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企業(yè)預(yù)算管理：實(shí)務(wù)與*實(shí)踐案例

【課程背景】
*著名管理學(xué)家Davidotley教授認(rèn)為：“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一”，但是，傳統(tǒng)的預(yù)算方法并沒(méi)有滿(mǎn)足企業(yè)管理層期望，與企業(yè)績(jī)效脫節(jié)，對(duì)市場(chǎng)變化反映遲鈍，耗時(shí)長(zhǎng)，成本高等缺陷日益突出，管理層對(duì)實(shí)施預(yù)算管理的效果評(píng)價(jià)越來(lái)越負(fù)面。我們應(yīng)該怎樣改變?
管理層對(duì)預(yù)算總是抱怨，要么批評(píng)財(cái)務(wù)部門(mén)做的預(yù)算不準(zhǔn)，要么批評(píng)預(yù)算控制不力，總是超預(yù)算，預(yù)算真的是財(cái)務(wù)部門(mén)的事嘛？預(yù)算的編制責(zé)任、執(zhí)行責(zé)任、評(píng)價(jià)與考核責(zé)任應(yīng)該是誰(shuí)呢？
每年的預(yù)算目標(biāo)管理層都決定了，各個(gè)部門(mén)就是分解目標(biāo)，配合編制，是正確的嗎？。
預(yù)算就是討價(jià)還價(jià)的過(guò)程，目標(biāo)總是會(huì)被砍一刀的，所以產(chǎn)出目標(biāo)盡可能留余地，費(fèi)用成本盡可能寬松點(diǎn)，預(yù)算是為了控制成本費(fèi)用嗎？預(yù)算的價(jià)值是什么呢？
預(yù)算執(zhí)行與實(shí)際的差距到底是如何產(chǎn)生的，是預(yù)算編制的問(wèn)題，還是實(shí)際執(zhí)行有了偏差？到底如何調(diào)整？我們的預(yù)算觀(guān)念和方法錯(cuò)了嗎？
以上這些問(wèn)題，多數(shù)企業(yè)都會(huì)遇到，通過(guò)學(xué)習(xí)找到答案，把預(yù)算作為企業(yè)績(jī)效管理必須的系統(tǒng)工具，你的煩惱變成了責(zé)任和動(dòng)力。

【課程收益】
認(rèn)識(shí)預(yù)算對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性
掌握預(yù)算編制方法、流程和工具
理解并構(gòu)建適合自己企業(yè)計(jì)劃與預(yù)算管理的六大體系
學(xué)會(huì)通過(guò)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)
通過(guò)預(yù)算管理真正提高企業(yè)效益

【課程大綱】
模塊一、預(yù)算管理：認(rèn)識(shí)篇
1、預(yù)算管理的前世今生
預(yù)算管理方法、觀(guān)念、原理變化歷程及啟示
2、預(yù)算管理何以改變企業(yè)
.  案例：實(shí)施預(yù)算管理，降低成本、創(chuàng)造利潤(rùn)、提高績(jī)效
3、預(yù)算管理的未來(lái)
.  以成果為導(dǎo)向的預(yù)算管理
4、預(yù)算管理認(rèn)識(shí)誤區(qū)及辯證治療方略
.  錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)列表、原因分析與改進(jìn)策略
.  課堂辯論：預(yù)算的是是非非
5、世界500強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)袖論預(yù)算管理
.  李嘉誠(chéng)、韋爾奇、*的預(yù)算管理思想
.  課堂辯論：預(yù)算，你感覺(jué)怎樣？

模塊二、預(yù)算管理：實(shí)戰(zhàn)篇
1、預(yù)算管理的基本框架、基本流程
.  預(yù)算管理六大體系建設(shè)與流程、實(shí)施步驟
.  實(shí)踐案例分享與情景練習(xí)
2、預(yù)算如何讓企業(yè)戰(zhàn)略落地
.  年度目標(biāo)與年度計(jì)劃是怎樣制訂的（SWOT工具的運(yùn)用）？
.  年度目標(biāo)分解與責(zé)任中心的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)如何制訂（KPI應(yīng)用與改進(jìn)？）
.  情景練習(xí)：以所在單位為案例練習(xí)目標(biāo)分解與指標(biāo)制訂
3、憑什么實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)？
.  年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)的編制要領(lǐng)
.  年度目標(biāo)責(zé)任書(shū)的編制要領(lǐng)
4、預(yù)算何以改進(jìn)管理？
.  生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)的編制要領(lǐng)
.  供銷(xiāo)計(jì)劃書(shū)的編制要領(lǐng)
.  研發(fā)計(jì)劃書(shū)的編制要領(lǐng)
.  管理計(jì)劃書(shū)的編制要領(lǐng)
5、預(yù)算如何編制？
.  誰(shuí)編預(yù)算？編制什么預(yù)算？誰(shuí)審核？誰(shuí)執(zhí)行？誰(shuí)考評(píng)？
.  預(yù)算的程序、進(jìn)度控制、方法選擇與質(zhì)量控制
.  年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  銷(xiāo)售目標(biāo)預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  材料采購(gòu)預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  資本支出預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  部門(mén)費(fèi)用預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的匯總方法
.  制造成本預(yù)算的匯總方法
.  銷(xiāo)售成本預(yù)算的匯總方法
.  現(xiàn)金預(yù)算的匯總方法
.  預(yù)測(cè)利潤(rùn)表、預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表的編制
6、沒(méi)有預(yù)算，是不是不可以花錢(qián)？
.  課堂辯論：沒(méi)有預(yù)算不可以花錢(qián)
.  預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整策略、方法
7、預(yù)算沒(méi)有花完，應(yīng)該懲罰還是獎(jiǎng)勵(lì)？
.  課堂辯論：預(yù)算偏差率作為預(yù)算評(píng)價(jià)得重要指標(biāo)是正確的嘛？
.  如何評(píng)價(jià)預(yù)算管理績(jī)效?
.  為什么總感覺(jué)預(yù)算與實(shí)際是兩回事，預(yù)算與執(zhí)行總是兩張皮？

模塊三、*實(shí)踐案例
案例：完整演繹預(yù)算管理全過(guò)程（陳老師咨詢(xún)實(shí)戰(zhàn)案例）

企業(yè)預(yù)算管理：實(shí)務(wù)與*實(shí)踐案例