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銀行貸款新規(guī)課程

課程背景：
在金融體系中，銀行貸款是企業(yè)和個(gè)人獲取資金的主要途徑之一。然而，由于金融市場(chǎng)的不斷變化和監(jiān)管政策的調(diào)整，銀行貸款的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制也面臨著不斷的挑戰(zhàn)。尤其是在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的時(shí)期，銀行需要更加審慎地評(píng)估貸款申請(qǐng)，并及時(shí)調(diào)整自身的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
大環(huán)境要求：
金融監(jiān)管加強(qiáng)： 隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的監(jiān)管要求日益嚴(yán)格，新的貸款規(guī)定和政策頻繁發(fā)布，銀行需要及時(shí)了解并遵守相關(guān)規(guī)定。
風(fēng)險(xiǎn)管理要求提升： 面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，銀行需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，通過更有效的手段識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)，以保障資產(chǎn)質(zhì)量和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
信息透明度增加： 投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)狀況和貸款業(yè)務(wù)情況要求更加透明，銀行需要提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)披露。

課程收益：
通過這門課程，學(xué)員將能夠全面了解銀行貸款新規(guī)的要求，掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法，提高貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理能力，從而更好地適應(yīng)當(dāng)前金融環(huán)境下的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。
銀行貸款新規(guī)解讀： 介紹*的銀行貸款監(jiān)管政策和規(guī)定，解讀其背后的意圖和影響，幫助學(xué)員理解并遵守相關(guān)規(guī)定。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法： 提供財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法和技巧，包括利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的解讀和分析。
貸款前風(fēng)險(xiǎn)分析： 教授如何通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和抵押風(fēng)險(xiǎn)，幫助銀行評(píng)估貸款申請(qǐng)的可行性。
貸款后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控： 探討如何通過財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控貸款后的風(fēng)險(xiǎn)，包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
案例分析與實(shí)操： 結(jié)合實(shí)際案例，進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分析和解決方案探討，加強(qiáng)學(xué)員的實(shí)踐操作能力。

授課人群：
銀行客戶經(jīng)理

授課方式：
案例分析，課堂互動(dòng)，板書，理論和政策解讀

課 綱
【引例】東莞市某針織服裝有限公司不良貸款案例分析
第一講 銀行貸款前中后風(fēng)險(xiǎn)分析   
一、貸款前期風(fēng)險(xiǎn)分析
1.風(fēng)險(xiǎn)三大類型
（1）信用風(fēng)險(xiǎn)
（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
（3）抵押風(fēng)險(xiǎn)
2.風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分項(xiàng)
（1）借款人自身風(fēng)險(xiǎn)
無(wú)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)
受教育程度低
頻繁更換行業(yè)且成功率低
經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目時(shí)間長(zhǎng)
婚姻不穩(wěn)定
居住不穩(wěn)定
品質(zhì)和道德有問題
借款人信用風(fēng)險(xiǎn)
借款信用記錄不良
拖欠供應(yīng)商貸款
拖欠水電費(fèi)等
拖欠員工工資
【解決方案】課堂討論，結(jié)合工作實(shí)際，有何解決方案，共享
經(jīng)營(yíng)資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)許可證問題
環(huán)保安全問題
【案例】一家銀行考慮向一家小型企業(yè)發(fā)放貸款，以支持其擴(kuò)大業(yè)務(wù)。從以上三個(gè)層次上考慮需要有哪些注意點(diǎn)，課堂討論
二、貸款中期風(fēng)險(xiǎn)分析
1.風(fēng)險(xiǎn)三大類型
（1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 借款人經(jīng)營(yíng)狀況的變化可能影響其還款能力。銀行需要定期監(jiān)控借款人的財(cái)務(wù)狀況，以確保其能夠按時(shí)償還貸款。
（2）利率風(fēng)險(xiǎn)： 如果貸款利率是浮動(dòng)的，利率變動(dòng)可能會(huì)影響借款人的還款壓力。銀行需要關(guān)注利率市場(chǎng)的變化，及時(shí)采取措施來(lái)應(yīng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)。
（3）政策風(fēng)險(xiǎn)： 政府政策的變化可能影響借款人的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和盈利能力。銀行需要密切關(guān)注政策變化，評(píng)估其對(duì)貸款項(xiàng)目的影響，并及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
【案例】銀行向一家制造企業(yè)發(fā)放了貸款，用于購(gòu)買設(shè)備擴(kuò)大產(chǎn)能。在貸款發(fā)放后的中期，由于原材料價(jià)格上漲和市場(chǎng)需求下降，該企業(yè)的盈利能力下降，導(dǎo)致現(xiàn)金流問題。如何分析？
2.風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分項(xiàng)
（1）股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)
借款人占股比例不占主導(dǎo)地位
虛假虛構(gòu)股權(quán)協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)
【解決方案】三種防范措施，課堂討論
管理經(jīng)驗(yàn)不足風(fēng)險(xiǎn)
管理制度混亂
財(cái)務(wù)管理混亂
員工士氣不高
生產(chǎn)安全隱患
生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理不到位
倉(cāng)庫(kù)管理亂象
三、貸款后期風(fēng)險(xiǎn)分析
1.風(fēng)險(xiǎn)兩大類型
（1）違約風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)無(wú)法按時(shí)償還貸款，導(dǎo)致銀行損失。
（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法及時(shí)變現(xiàn)，使銀行無(wú)法迅速回收債務(wù)。
【案例】一家小型零售企業(yè)因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，導(dǎo)致銷售額下降，無(wú)法按時(shí)償還銀行貸款。銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行了催收，但由于企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性不佳，無(wú)法及時(shí)變現(xiàn)。分析如何避免產(chǎn)生貸款后期風(fēng)險(xiǎn)？
2.風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分項(xiàng)
（1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
原材料品質(zhì)低劣
進(jìn)貨成本高
銷售渠道單一
（2）還款能力不足
經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目利潤(rùn)小
資產(chǎn)負(fù)債率過高
流動(dòng)比率和速動(dòng)比率過低
現(xiàn)金流入量無(wú)法覆蓋每期還款額
過度負(fù)債壓力
大量民間借貸，含高利貸
資不抵債嚴(yán)重
【解決方案】結(jié)合實(shí)際工作，各組討論遇到的實(shí)際問題匯集，解決方案匯集，從質(zhì)和量?jī)纱螌用?，看看從哪些層面解決問題最優(yōu)。
引出下一講“量化分析”

第二講 中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀  
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的特征
1.中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的特征
（1）基本關(guān)系
時(shí)點(diǎn)特征
【圖表】泛華體育資產(chǎn)負(fù)債表分析
母公司報(bào)表與合并報(bào)表
資產(chǎn)負(fù)債表里的五個(gè)基本關(guān)系
進(jìn)一步課堂討論問題
【問題】不能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可以反映在財(cái)務(wù)報(bào)表嗎
【案例】公司舉辦慶典活動(dòng)，在什么地方召開、什么時(shí)間召開問題
【圖表】泛華體育的報(bào)表呈現(xiàn)特點(diǎn)，看中小企業(yè)報(bào)表特點(diǎn)
2.中小企業(yè)利潤(rùn)表特征
（1）企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)集中在母公司
【圖表】泛華體育利潤(rùn)表分析
（2）企業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)中投資收益占比較低
【討論】中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靠的是投資收益嗎？
3.中小企業(yè)現(xiàn)金流量表特征
（1）三種現(xiàn)金流量
（2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為主戰(zhàn)場(chǎng)
【圖表】看中小企業(yè)業(yè)務(wù)特征、股權(quán)和治理特征、財(cái)務(wù)報(bào)表特征
二、資產(chǎn)負(fù)債表的基本構(gòu)成
1.資產(chǎn)的主要項(xiàng)目
【問題】某學(xué)生的一個(gè)問題，看貨幣資金從無(wú)到有，從有到多的過程
貨幣資金涉稅風(fēng)險(xiǎn)
資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金期末余額長(zhǎng)期很大
【討論】此種情況下，企業(yè)的三大報(bào)表中的勾稽關(guān)系會(huì)如何錯(cuò)位，對(duì)稅務(wù)有哪些影響？
資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金期末余額長(zhǎng)期很小
【討論】此種情況下，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了哪些問題，有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否會(huì)影響企業(yè)利潤(rùn)？
應(yīng)收賬款涉稅風(fēng)險(xiǎn)
應(yīng)收賬款貸方余額長(zhǎng)期過大
【討論】賒銷政策和促銷政策對(duì)于應(yīng)收賬款的影響有哪些
【案例】茅臺(tái)的品牌優(yōu)勢(shì)對(duì)于應(yīng)收賬款影響；房地產(chǎn)公司預(yù)售房屋對(duì)于應(yīng)收賬款有哪些影響
應(yīng)收賬款借方余額長(zhǎng)期過大
【問題】
應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)期超3年，稅務(wù)機(jī)關(guān)的疑問有哪些？
是否涉嫌關(guān)聯(lián)方交易？
大額應(yīng)收賬款是否計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備？
其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款涉稅風(fēng)險(xiǎn)
大額貸方余額長(zhǎng)期掛賬四點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)
隱瞞收入
買虛開發(fā)票的回流資金
股東或關(guān)聯(lián)方借款
商業(yè)返利未按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
【討論】以圖表形式，討論并提問，解讀以上四點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的底層邏輯
大額借方余額長(zhǎng)期掛賬
虛開發(fā)票的資金回流出口
股東出資后的抽逃資金
向關(guān)聯(lián)方借出資金
變相向個(gè)人股東分紅逃避個(gè)人所得稅義務(wù)
【討論】以政策為基礎(chǔ)，分別討論以上四點(diǎn)涉及到的公司具體問題
2.負(fù)債的主要項(xiàng)目
短期借款和長(zhǎng)期借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)
向金融機(jī)構(gòu)借款被關(guān)聯(lián)方無(wú)償占用
借款的增長(zhǎng)與利息支出的增長(zhǎng)不一致
應(yīng)予資本化的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用在當(dāng)期進(jìn)行扣除
【解讀】通過政策列示方式解讀
【問題】有什么方法可以在不違背現(xiàn)行稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，達(dá)到降低融資成本的目的呢？可以現(xiàn)場(chǎng)討論并解答
三、利潤(rùn)表的基本構(gòu)成
收入
會(huì)計(jì)上按時(shí)段確認(rèn)收入而稅法上按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入
【案例】某制造業(yè)公司（制罐）日常經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，從會(huì)計(jì)和稅務(wù)上看納稅義務(wù)履行時(shí)間，分別分析
會(huì)計(jì)上按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入而稅法上按完工進(jìn)度確認(rèn)收入
【案例】某造船企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，從會(huì)計(jì)和稅務(wù)上看不同處理方法，分別分析
（3）銷售商品需要安裝檢驗(yàn)時(shí)的稅會(huì)差異
【案例】某銷售公司向客戶銷售一臺(tái)設(shè)備，看數(shù)據(jù)來(lái)分析合同中的兩項(xiàng)義務(wù)涉及到的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)，并分析新準(zhǔn)則規(guī)定
2.成本
（1）營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)方向背離
【計(jì)算】 營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的變動(dòng)彈性系數(shù)=營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)幅度/營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)幅度
【分析】當(dāng)彈性系數(shù)為正數(shù)時(shí)；當(dāng)彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)；分別分析兩種情況下營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)方向
（2）附有退貨條款銷售合同的稅會(huì)差異
【案例】某有限公司銷售一批貨物。分析該有限公司應(yīng)確認(rèn)多少收入，結(jié)轉(zhuǎn)多少成本？是否應(yīng)在2019年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，確認(rèn)該合同全部或部分收入？
涉及現(xiàn)金折扣的稅會(huì)差異
【案例】某制造業(yè)公司，合同約定價(jià)款為1000萬(wàn)元，設(shè)備在2019年12月31日交付給客戶并在當(dāng)天控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，分析會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理方法對(duì)利潤(rùn)影響
3.管理費(fèi)用
股權(quán)激勵(lì)在等待期內(nèi)確認(rèn)的費(fèi)用支出
【解讀】會(huì)計(jì)和稅法中不同理解方式
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
【政策】解讀5‰和60%扣除比例問題
【解讀】稅前扣除的三個(gè)條件
4.研發(fā)費(fèi)用
【解讀】有關(guān)75%和175%的解讀
5.財(cái)務(wù)費(fèi)用
利息支出中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
利息支出與借款余額不匹配
超過關(guān)聯(lián)債資比的關(guān)聯(lián)方借款利息支出未作調(diào)整
超過關(guān)聯(lián)債資比的關(guān)聯(lián)方借款利息支出未作調(diào)整
利息支出未取得合法有效的稅前扣除憑證
【分析】分析以上稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)借貸的關(guān)聯(lián)，牽一發(fā)而動(dòng)全身

第三講 與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率和分析
一、流動(dòng)比率
1.公式列示
2.比率分析
【案例】白酒生產(chǎn)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)，看流動(dòng)比率1：5是否正常
二、速凍比率
1.公式列示
2.比率分析
【案例】從比率的數(shù)值和價(jià)值，看速動(dòng)比率維持在1：1是否正常
三、資產(chǎn)負(fù)債率
1.公式列示
2.比率分析
【圖表】格力電器報(bào)表解讀，分析70%是不是此比率的分界點(diǎn)，分析原因
四、資產(chǎn)金融負(fù)債率
1.公式列示
2.區(qū)分經(jīng)營(yíng)性負(fù)債與金融性負(fù)債
【案例】通過某企業(yè)借款，分析50%是否是此比率的分界點(diǎn)
【本節(jié)案例】泛華體育

第四講 *貸款新規(guī)解讀
一、財(cái)產(chǎn)代管與繼承
二、對(duì)親屬、法定繼承人的界定及稅法免稅的依據(jù)
三、合同約定與包稅條款的效力
三、法人終止稅收義務(wù)
四、債權(quán)轉(zhuǎn)移可能存在的虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
五、違約金和賠償金是否要繳稅
六、借貸關(guān)系中取得利息
七、訂立合同的時(shí)間與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
八．稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位和撤銷權(quán)對(duì)交易的影響
【分析】以上每節(jié)用發(fā)條解讀，并分析其涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)公司借貸影響

銀行貸款新規(guī)課程