《現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)核算規(guī)范》
講師：孫美杰 瀏覽次數(shù)：2609
課程描述INTRODUCTION
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 會(huì)計(jì)出納· 財(cái)務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：孫美杰
課程價(jià)格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)核算課程
課程背景：
企業(yè)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的高低直接決定會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低，以至影響利益相關(guān)者的決策；隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷修訂完善，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；同時(shí)財(cái)稅不分家，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算操作直接影響到企業(yè)的納稅，處理不善將給企業(yè)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以上足可見(jiàn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的重要性。
另外，在實(shí)務(wù)操作中，對(duì)于相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有時(shí)會(huì)有不同的會(huì)計(jì)處理方法 可供選擇，但是不同的處理方法對(duì)企業(yè)管理的影響將截然不同，如何完美處理也是企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)掌握的專(zhuān)業(yè)技能。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)為你解決以上問(wèn)題。會(huì)針對(duì)企業(yè)常見(jiàn)的、主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，通過(guò)典型案例進(jìn)行實(shí)務(wù)操作的講解，具有極強(qiáng)的實(shí)用性。
課程收益：
● 能夠掌握對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益主要業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算操作；
● 能夠掌握成本與費(fèi)用、收入與利潤(rùn)的主要業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算操作；
● 針對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠選擇*處理方案進(jìn)行會(huì)計(jì)核算操作；
● 能夠掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則*修訂的相關(guān)業(yè)務(wù)處理核算方法；
● 能夠通過(guò)正確的核算操作規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、成本會(huì)計(jì)、核算會(huì)計(jì)、出納及其他財(cái)務(wù)人員
課程大綱
第一講：資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)
一、貨幣資金
1、庫(kù)存現(xiàn)金
科目設(shè)置技巧：實(shí)務(wù)中，通過(guò)科目設(shè)置巧妙將“隨借隨用，用后報(bào)銷(xiāo)”業(yè)務(wù)與“定額備用金”業(yè)務(wù)清晰分開(kāi)。
2、銀行存款
核算實(shí)操技巧：便于銀行余額調(diào)節(jié)表編制，核算時(shí)應(yīng)“未雨綢繆”
3、其他貨幣資金
關(guān)注點(diǎn)：其他貨幣資金的核算范圍
二、存貨
1、外購(gòu)存貨
1）賒購(gòu)方式購(gòu)入，“應(yīng)付賬款”的入賬價(jià)值
2）含現(xiàn)金折扣的賒購(gòu)業(yè)務(wù)
3）外購(gòu)存貨發(fā)生短缺
關(guān)注點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況
思考：運(yùn)輸單位將原材料丟失，需要求其賠償多少？
2、委托加工存貨
關(guān)注點(diǎn)：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅的處理
3、發(fā)出存貨
1）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法
思考：我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為何不允許采用后進(jìn)先出法？
2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料
3）銷(xiāo)售存貨
關(guān)注點(diǎn)：銷(xiāo)售原材料時(shí)，收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目
4）在建工程領(lǐng)用存貨，關(guān)注現(xiàn)行會(huì)計(jì)處理的變化
5）視同銷(xiāo)售
a視同銷(xiāo)售包括哪些業(yè)務(wù)？
b買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品，增值稅需要視同銷(xiāo)售嗎？
c買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品，新收入準(zhǔn)則如何確認(rèn)收入？如何正確開(kāi)具發(fā)票？
4、存貨的期末計(jì)量，存跌價(jià)準(zhǔn)備在后期可轉(zhuǎn)回
5、存貨的清查
關(guān)注點(diǎn)：存貨盤(pán)盈沖減“管理費(fèi)用”，盤(pán)虧計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”
方法：計(jì)劃成本法
三、應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值
2、稅法對(duì)現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售增值稅的規(guī)定及籌劃
思考：財(cái)務(wù)需站在財(cái)稅視角審核合同，對(duì)于現(xiàn)金折扣，你會(huì)給出怎樣的建議以少納增值稅？
四、合同資產(chǎn)
1、合同資產(chǎn)核算的內(nèi)容及與應(yīng)收賬款的區(qū)別
五、使用權(quán)資產(chǎn)
1、新《租賃準(zhǔn)則》的變化及主要會(huì)計(jì)處理
2、“租賃負(fù)債”科目的應(yīng)用
六、固定資產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)
思考：對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備物品，實(shí)務(wù)中一般如何確定其標(biāo)準(zhǔn)？
2、初始計(jì)量
關(guān)注點(diǎn)：*財(cái)稅對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定
3、后續(xù)計(jì)量
4、后續(xù)支出
思考：生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)修理費(fèi)為何記入“管理費(fèi)用”？
5、處置
思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形
6、固定資產(chǎn)稅前扣除的優(yōu)惠政策
1）固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策
2）新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的允許一次性稅前扣除的規(guī)定
七、無(wú)形資產(chǎn)
1、無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量（外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)、自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)）
關(guān)注點(diǎn)：科目的設(shè)置需結(jié)合企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，否則后患無(wú)窮
2、無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
3、無(wú)形資產(chǎn)的處置
列報(bào)注意問(wèn)題：“開(kāi)發(fā)支出”“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目的填列
4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避——規(guī)范會(huì)計(jì)處理方能享受
1）一般企業(yè)：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體內(nèi)容（75%、175%）
政策：財(cái)稅【2021】6號(hào)
思考：不適用加計(jì)扣除的行業(yè)有哪些？對(duì)于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)？
2）制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體內(nèi)容（100%、200%）
政策：財(cái)稅【2021】13號(hào)
3）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策力度大，但實(shí)施要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到優(yōu)惠政策？
a結(jié)合匯算清繳，明確實(shí)務(wù)處理注意事項(xiàng)
b會(huì)計(jì)核算要求
c享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所需備查資料
思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形
八、投資性房地產(chǎn)
1、投資性房地產(chǎn)的核算范圍
2、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題
核算實(shí)操技巧：抓住核算規(guī)律，投資性房產(chǎn)轉(zhuǎn)換核算很簡(jiǎn)單
九、長(zhǎng)期投權(quán)投資
1、企業(yè)合并核算規(guī)律（同一控制與非同一控制）
2、非合并核算
十、資產(chǎn)減值
1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)文減值資產(chǎn)的范圍
2、減值損失的確認(rèn)與計(jì)量
核算實(shí)操技巧：當(dāng)期確認(rèn)減值技巧
知識(shí)點(diǎn)聯(lián)系：之前確認(rèn)的壞賬又收回，兩種會(huì)計(jì)處理方法取哪一種更完美？
第二講：負(fù)債的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)
一、短期借款
關(guān)注點(diǎn)：季末付息的核算
二、應(yīng)付票據(jù)
1、初始取得
2、貼現(xiàn)核算
3、到期核算
案例：銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票核算的不同
三、應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值
2、附有現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)核算
互動(dòng)：結(jié)算金額少了，彼此結(jié)清了嗎？引出核算要點(diǎn)
四、合同負(fù)債（新收入準(zhǔn)則中的“預(yù)收賬款”）
1、合同負(fù)債核算的內(nèi)容
2、合同負(fù)債的入賬金額
思考：合同負(fù)債的入賬金額含增值稅額嗎？
3、合同負(fù)債的會(huì)計(jì)處理
五、應(yīng)交稅費(fèi)
1、增值稅
1）一般納稅人
關(guān)注點(diǎn)：視同銷(xiāo)售、進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、交納及期末結(jié)轉(zhuǎn)
2）小規(guī)模納稅人
1）進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，科目的設(shè)置
2）結(jié)合實(shí)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)，進(jìn)行要點(diǎn)強(qiáng)化
3）小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策
2、消費(fèi)稅
關(guān)注點(diǎn)：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算
3、其他稅費(fèi)
關(guān)注點(diǎn)：“稅金及附加”科目的使用
六、應(yīng)付職工薪酬
1、職工及職工薪酬的范圍
2、月末及次月發(fā)放工資的實(shí)務(wù)操作
關(guān)注點(diǎn)：強(qiáng)化實(shí)務(wù)操作中社會(huì)保險(xiǎn)的*變化
3、交社保、公積金的實(shí)務(wù)操作
4、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)出支的實(shí)務(wù)操作
案例：實(shí)務(wù)操作關(guān)注點(diǎn)
5、實(shí)務(wù)經(jīng)常發(fā)生的非貨幣職工薪酬的核算操作
6、職工福利費(fèi)的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)及實(shí)務(wù)操作
七、其他應(yīng)付款
關(guān)注點(diǎn)：核算范圍
八、長(zhǎng)期借款
關(guān)注點(diǎn)：利息費(fèi)用的處理，特別是利息費(fèi)用資本化的會(huì)計(jì)處理
第三講：所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)
一、所有者權(quán)益的構(gòu)成
關(guān)注點(diǎn)：其他權(quán)益工具、其他綜合收益、專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備
二、投入資本
關(guān)注點(diǎn)：非股份有限公司與股份有限公司的核算科目不同
三、留存收益
1、盈余公積的核算實(shí)務(wù)
2、未分配利潤(rùn)的核算實(shí)務(wù)
1）期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)
2）分配股利或利潤(rùn)
關(guān)注點(diǎn)：強(qiáng)化留存收益的會(huì)計(jì)核算操作
四、其他權(quán)益工具
關(guān)注點(diǎn)：核算的內(nèi)容
五、資本公積和其他綜合收益
1、資本公積的核算業(yè)務(wù)
2、其他綜合收益的核算業(yè)務(wù)
第四講：生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)
一、生產(chǎn)成本的核算實(shí)務(wù)
1、生產(chǎn)成本的核算內(nèi)容
2、生產(chǎn)成本的核算實(shí)務(wù)
關(guān)注點(diǎn)：生產(chǎn)成本核算科目的設(shè)置
二、期間費(fèi)用的核算實(shí)務(wù)
1、管理費(fèi)用
1）管理費(fèi)用的核算內(nèi)容
2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（業(yè)務(wù)招待費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)務(wù)規(guī)范）
思考：在實(shí)務(wù)操作中如何進(jìn)行科目設(shè)置以備數(shù)據(jù)的迅速抓??？
2、銷(xiāo)售費(fèi)用
關(guān)注點(diǎn)：銷(xiāo)售費(fèi)用的核算內(nèi)容
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用
關(guān)注點(diǎn)：財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算內(nèi)容
第五講：收入與利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)
一、收入的核算實(shí)務(wù)
1、新收入準(zhǔn)則對(duì)收入確認(rèn)和計(jì)量的變化
2、應(yīng)設(shè)置的相關(guān)會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理
1）“合同履約成本”
2）“合同履約成本減值準(zhǔn)備”
3）“合同取得成本”
4）“合同取得成本減值準(zhǔn)備”
5）“應(yīng)收退貨成本”
6）“合同資產(chǎn)”
7）“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”
8）“合同負(fù)債”
3、關(guān)于收入的確認(rèn)
工具：“五步法”模型
1）識(shí)別與客戶(hù)訂立的合同
2）識(shí)別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)
a企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別該合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)
b確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行
關(guān)注點(diǎn)：什么是履約義務(wù)？
3）確定交易價(jià)格
4）將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)
5）履行每一單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
a在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)
b在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)
二、利潤(rùn)的核算實(shí)務(wù)
1、三大利潤(rùn)的構(gòu)成
2、營(yíng)業(yè)外收入及營(yíng)業(yè)外成本的核算內(nèi)容
關(guān)注點(diǎn)：現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化
3、本年利潤(rùn)的核算實(shí)務(wù)
企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)核算課程
轉(zhuǎn)載：http://www.jkyingpanluxiangji.com/gkk_detail/225858.html
已開(kāi)課時(shí)間Have start time
- 孫美杰
[僅限會(huì)員]
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)訓(xùn)
- 數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的大數(shù)據(jù)會(huì) 于洪成
- 企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)及案例分析 林一斌
- 管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新——全球500 彭佳俊
- IT治理、風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)*實(shí)踐 胡權(quán)兵
- 工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)務(wù) 徐寶洲
- 《會(huì)計(jì)法》與《票據(jù)法》實(shí)務(wù) 于洪成
- 管理會(huì)計(jì)實(shí)踐十大工具與應(yīng)用 林一斌
- 全面預(yù)算管理與會(huì)計(jì)核算 于洪成
- 管理技能培訓(xùn)-管理者的價(jià)值 王子墨
- 以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) 俞勤
- 業(yè)財(cái)融合下管理會(huì)計(jì)八大工具 林一斌
- 《會(huì)計(jì)法》修訂后的企業(yè)實(shí)務(wù) 于洪成