“新會計準則下施工企業(yè)全流程會計核算規(guī)范操作 與稅務處理技巧”高級研修班
講師：李曉斌 瀏覽次數(shù)：2550
課程描述INTRODUCTION
施工企業(yè)會計核算規(guī)范操作培訓
培訓講師：李曉斌
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
施工企業(yè)會計核算規(guī)范操作培訓
【課程背景】
近幾年財政部修改和新發(fā)布了一些會計準則，比如2017年修訂和發(fā)布了收入準則，取消了建造合同準則，新收入準則給建筑施工企業(yè)帶來很多變化，如取消預收款、工程施工等科目，履約進度的確認也出現(xiàn)了新情況。金融工具準則的修訂也給施工企業(yè)應收賬款管理帶來新變化。
2019年又修訂了租賃準則，取消經(jīng)營租賃和融資租賃的劃分，無論經(jīng)營租賃還是融資租賃都要進入報表中提取折舊，施工企業(yè)租賃業(yè)務較多，也將給施工企業(yè)帶來很大的影響。本課程介紹建筑業(yè)的在新準則下的全流程會計核算技巧，掌握全新的施工企業(yè)收入確認方式，讓會計人員熟練掌握建筑業(yè)的會計核算及疑難稅務問題的處理。
為幫助廣大施工企業(yè)適應新情況，掌握新政策，解決新老疑難財稅問題，我們將舉辦《新會計準則下施工企業(yè)全流程會計核算規(guī)范操作與稅務處理技巧》專題培訓班，特邀知名建筑財務專家、石家莊鐵道大學教授李曉斌老師為大家進行講解，歡迎各大施工企業(yè)組織派員參加。
【課程收益】
掌握新準則下建筑業(yè)全流程的規(guī)范會計處理。
掌握施工企業(yè)新的收入確認方式
掌握因準則調(diào)整變化實務問題的應對技巧
解決日常經(jīng)營過程中的稅務難題
【主講老師】
李曉斌教授：石家莊鐵道大學會計系碩士生導師，注冊稅務師、注冊會計師、建筑業(yè)會計與稅務問題專家。長期服務中鐵、中鐵建、中建等特大型建筑企業(yè)；主要研究方向：建筑施工企業(yè)會計、建筑施工企業(yè)稅務、建筑施工企業(yè)成本管理、建筑施工企業(yè)納稅籌劃。主要研究和主講的課程內(nèi)容包括《建筑業(yè)營改增政策與企業(yè)納稅籌劃》、《施工企業(yè)會計核算》、《施工企業(yè)成本管理》、《施工企業(yè)企業(yè)所得稅疑難問題分析》、《漫談財務轉(zhuǎn)型路徑》等。
講課風格是：由于廣泛接觸施工單位，近距離接觸工程實際，案例中融入大量工程實踐，以這些涉稅案例為主線，結(jié)合政策問題，深入淺出，教學內(nèi)容接地氣，同時注重涉稅實務操作。
【參會對象】
各大施工企業(yè)的老板、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、合同管理、法律部負責人、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、主管會計、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。
【課程大綱】
主題一、會計準則的修訂情況及對施工企業(yè)的影響
1．最近幾年修改了哪些準則，核心內(nèi)容是什么？
2．收入準則實施時間
3．將現(xiàn)行收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型？建造合同的完工進度有何新變化？
4．金融工具的分新分類如何影響施工企業(yè)？
5．施工企業(yè)租入資產(chǎn)的會計處理發(fā)生了巨大變化。
主題二、全流程會計核算技巧
一、施工企業(yè)資金籌集業(yè)務的核算
1．為什么施工企業(yè)更要重視資金管理
2．PPP項目公司設立中資本金投入的相關(guān)問題
3．內(nèi)部資金結(jié)算中心的會計處理
二、工程項目準備期的會計核算與處理
介紹施工企業(yè)在工程前期，主要是日常業(yè)務的會計核算，提示大家注意相關(guān)和核算細節(jié)。
（一）投標業(yè)務的核算（投標業(yè)務費、保證金、保函的處理規(guī)范）
準備期會計處理中需要注意的問題：包括保證金業(yè)務、保函業(yè)務、外經(jīng)證業(yè)務、合同名稱使用等
（二）預收工程款和備料款的核算 實務講解增值稅納稅義務及發(fā)票開具問題
（三）臨時設施搭建的會計處理
（四）存貨供應的會計核算 會計科目設置，發(fā)票取得的風險，如何有效規(guī)避三流不一致的風險。
（五）固定資產(chǎn)的購置 會計科目設置，待抵扣進項的處理難題，固定資產(chǎn)清理的會計核算及涉稅問題
三、工程項目的施工期會計核算與處理
介紹施工企業(yè)在施工過程中的會計核算，工程款的收付和進度結(jié)轉(zhuǎn)，重點講解“營改增”后會計科目的設置及日常稅務核算
（一）講解施工項目開始之前涉及到的主要會計科目
1．分包工程預付賬款的會計處理及涉稅風險
2．新準則下應收賬款科目的變化及案例解析
3．新準則下工程結(jié)算科目的變化及案例解析
4．工程施工科目取消后的替代科目的使用及案例解析
5．應付賬款科目的使用
6．應交稅費科目的設置、釋義及案例解析
（二）實務角度講解施工期會計處理中需要注意的問題：
包括工程的賬務處理、甲供材業(yè)務、期間費用的分攤、質(zhì)保金的記錄、人材機支付、預付款稅金處理等問題
1．工料機費用的歸集與分配
2．其他直接費的范圍及會計處理
3．間接費用的氛圍及會計處理
4．工程進度款的收取
5．工程質(zhì)保金的記錄及納稅義務的產(chǎn)生
6．分包工程款的支付及成本核算
7．甲供材涉及增值稅的處理
四、工程項目的結(jié)算期會計核算與處理
（一）案例解析結(jié)算過程中工程項目的會計處理
（二）實務角度講解施工期會計處理中需要注意的問題：
包括施工企業(yè)內(nèi)部溝通、保證金保函的徹底收回、賬務全面梳理等需要注意的問題
（三）將現(xiàn)行收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型
1．未簽合同就上場的收入確認
2．工程獎勵款、索賠款、罰款如何確認
3．EPC合同如何分配收入
4．履約進度的確認方法有哪些
5．建造合同中是否具有不同的履約義務
6．施工該企業(yè)是否可以采用時點法確認收入——以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風險報酬轉(zhuǎn)
7．某些特定交易或事項的收入確認和計量（如何處理包含可變對價的合同？如何區(qū)分總額法和凈額法？)
主題三、新政下施工企業(yè)涉稅疑難問題處理與實務操作技巧
1．2018及2019增值稅減稅新政詳解及主要風險和難問題解析
2．金稅三期的強大數(shù)據(jù)采集及分析功能
3．國地稅合并給企業(yè)帶來的風險
4．國家稅收征管理念的不斷變化（放事前管理，重事中和事后管理）
5．社保新規(guī)解析及誤區(qū)排查 6．臨時工社保問題及處理技巧
7．哪些“工資”項目不計入社保繳費基數(shù)？
8．大額醫(yī)療費企業(yè)所得稅、個人所得稅風險把控
9．社保“運籌帷幄”策略
10．黑名單制度及聯(lián)合懲戒體系引入
11．虛開發(fā)票的認定與處理
12．如何應對稅務稽查，稽查與風險評估有何區(qū)別
施工企業(yè)會計核算規(guī)范操作培訓
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