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珠海內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)大綱

課程背景
我國是以中小企業(yè)為主的國家，中小企業(yè)的發(fā)展會(huì)在很大程度上影響到國家經(jīng)濟(jì)的增長。一項(xiàng)針對(duì)2004年我國全部中小工業(yè)企業(yè)的研究報(bào)告指出，近年來，中小企業(yè)發(fā)展迅速。從2001年到2004年的短短三年間，新增企業(yè)10萬余家，增長了61.05%；總資產(chǎn)規(guī)模也上升近六成，而工業(yè)增加值、產(chǎn)品銷售收入及利潤總額均翻了一番；2004年中小工業(yè)企業(yè)創(chuàng)造的利潤是2001年的近2.5倍，年均增長達(dá)34.4%。但目前我國中小企業(yè)的發(fā)展仍存在諸如民營企業(yè)很難發(fā)展為大型企業(yè)，中小企業(yè)的平均壽命過短，中小企業(yè)體制不健全等問題。這些問題的出現(xiàn)固然有外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的原因，但中小企業(yè)經(jīng)營管理不完善、不到位是其根本原因。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的核心內(nèi)容，應(yīng)發(fā)揮重要作用。
內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代公司治理的一部分,并且內(nèi)部審計(jì)與公司治理之間存在互動(dòng)關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)既是公司治理的一部分,同時(shí)又是評(píng)價(jià)治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產(chǎn)生了諸如戰(zhàn)略審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等新型的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。有效的公司治理是保證內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮作用的前提,而內(nèi)部審計(jì)作用的充分發(fā)揮又可以促進(jìn)公司治理的完善和發(fā)展。
內(nèi)部控制與公司治理是密不可分的，公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和完善必須與其特定的公司治理環(huán)境相適應(yīng)，它的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)滲透到公司治理結(jié)構(gòu)和管理體系當(dāng)中去。公司治理是內(nèi)部控制的制度環(huán)境，一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制離不開完善的公司治理結(jié)構(gòu)為其支撐。而內(nèi)部控制的創(chuàng)新和深化,也將促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。離開公司治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制就沒有完整性，同樣，如果沒有完善的內(nèi)部控制做支撐，公司治理結(jié)構(gòu)所追求的公平與效率的目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)。
內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)部控制。內(nèi)部控制機(jī)制比任何其他因素更能決定內(nèi)部審計(jì)的形式。沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)就無法開展，沒有良好的內(nèi)部控制,會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)信息就可能會(huì)出現(xiàn)失真,管理人員責(zé)任會(huì)不明確,管理會(huì)出現(xiàn)混亂等現(xiàn)象。這不僅會(huì)加重內(nèi)部審計(jì)的工作量,而且會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn),從而制約了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計(jì)。沒有內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度進(jìn)行評(píng)審并提出完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,造成與現(xiàn)實(shí)不符,效果不佳,甚至內(nèi)部控制失控等現(xiàn)象的發(fā)生。
故加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的理論和實(shí)務(wù)培訓(xùn)是中國大部分中小企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

課程收益
1、了解內(nèi)部審計(jì)部門的定位和目標(biāo)
2、了解內(nèi)審人員能力模型和職業(yè)發(fā)展通路
3、了解審計(jì)情商的修煉
4、掌握內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化流程和注意事項(xiàng)
5、掌握多種審計(jì)類型的開展思路和收益
6、學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)審、內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，借鑒用于本企業(yè)實(shí)際操作

課程大綱
一 、審計(jì)定位、目標(biāo)及戰(zhàn)略
1、內(nèi)審定位和目標(biāo)
1.1 內(nèi)審定位探討
1.2 IIA定義
1.3內(nèi)審目標(biāo)探討
2、內(nèi)審職業(yè)環(huán)境和未來十大轉(zhuǎn)變
3、內(nèi)部審計(jì)十二項(xiàng)核心原則

二、內(nèi)審實(shí)務(wù)
1、內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)化流程之準(zhǔn)備階段工作
1.1如何選擇對(duì)象
1.2如何分配資源
1.3如何協(xié)同
1.4如何出具審計(jì)方案
1.4.1 方案目的
1.4.2方案作用
1.4.3出具步驟
1.4.4制定方法
1.4.5制定要點(diǎn)
1.4.6審計(jì)方案實(shí)例分享

2、內(nèi)審實(shí)施階段工作
2.1原則問題
2.2審計(jì)通知及入場(chǎng)會(huì)
2.3資料收集
2.4審計(jì)方法十一種
2.4.1訪談法注意十二點(diǎn)
實(shí)際操作練習(xí)
2.4.2審核分析四法
實(shí)際操作練習(xí)
2.4.3觀察法
實(shí)際案例分享
2.4.4函證法
2.4.5盤點(diǎn)法八技巧
2.4.6因果法和果因法
2.4.7拉窗簾法
2.4.8遵循法和思維創(chuàng)新法
2.4.9解剖麻雀法和高屋建甌法
2.4.10否定之否定法
2.4.11紅旗標(biāo)志
2.5抽樣

3、內(nèi)審底稿編制及審閱
3.1編制內(nèi)容，證據(jù)相互印證
3.2底稿參考模版
3.3底稿審閱
3.4底稿實(shí)例分享
4、內(nèi)審報(bào)告編制和分發(fā)
4.1報(bào)告形式和內(nèi)容
4.2報(bào)告五要點(diǎn)
4.3報(bào)告發(fā)送
4.4報(bào)告實(shí)例分享
5、國際內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)介紹（紅皮書體系解讀）
6、后續(xù)審計(jì)
6.1 如何溝通和保證
6.2后續(xù)審計(jì)范圍及方式
7、內(nèi)審質(zhì)量管理
7.1底稿和報(bào)告復(fù)核
7.2 項(xiàng)目抽查
7.3 質(zhì)量評(píng)估
7.4制度保證

8、如何開展內(nèi)審人員的績(jī)效評(píng)估
8.1領(lǐng)導(dǎo)要求分類
8.2 績(jī)效評(píng)估思路討論
8.3績(jī)效評(píng)估實(shí)例講解
8.4如何才能實(shí)現(xiàn)高績(jī)效？
9、內(nèi)審保密和安全管理
10、內(nèi)審知識(shí)管理
10.1內(nèi)審三級(jí)檔案管理
10.2內(nèi)審知識(shí)庫管理
11、內(nèi)審溝通技巧和沖突化解
11.1溝通技巧
11.2沖突化解

三、審計(jì)類型簡(jiǎn)介
1、審計(jì)類型簡(jiǎn)介
1.1離任/任中審計(jì)
1.2 IT審計(jì)
1.3媒介審計(jì)
1.4工程審計(jì)
1.5管理評(píng)估與咨詢
1.6戰(zhàn)略審計(jì)

四、卓越審計(jì)師的修煉
1、學(xué)習(xí)能力
1.1學(xué)習(xí)的速度＜變化的速度=死亡
1.2學(xué)習(xí)力是*持久的競(jìng)爭(zhēng)力
1.3現(xiàn)代人應(yīng)具備四種基本的學(xué)習(xí)力
2、如何有效溝通
2.1溝通定義
2.2溝通步驟
2.3溝通方式
2.4溝通技巧
2.5溝通要點(diǎn)
2.6內(nèi)審溝通技巧和沖突化解
2.7 內(nèi)審訪談十二要點(diǎn)
2.8溝通案例及訪談練習(xí)
3、創(chuàng)新/應(yīng)變能力
3.1 審計(jì)原則
3.2創(chuàng)新產(chǎn)生源泉及案例
3.3審計(jì)如何應(yīng)變

4、心理素質(zhì)
4.1 陽光心態(tài)
4.2 常見心理問題及應(yīng)對(duì)
5、內(nèi)審人員招募
5.1 招募原則
5.2招募方法
6、“合格”審計(jì)師的要求
6.1通用要求
6.2職業(yè)要求
7、內(nèi)審職業(yè)勝任能力模型
7.1勝任能力模型內(nèi)容
7.2勝任能力模型舉例
7.3能力打造方法實(shí)例
8、職業(yè)發(fā)展通道
8.1職業(yè)發(fā)展通路構(gòu)建
8.2職業(yè)發(fā)展通路模型舉例
9、自我營銷

五、其他
1、舞弊風(fēng)險(xiǎn)理論及舞弊調(diào)查
1.1舞弊風(fēng)險(xiǎn)理論
1.2常見舞弊類型
1.3有效舞弊預(yù)警和調(diào)查方法
2、內(nèi)審與其他部門的關(guān)系
2.1與監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)關(guān)系
2.2與其他各部門關(guān)系
3、內(nèi)審部門在內(nèi)控體系推進(jìn)建設(shè)中的作用
3.1內(nèi)控體系推進(jìn)部門設(shè)置
3.2內(nèi)審部門的作用
4、內(nèi)審、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

六、思考
內(nèi)審如何適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)化的發(fā)展

珠海內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)大綱