課程描述INTRODUCTION
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 財(cái)務(wù)經(jīng)理· 高層管理者
培訓(xùn)講師：
課程價(jià)格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
財(cái)務(wù)造假行為公開課
【課程背景】
2024年3月18日晚間，恒大地產(chǎn)發(fā)布了關(guān)于收到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰及市場禁入事先告知書的公告，兩年虛增收入5600億元，恒大被罰款41.75億元，許家印罰款4700萬元并取終身證券市場禁入。恒大至少使用6種會(huì)計(jì)手段掩蓋資不抵債，在新《會(huì)計(jì)法》下，財(cái)務(wù)人員如何盡職免責(zé)。
《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》是為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，制定的法律。
現(xiàn)行會(huì)計(jì)法自1985年施行以來，歷經(jīng)1999年、1993年和2017年修訂，在規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)工作面臨著新形勢新任務(wù)，出現(xiàn)新情況、新問題，有必要對現(xiàn)行會(huì)計(jì)法進(jìn)行修改完善。
新修改的會(huì)計(jì)法保持現(xiàn)行基本制度框架，重點(diǎn)解決會(huì)計(jì)工作中的突出問題，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督力度，加大對會(huì)計(jì)違法行為的處罰力度，對不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿等10類會(huì)計(jì)違法行為，偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)造假行為，提高了罰款額度。
2024年6月28日，十四屆全國人大常委會(huì)第十次會(huì)議表決通過關(guān)于修改會(huì)計(jì)法的決定，自2024年7月1日起施行。
【課程收益】
1、從恒大造假事件看財(cái)務(wù)內(nèi)控的頂層設(shè)計(jì)
2、基于監(jiān)管（上級紀(jì)檢、行政監(jiān)管、外審）視角的財(cái)務(wù)人員自我保護(hù)
3、將"會(huì)計(jì)+出納"的模式升級為"服務(wù)+支持+控制"的模式轉(zhuǎn)型
4、新《公司法》內(nèi)控三道防線的大聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制
5、新《會(huì)計(jì)法》視角財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)人員的自我保護(hù)
【適用對象】
（適合于董監(jiān)高、中層干部、財(cái)務(wù)及合規(guī)管理人員）
【課程主題大綱】
第一天：新《會(huì)計(jì)法》視角的恒大財(cái)務(wù)造假及財(cái)務(wù)人員自我保護(hù)
一、內(nèi)審視角的恒大財(cái)務(wù)造假及財(cái)務(wù)合規(guī)的重要性
視頻案例：恒大案件
1、恒大的原罪
（1）原罪之一：資本驅(qū)動(dòng) （2）原罪之二：商業(yè)倫理和底線意識
（3）原罪之三：全供應(yīng)鏈的財(cái)務(wù)造假 （4）原則之四：有計(jì)劃有組織的體系造假
2、向渾水公司學(xué)習(xí)方法論
（1）卡森.布洛克其人其事 （2）渾水往事（相關(guān)案例解讀）
（3）還原渾水調(diào)查方法論
3、《全球2023年度反舞弊報(bào)告》解讀
（1）基于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)三大假設(shè)的舞弊動(dòng)因分析
案例：經(jīng)濟(jì)人假定、資源稀缺假定、保護(hù)私有產(chǎn)權(quán)假定
（2）對反舞弊成本和持續(xù)性的基本認(rèn)知
案例：處置采購舞弊的機(jī)會(huì)成本和沉沒成本
（3）紀(jì)檢視角的反腐冷威懾與壓倒性優(yōu)勢
案例：成年人的不可教育及中紀(jì)委反腐路線圖
（4）中國反舞弊聯(lián)盟的*實(shí)踐
案例：小米電視部原負(fù)責(zé)人收取供應(yīng)商賄賂案
4、正確理解反舞弊頂層設(shè)計(jì)的四個(gè)基本邏輯
（1）基本方針：不敢腐、不能腐、不想腐
（2）頂層設(shè)計(jì)：反腐的三條路線
--反腐不搞“適可而止”（反腐時(shí)間路線）
--高壓態(tài)勢下的持久攻堅(jiān)戰(zhàn)（反腐的群眾路線）
--防止高級管理者被利益集團(tuán)、權(quán)勢團(tuán)體滲透（反腐的老板路線）
（3）數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)：從業(yè)務(wù)流程再造和信息系統(tǒng)整合入手
（4）人性驅(qū)動(dòng)：從員工行為排查及講好身邊的故事切入
【案例分析】某單位采購人員前科案
二、從《會(huì)計(jì)法修訂》看風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)的臨界與邊界
1、《新會(huì)計(jì)法》的九大修訂
（1）新增利用現(xiàn)代化信息手段開展會(huì)計(jì)工作條款
（2）進(jìn)一步明確了辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)
（3）新增將內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度納入內(nèi)部控制管理制度
（4）加大十大會(huì)計(jì)違法行為的處罰力度
（5）代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不能證明其無過錯(cuò)的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任
（6）放寬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的任職條件
（7）增加了對會(huì)計(jì)信息化的原則性要求
（8）進(jìn)一步明確了會(huì)計(jì)違法行為的內(nèi)容
（9）在現(xiàn)有行政責(zé)任、刑事責(zé)任的基礎(chǔ)上，引入會(huì)計(jì)民事責(zé)任
2、《新會(huì)計(jì)法》視角的合規(guī)體系建設(shè)
（1）董事會(huì)監(jiān)督 （2）高級管理層負(fù)責(zé)與組織
（3）國資委大聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制 （4）正確認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定性
案例：一切問題都是人的問題，問題的背后是利益
3、《新會(huì)計(jì)法》與管理人員面臨的風(fēng)險(xiǎn)
（1）操作風(fēng)險(xiǎn) （2）道德風(fēng)險(xiǎn) （3）欺詐風(fēng)險(xiǎn) （4）逆向選擇的風(fēng)險(xiǎn)
【案例分析】某單位資金部負(fù)責(zé)人逆向操作案件案件
4、正確理解三個(gè)區(qū)分開來與違規(guī)違紀(jì)責(zé)任認(rèn)定
（1）鼓勵(lì)先行先試，底線是知錯(cuò)即改，不明知故犯
（2）鼓勵(lì)探索性試驗(yàn)，底線是令行禁止，不我行我素
（3）鼓勵(lì)推動(dòng)發(fā)展，底線是干凈做事，不謀取私利
三、從恒大事件看《新公司法》與公司治理
1、放松政府管制，突出企業(yè)自制
（1）新公司法對原來的某些強(qiáng)制性規(guī)定進(jìn)行了修改。
（2）公司上市不再要求連續(xù)三年盈利
（3）取消法定公益金
（4）股東利潤分配標(biāo)準(zhǔn)可由公司章程規(guī)定案例
2、《新公司法》重新界定的三種關(guān)系
（1）保護(hù)中小股東和債權(quán)人權(quán)益
（2）大股東與中小股東之間的關(guān)系
（3）股東與債權(quán)人之間的關(guān)系
3、公司股東、董事之間法律風(fēng)險(xiǎn)與防范
（1）擬定《公司章程》的法律風(fēng)險(xiǎn)及其對策
（2）大股東不參加股東會(huì)的法律風(fēng)險(xiǎn)及其對策
（3）董事、監(jiān)事、經(jīng)理個(gè)人履行職責(zé)的法律風(fēng)險(xiǎn)及其對策
（4）不能確保公司財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性的法律風(fēng)險(xiǎn)及其對策
（5）公司犯罪的法律風(fēng)險(xiǎn)及其對策
（6）企業(yè)負(fù)責(zé)人及工作人員履行職責(zé)中的法律風(fēng)險(xiǎn)及其對策
四、財(cái)務(wù)造假事件及財(cái)務(wù)人員的自我保護(hù)
1、樹立兩種意識
（1）危機(jī)意識 案例：身邊的三種人
－－教訓(xùn)就在眼前，誘惑就在身邊，陷阱就在腳下，成敗就在手中
（2）規(guī)矩意識
－－樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識
－－全身而退是職業(yè)經(jīng)理人的至高境界
案例：某分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人紀(jì)檢調(diào)查期間猝死案（59歲）
2、獨(dú)善其身的自我定位
――關(guān)于格局 視頻：葛優(yōu)在北京
－－關(guān)于人性 案例：萬州公交車案件
－－關(guān)于底線 案例：百草枯投毒案件
－－實(shí)踐教育 案例：從瑞幸案件看商業(yè)倫理和底線意識
3、窮則獨(dú)善，達(dá)則兼濟(jì)
――一切來之不易（從鑿壁偷光談起） ――低欲望時(shí)代的斷離舍
案例：從培養(yǎng)一個(gè)業(yè)余愛好談起
4、財(cái)務(wù)視角的職務(wù)消費(fèi)及邊界感
――116項(xiàng)職務(wù)消費(fèi)負(fù)面清單（微信）
――三個(gè)想在前面
――關(guān)于顯性收入的監(jiān)管規(guī)則
――從八項(xiàng)規(guī)定到央企負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)暫行規(guī)定
――防備第三只眼（朝陽群眾＋東城大媽，一切因果）
案例：董事長每天均報(bào)40萬花銷
5、財(cái)務(wù)經(jīng)理有一套
――建立一套制度 ――設(shè)計(jì)一套機(jī)制（制度流程化）
――立下一套規(guī)矩（執(zhí)行） ――應(yīng)用一套決策方法（會(huì)算賬，但不算計(jì)）
――建立一種溝通渠道（報(bào)告與密奏）――整合一批外部資源（財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值）
――形成一套持家理財(cái)?shù)奈幕?/p>
第二天《重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)識別與防控指導(dǎo)》
第一模塊：
1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容 2、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過程
3、如何識別風(fēng)險(xiǎn) 4、如何評估風(fēng)險(xiǎn)
5、常見的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 6、風(fēng)險(xiǎn)管理如何融入業(yè)務(wù)
第二模塊：
1、采購領(lǐng)域常見的風(fēng)險(xiǎn)
2、如何識別采購領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)
3、如何讓風(fēng)險(xiǎn)管理融入采購流程
第三模塊：
1、銷售領(lǐng)域常見的風(fēng)險(xiǎn)
2、如何識別銷售領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)
3、如何讓風(fēng)險(xiǎn)管理融入銷售流程
第四模塊：
1、合同管理領(lǐng)域常見的風(fēng)險(xiǎn)
2、如何識別合同管理領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)
3、如何讓風(fēng)險(xiǎn)管理融入合同管理流程
第五模塊：
1、項(xiàng)目管理 2、財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控進(jìn)行講解
財(cái)務(wù)造假行為公開課
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