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財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀分析課程

課程背景：
非財(cái)務(wù)背景的人員往往不會(huì)看財(cái)務(wù)報(bào)表，更不用說“懂”財(cái)務(wù)。但是，企業(yè)的一切管理活動(dòng)都是圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)，管理的核心就是財(cái)務(wù)管理，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此讓所有員工，特別是管理人員，學(xué)會(huì)閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表和分析，養(yǎng)成財(cái)務(wù)管理思維對(duì)企業(yè)非常重要！
本課程以制造業(yè)等多個(gè)不同行業(yè)的上市公司作為標(biāo)桿（對(duì)中小微企業(yè)也有非常強(qiáng)的借鑒意義，因?yàn)榇笮∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的本質(zhì)是一樣的，麻雀雖小五臟俱全），對(duì)*年報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行解讀、財(cái)務(wù)分析。
本課程老師是極少數(shù)同時(shí)擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、特許金融分析師的財(cái)務(wù)、金融*人才，歷經(jīng)銷售副總、投資總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、上市公司董秘，善于從多維度全方位進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析，觀點(diǎn)獨(dú)特。

課程收益：
● 獨(dú)創(chuàng)的，很受市場(chǎng)歡迎的財(cái)務(wù)報(bào)表制作法：輕松愉快、不用任何記憶1個(gè)小時(shí)學(xué)會(huì)制作資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，只有會(huì)做財(cái)務(wù)報(bào)表，才可能真懂財(cái)務(wù)?。?！
● 精通財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析，透過企業(yè)運(yùn)營(yíng)邏輯分析，看出企業(yè)存在的問題和改善的方向
● 學(xué)會(huì)從財(cái)務(wù)報(bào)表看企業(yè)的盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在追求盈利*化的同時(shí)，管控風(fēng)險(xiǎn)，具備“平衡”收益與風(fēng)險(xiǎn)的能力
● 用對(duì)標(biāo)行業(yè)上市公司*財(cái)務(wù)報(bào)表作為素材，實(shí)用、中等難度、多類別的考題綜合測(cè)試學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的全面掌握程度，保證學(xué)員全部合格，90%的學(xué)員90分以上，授課效果“可視化”

課程對(duì)象：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、老板、企業(yè)中高管、其他人員

課程大綱
第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表框架、勾稽關(guān)系、報(bào)表制作
1、財(cái)務(wù)報(bào)表框架
2、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系
3、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類科目透徹理解
4、財(cái)務(wù)報(bào)表制作
財(cái)務(wù)報(bào)表制作實(shí)操演練：
從幾乎100%涵蓋所有企業(yè)日常運(yùn)作的交易中（企業(yè)股東注資、銀行借貸、采購(gòu)商品、購(gòu)置汽車、購(gòu)買股票、銷售商品、管理人員工資、銷售廣告、辦公室租金、出售股票、收回部分欠款及部分欠款收不回來、存貨價(jià)格下跌、企業(yè)分紅等），輕輕松松、不用任何記憶編制出資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。同時(shí)，透徹理解企業(yè)每個(gè)日常交易對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益）、經(jīng)營(yíng)狀況（收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)）、現(xiàn)金流狀況的影響程度。

第二講：資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析
1、流動(dòng)資產(chǎn)分析：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款
2、應(yīng)收賬款分析與管理、存貨分析與管理
3、長(zhǎng)期資產(chǎn)分析：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、合同資產(chǎn)、預(yù)付賬款、金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資、商譽(yù)、遞延所得稅資產(chǎn)
4、經(jīng)營(yíng)負(fù)債分析：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、合同負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債
5、金融負(fù)債分析：短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、可轉(zhuǎn)債
6、融資期限與投資期限的匹配：三種營(yíng)運(yùn)資本類型的利弊分析
7、股東權(quán)益分析：股本、資本公積、未分配利潤(rùn)、其他綜合收益、其他權(quán)益工具
8、負(fù)債及權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否理？沒有負(fù)債的企業(yè)就好嗎？高負(fù)債就不好嗎？
9、什么樣的資產(chǎn)才是真正的“好”資產(chǎn)？哪些負(fù)債是“好”負(fù)債？
10、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析：三大類型的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的利弊與對(duì)盈利的影響
11、籌資成本分析與選擇：短期資金VS長(zhǎng)期資金、內(nèi)部融資VS外部融資、債務(wù)融資VS股權(quán)融資，企業(yè)如何抉擇？?jī)?yōu)先融資理論、資本成本比較法、每股收益無差別點(diǎn)分析
12、營(yíng)運(yùn)能力分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率
13、短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力分析
14、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
15、如何改善企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及運(yùn)營(yíng)效率？
案例：某公司資產(chǎn)負(fù)債率120%，如何解讀該公司的資產(chǎn)、負(fù)債狀況？如果償還部分債務(wù)，資產(chǎn)負(fù)債率是上升還是下降？如果資產(chǎn)負(fù)債率是70%呢？
案例：某公司近期需要支付大額債務(wù)，但賬面資金不夠，公司有哪些措施可以應(yīng)付資金短缺？
案例：交易所對(duì)康美藥業(yè)年報(bào)的質(zhì)詢：負(fù)債率過高、短債長(zhǎng)投、利息費(fèi)用高于凈利潤(rùn)、償債壓力巨大，公司有何應(yīng)對(duì)措施？從康美藥業(yè)公司的現(xiàn)有回復(fù)分析管理者的思路。應(yīng)該如何“正向”處理債務(wù)危機(jī)呢？

第三講：利潤(rùn)表解讀與分析
1、營(yíng)業(yè)收入分析：收入的質(zhì)量
2、收入增長(zhǎng)能力解析：內(nèi)生增長(zhǎng)率、可持續(xù)增長(zhǎng)率，挖掘企業(yè)未來增長(zhǎng)空間
3、客戶信用分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
4、銷售定價(jià)策略：變動(dòng)成本法、完全成本法、市場(chǎng)分析法
5、成本、費(fèi)用本質(zhì)區(qū)別是什么？成本、費(fèi)用的具體構(gòu)成
6、成本費(fèi)用分析：合理“降本”
7、為什么毛利率這么重要？毛利率與銷售量有關(guān)系嗎？毛利率變化的驅(qū)動(dòng)因素是什么？
8、如何透過收入、成本的驅(qū)動(dòng)因素測(cè)算評(píng)價(jià)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的表現(xiàn)？
9、提升企業(yè)盈利能力途徑有哪些？
10、什么樣的利潤(rùn)才是“好”利潤(rùn)？如何透過利潤(rùn)表分析企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位？
11、本量利模型分析：盈虧臨界點(diǎn)銷售量及銷售額、保利銷售量及銷售額
12、邊際貢獻(xiàn)、息稅前利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)
13、企業(yè)主要稅收種類及稅負(fù)管控
案例：康佳彩電的盈利質(zhì)量分析
案例：加盟品牌服裝店的盈虧平衡點(diǎn)及保利潤(rùn)點(diǎn)分析
案例：甲公司對(duì)計(jì)劃內(nèi)訂單按全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法，對(duì)計(jì)劃外訂單按變動(dòng)成本加成定價(jià)法。計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外的產(chǎn)品單位售價(jià)如何確定？背后的理念是什么？
案例：廣汽集團(tuán)VS中國(guó)聯(lián)通：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析
案例：某公司現(xiàn)在處于虧損狀態(tài)，要采取哪些措施才可能“扭虧為盈”？

第四講：現(xiàn)金流量表解讀與分析
1、現(xiàn)金流解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為正數(shù)代表什么？如果是負(fù)的呢？正、負(fù)投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額各自意味著什么？正好還是負(fù)好？同樣，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額又是什么情形？哪個(gè)現(xiàn)金流是“核心”現(xiàn)金流？
2、現(xiàn)金管理模型：持有現(xiàn)金多好還是少好？各自的利弊分析
3、利潤(rùn)挺好的，為什么資金鏈卻越來越緊？如何破局？營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的關(guān)系？
4、獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)分析
5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期及現(xiàn)金周期對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的影響分析
6、如何加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款管理改善現(xiàn)金流？
7、如何通過現(xiàn)金流判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
案例：某公司為什么收入大幅增加，資金鏈卻斷裂？具體的現(xiàn)金流怎么測(cè)算？
實(shí)操演練：*行業(yè)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表問答比賽
案例：半導(dǎo)體顯示器龍頭企業(yè)——京東方科技集團(tuán)運(yùn)營(yíng)分析
1）從財(cái)務(wù)報(bào)表和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)和對(duì)未來的啟示
2）解讀運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
案例：從貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、負(fù)債率、毛利、凈利潤(rùn)分析評(píng)價(jià)某公司的運(yùn)營(yíng)表現(xiàn)。盈利不好是因?yàn)橘M(fèi)用太高還是可能其他原因？

第五講：*分析法
1、盈利能力分析
2、運(yùn)營(yíng)能力分析
3、財(cái)務(wù)杠桿分析
4、凈資產(chǎn)收益率的*分析法——三駕馬車：盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)杠桿
5、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力真能分開評(píng)估還是取決于商業(yè)模式？
案例：比亞迪VS上汽集團(tuán)：從盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)杠桿評(píng)價(jià)各自優(yōu)劣及總體表現(xiàn)
案例：某禮品公司共有收入80萬(wàn)元，成本費(fèi)用90萬(wàn)元，其中包括40萬(wàn)元固定費(fèi)用，假定預(yù)計(jì)未來 25年經(jīng)營(yíng)狀況都是如此，該禮品公司是否要繼續(xù)經(jīng)營(yíng)？有哪些因素要考慮？
案例：甲公司董事長(zhǎng)對(duì)下屬工廠送來的財(cái)務(wù)報(bào)表感到困惑，為什么今年收入比去年上升很多，單位制造成本、三大費(fèi)用沒有什么變化，但利潤(rùn)卻下降了！是什么原因呢？

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