課程描述INTRODUCTION
海關法律風險防范培訓課
培訓講師：周律師
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
海關法律風險防范培訓課
研修大綱:
第一部分 海關法律風險的特點
1、源于申報環(huán)節(jié)
2、順利通關并不能避免事后的追責風險
3、風險具有滯后性與累積性
4、風險具有傳染性
5、爆炸性、震撼性的嚴重后果
第二部分 海關通關一體化和關檢融合給企業(yè)合規(guī)帶來的挑戰(zhàn)
1、通關便利化
2、關檢融合后的海關機構(gòu)設置
3、企業(yè)不合規(guī)的海關法律風險驟然增大?
第三部分 不合規(guī)的法律后果
1、所補交或者遭受的罰金無法轉(zhuǎn)嫁
2、在企業(yè)走私案件中, 沒收走私貨物、沒收違法所得、降低公司的海關分類管理類別等
3、在行政違規(guī)案件中, 要求巨額的稅款擔保、沒收違法所得、補稅、罰款、降低企業(yè)的海關分類管理類別
4、在企業(yè)走私案件中有關知情或者參預的人員將面臨刑事責任
5、企業(yè)走私行為或者走私罪將嚴重損害企業(yè)的市場形象和商譽
第四部分 企業(yè)出現(xiàn)不合規(guī)的經(jīng)驗教訓
1、三個問題：
2、我們發(fā)現(xiàn)：
3、海關問題其本質(zhì)是法律問題
第五部分 企業(yè)如何防范海關法律風險
1、全面的貿(mào)易合規(guī)體檢?
2、自查自報
3、日常的合規(guī)咨詢
第六部分 以案說法—企業(yè)海關事務法律風險防范與救濟
一、價格申報的法律風險
案例一：香水走私案
案例二：申報價格低于系統(tǒng)價格的低報價格案
案例三：特許權(quán)使用費估價案例
案例四：協(xié)助費用估價案例
1、價格申報常見的法律風險點
2、價格申報中企業(yè)通病
（1）對低報價格理解有誤
（2）對貿(mào)易術語理解不準確
（3）特許權(quán)使用費應稅條件難以準確理解和把握
（4）拿對抗國內(nèi)稅務機關的抗辯理由解釋轉(zhuǎn)讓定價（關聯(lián)交易）價格的合理性
3、如何防范和應對價格申報的法律風險
二、稅號申報的法律風險
案例一、頻繁變換稅號申報走私案
案例二、某跨國公司涂改出口國發(fā)票稅號被控走私案
案例三：某企業(yè)被海關行政處罰后按海關書面告知稅號申報又被認定錯誤的補稅糾紛案
1、商品歸類中企業(yè)通病
（1）完全交由報關行來決定稅號
（2）通關現(xiàn)場被海關官員要求更改稅號
（3）不同關區(qū)使用不同的稅號進行申報
（4）頻繁變換稅號
（5）不符合進口時的真實狀態(tài)
（6）進口申報稅號和發(fā)票上的出口國稅號不一致
（7）跨國公司在全球使用統(tǒng)一的稅號進行申報
（8）不認同預歸類建議書建議的稅號
2、企業(yè)應如何處理稅號申報錯誤
3、商品歸類法律風險如何防范
三、加工貿(mào)易的法律風險
案例一：保稅與非保稅貨物混線生產(chǎn)導致手冊不平衡被控擅自內(nèi)銷走私案
1、加工貿(mào)易中企業(yè)的通病
（1）手冊不平衡；短少；擅自內(nèi)銷
2、如何處理加工貿(mào)易中法律風險
四、特定減免稅貨物的法律風險
案例一：免稅進口的清淤船外地抗洪
1、企業(yè)在特定減免稅方面的通病
（1）企業(yè)疏于對特定減免稅貨物進行專項管理
（2）將特定減免稅設備擅自移作他用
（3）公司發(fā)生變更或遷廠時特定減免稅設備處置不當
2、企業(yè)如何防范和處理
五、并購中的海關法律風險
案例一：企業(yè)吸收合并后因并入企業(yè)之前的申報不實被行政處罰案
1、企業(yè)在并購方面的通病
（1）未對目標企業(yè)和目標資產(chǎn)進行海關法律風險的專項盡職調(diào)查
2、風險防范
六、企業(yè)出口中的海關法律風險
案例一：稅號申報不實騙取出口退稅案
1、企業(yè)出口方面的通病
（1）假出口與一日游
（2）誤報稅則號
（3）疏于對出口產(chǎn)品兩用物項的管理
（4）疏于對出口產(chǎn)品出口管制的管理
2、風險防范
第七部分 專題 如何應對海關的稽查和調(diào)查
1、應對的態(tài)度—預先建立危機處理機制
2、如何配合海關要求提供文檔及筆錄
3、如何準備情況說明
4、如何預防單位和個人走私刑事責任風險
海關法律風險防范培訓課
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