象
1. 企業(yè)五大業(yè)務(wù)循環(huán)解析
2. 銷售與收入循環(huán)舞弊
3. 采購(gòu)與付款循環(huán)舞弊
4. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)舞弊
5. 投資與籌資循環(huán)舞弊
6. 貨幣資金循環(huán)舞弊
7. 其他舞弊手段和現(xiàn)象
(二) 企業(yè)舞弊偵測(cè)指標(biāo)
1. 財(cái)務(wù)指標(biāo)偵測(cè)
2. 財(cái)務(wù)政策偵測(cè)
3. 經(jīng)營(yíng)策略偵測(cè)
4. 資金流動(dòng)偵測(cè)
5. 其他因素偵測(cè)
6. 財(cái)務(wù)報(bào)表偵測(cè)

三. 企業(yè)舞弊偵測(cè)技術(shù)與實(shí)施程序
(一) 企業(yè)舞弊偵測(cè)技術(shù)
1. 業(yè)務(wù)邏輯判定技術(shù)
2. 大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)
3. 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)
(二) 企業(yè)舞弊審計(jì)實(shí)施程序
1. “望聞問(wèn)切”四原則
2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段
3. 控制測(cè)試階段
4. 實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行階段
5. 審計(jì)溝通階段
6. 審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)出具意見(jiàn)

四. 企業(yè)員工舞弊案例及審計(jì)分析
(一) 企業(yè)員工舞弊案件描述
(二) 企業(yè)員工舞弊識(shí)別與偵測(cè)
(三) 企業(yè)員工舞弊審計(jì)實(shí)施
(四) 企業(yè)員工舞弊審計(jì)總結(jié)

五. 企業(yè)管理層舞弊案例及審計(jì)分析
(一) 企業(yè)管理層舞弊案件描述
(二) 企業(yè)管理層舞弊識(shí)別與偵測(cè)
(三) 企業(yè)管理層舞弊審計(jì)實(shí)施
(四) 企業(yè)管理層舞弊審計(jì)總結(jié)

六. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案例及審計(jì)分析
(一) 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案件描述
(二) 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別與偵測(cè)
(三) 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)實(shí)施
(四) 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)總結(jié)

七. 計(jì)算機(jī)舞弊案例及審計(jì)分析
(一) 計(jì)算機(jī)舞弊案件描述
(二) 計(jì)算機(jī)舞弊識(shí)別與偵測(cè)
(三) 計(jì)算機(jī)舞弊審計(jì)實(shí)施
(四) 計(jì)算機(jī)舞弊審計(jì)總結(jié)

八. 基于審計(jì)視角的企業(yè)舞弊問(wèn)題思考
(一) 企業(yè)文化與經(jīng)營(yíng)倫理方面
(二) 公司治理與審計(jì)治理方面
(三) 企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理方面
(四) 公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和策略方面
(五) 財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理方面
(六) 內(nèi)部合謀與外部合謀問(wèn)題
(七) 其他方面

授課對(duì)象
本培訓(xùn)內(nèi)容適合但不限于各類金融機(jī)構(gòu)、非銀金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電商平臺(tái)等機(jī)構(gòu)的審計(jì)部門、信息科技部門、合規(guī)內(nèi)控部門、運(yùn)營(yíng)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)部門和職能部門的專業(yè)人員。

課程收益
通過(guò)本次培訓(xùn)，可系統(tǒng)性提升企業(yè)審計(jì)稽核、內(nèi)控合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理等部門對(duì)企業(yè)舞弊問(wèn)題及現(xiàn)象、舞弊偵測(cè)與實(shí)施的的清晰認(rèn)知，同時(shí)對(duì)于企業(yè)管理層的治理意識(shí)、合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理及企業(yè)風(fēng)控能力培養(yǎng)方面等均有重要的提升作用。

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