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企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析 培訓(xùn)課

課程大綱：
導(dǎo)言案例：一個(gè)董事長(zhǎng)的絕筆信
第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表是如何煉成的
一、財(cái)務(wù)報(bào)表體系的整體構(gòu)造
1、資產(chǎn)負(fù)債表
2、利潤(rùn)表
3、現(xiàn)金流量表
二、財(cái)務(wù)報(bào)表制作舉例及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則介紹
案例: 國(guó)內(nèi)領(lǐng)先家用電器制造企業(yè)
1、股東投入
2、固定資產(chǎn)購(gòu)置、折舊與減值損失
3、應(yīng)收應(yīng)付與商業(yè)信用
4、存貨與減值損失
5、收入確認(rèn)與權(quán)責(zé)發(fā)生制
6、企業(yè)成本費(fèi)用與資本性支出、配比性
7、開發(fā)支出與資本化
8、待攤、預(yù)提費(fèi)用與權(quán)責(zé)發(fā)生制
9、金融資產(chǎn)與公允價(jià)值計(jì)量
10、資本并購(gòu)與商譽(yù)
11、長(zhǎng)期股權(quán)投資與投資收益
12、投資性房地產(chǎn)與公允價(jià)值變動(dòng)
13、現(xiàn)金流
14、所得稅費(fèi)用
15、合并報(bào)表與少數(shù)股東權(quán)益
三、財(cái)務(wù)報(bào)表制作實(shí)操
案例：某制造企業(yè)

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
行業(yè)一案例：某制造企業(yè)
行業(yè)二案例：某房地產(chǎn)企業(yè)
行業(yè)三案例：某零售企業(yè)
行業(yè)四案例：某交通運(yùn)輸企業(yè)
行業(yè)五案例：某建筑企業(yè)
行業(yè)六案例：某餐飲企業(yè)
一、行業(yè)成長(zhǎng)性與盈利性分析
1、行業(yè)市場(chǎng)容量
2、行業(yè)增長(zhǎng)率
3、行業(yè)所處生命階段
4、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及盈利性
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)規(guī)模分析
1）規(guī)模增加經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)
2）企業(yè)收入規(guī)模與市場(chǎng)占有率
3）品牌知名度與市場(chǎng)排名
4）企業(yè)總資產(chǎn)
5）企業(yè)凈資產(chǎn)
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）盈利能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
.企業(yè)收入規(guī)模、增長(zhǎng)率對(duì)標(biāo)分析
.競(jìng)爭(zhēng)策略與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力
.毛利率分析
.凈利潤(rùn)分析
.收入凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)凈利潤(rùn)率分析
.收入及凈利潤(rùn)現(xiàn)金流質(zhì)量分析
.盈利能力如何影響償債能力及運(yùn)營(yíng)能力？
2）償債能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
.長(zhǎng)期償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率
.短期償債能力分析：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
.償債能力影響因素分析
3）運(yùn)營(yíng)能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析
.存貨周轉(zhuǎn)率分析
.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析
.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析
.運(yùn)營(yíng)能力影響因素分析
4）現(xiàn)金流現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
.投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
.籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
.貨幣資金期末余額
.凈利潤(rùn)現(xiàn)金流分析
3、企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)能力高、中、低風(fēng)險(xiǎn)組合
1）大型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
2）中型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
3）小型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）行業(yè)趨勢(shì)預(yù)測(cè)
2）企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略分析
3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)
4）企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）收入下降20%、30%、50%
2）壓力測(cè)試企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)
3）壓力測(cè)試企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
1、財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
2、非財(cái)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

第三講  企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧
案例一：某虛增利潤(rùn)企業(yè)
案例二：某虛減利潤(rùn)企業(yè)
案例三：某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)
一、虛增利潤(rùn)：粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況
1、虛開發(fā)票創(chuàng)造收入，虛增應(yīng)收賬款或偽造銀行進(jìn)賬
2、提前確認(rèn)收入，虛減預(yù)收賬款
3、透過(guò)關(guān)聯(lián)交易，低買高賣，提高利潤(rùn)
4、少轉(zhuǎn)成本，虛增庫(kù)存，提升毛利
5、少列費(fèi)用，帳外經(jīng)營(yíng)
6、在建工程長(zhǎng)期掛賬，少列折舊
二、虛減利潤(rùn)：規(guī)避稅收，調(diào)節(jié)利潤(rùn)
1、少列收入，賬外經(jīng)營(yíng)，規(guī)避稅收
2、透過(guò)關(guān)聯(lián)交易，高買低賣，降低利潤(rùn)
3、遞延確認(rèn)收入
4、多轉(zhuǎn)成本，虛增應(yīng)付或虛減庫(kù)存
5、提前確認(rèn)成本，虛減預(yù)付賬款
6、多列費(fèi)用，虛假發(fā)票入賬
三、粉飾現(xiàn)金流狀況
1、偽造進(jìn)賬單
2、偽造對(duì)賬單
3、虛擬未達(dá)賬
4、總流量不變，結(jié)構(gòu)調(diào)整
5、提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額
總結(jié)互動(dòng)答疑

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