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經(jīng)營分析培訓(xùn)班

課程大綱
第一章經(jīng)營分析概論
第一節(jié)經(jīng)營分析的價(jià)值與內(nèi)涵
一、經(jīng)營分析的價(jià)值
二、經(jīng)營分析的內(nèi)涵
三、經(jīng)營分析的特點(diǎn)

第二節(jié)經(jīng)營分析的目標(biāo)和類型
一、經(jīng)營分析的目標(biāo)
（一）為經(jīng)營決策提供信息依據(jù)
（二）為實(shí)時(shí)監(jiān)控提供指標(biāo)依據(jù)
（三）為業(yè)績評價(jià)提供客觀依據(jù)
二、經(jīng)營分析的內(nèi)容
（一）宏觀環(huán)境分析內(nèi)容
1、政治法律環(huán)境（Political Factors）、 2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境（Economic Factors）、
3、社會文化環(huán)境 （Sociocultural Factors）、 4、技術(shù)環(huán)境（Technological Factors）、
（二）中觀行業(yè)分析內(nèi)容
1、行業(yè)基本特征分析
2、行業(yè)競爭特征分析
3、行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期特征分析
4、行業(yè)要素特征分析
5、行業(yè)重要性分析
（三）微觀企業(yè)競爭戰(zhàn)略分析
三、經(jīng)營分析的類型
（一）責(zé)任中心的類型及劃分依據(jù)
（二）經(jīng)營分析的類型劃分1、成本中心經(jīng)營分析
2、收入中心經(jīng)營分析
3、利潤中心經(jīng)營分析
4、投資中心經(jīng)營分析

第三節(jié)經(jīng)營分析的標(biāo)準(zhǔn)和框架
一、經(jīng)營分析的原則
（一）共性與個性相結(jié)合
（二）動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合
（三）財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)相結(jié)合
（四）定量與定性相結(jié)合
（五）成本與效益相比較
二、經(jīng)營分析的標(biāo)準(zhǔn)
（一）經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)
（二）歷史標(biāo)準(zhǔn)
（三）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
（四）預(yù)測標(biāo)準(zhǔn)
三、經(jīng)營分析的框架
（一）經(jīng)營環(huán)境分析
（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量分析
（三）經(jīng)營指標(biāo)分析
（四）經(jīng)營前景分析
四、經(jīng)營分析的步驟
（一）計(jì)量經(jīng)營成果
（二）尋找不利偏差
（三）分析偏差原因
（四）提出管理建議

第二章經(jīng)營分析的依據(jù)基礎(chǔ)（上）
第一節(jié)戰(zhàn)略管理
一、戰(zhàn)略管理組織與戰(zhàn)略管理流程
二、戰(zhàn)略實(shí)施流程
（一）事前預(yù)算管理
（二）事中經(jīng)營分析
（三）事后績效考核與激勵
三、戰(zhàn)略管理的應(yīng)用
四、戰(zhàn)略地圖工具五、戰(zhàn)略分析工具
（一）宏觀環(huán)境分析的工具
（二）中觀行業(yè)分析的工具1、行業(yè)特征分析
2、波特五力分析
3、行業(yè)生命周期分析
（三）微觀競爭戰(zhàn)略分析的方法
1、SWOT 分析
2、波士頓矩陣分析

第二節(jié)預(yù)算管理
一、預(yù)算管理價(jià)值
（一）全面預(yù)算體系
（二）預(yù)算管理的作用
1、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段與措施
2、企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的有效方法和工具
3、有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益
4、有利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵
（三）實(shí)施預(yù)算管理的原則
1、戰(zhàn)略導(dǎo)向原則
2、過程控制原則
3、融合業(yè)務(wù)原則
4、平衡管理原則
二、預(yù)算管理組織
（一）全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)
（二）全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)
（三）全面預(yù)算執(zhí)行單位
三、預(yù)算管理流程
（一）預(yù)算編制階段
（二）預(yù)算執(zhí)行控制階段
（三）預(yù)算考核階段
四、預(yù)算管理方法
（一）預(yù)算編制方法
（二）預(yù)算控制的方法
1、預(yù)算授權(quán)控制
2、預(yù)算審核控制
3、預(yù)算例會控制
4、預(yù)算報(bào)告控制
5、預(yù)算調(diào)整控制

第三節(jié)績效管理
一、績效管理組織
二、績效管理的程序
三、績效管理工具方法
（一）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法
 1、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法內(nèi)容
2、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法的程序
3、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法的應(yīng)用
（二）平衡記分卡法
 1、平衡計(jì)分卡的內(nèi)容
2、平衡記分卡的運(yùn)用程序
3、平衡記分卡的應(yīng)用
（三）經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）法

第三章 經(jīng)營分析依據(jù)基礎(chǔ)（下）
第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表體系構(gòu)成
一﹑財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成
二、財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成
三、年度財(cái)務(wù)報(bào)告體系
第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容
一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容
（一）資產(chǎn)類項(xiàng)目1、流動資產(chǎn)
2、非流動資產(chǎn)
（二）負(fù)債類項(xiàng)目1、流動負(fù)債
2、非流動負(fù)債
（三）股東權(quán)益項(xiàng)目 三、資產(chǎn)負(fù)債表的作用
（一）揭示經(jīng)濟(jì)資源總量及其分布形態(tài)
（二）反映企業(yè)資金來源及其構(gòu)成情況
（三）獲取企業(yè)資產(chǎn)流動性水平信息
（四）提供分析企業(yè)償債能力的信息

第三節(jié)利潤表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容
一、利潤表的結(jié)構(gòu)
二、利潤表的內(nèi)容
（一）營業(yè)利潤
（二）利潤總額
（三）凈利潤
（四）其他綜合收益和綜合收益總額
（五）每股收益
三、利潤表的作用
（一）揭示企業(yè)經(jīng)營成果
（二）反映企業(yè)盈利能力
（三）有助于分析企業(yè)償債能力
（四）有助于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)經(jīng)營管理
（五）有助于考核評價(jià)經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績

第四節(jié)現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容
一、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容
（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
（四）現(xiàn)金流量表與利潤表的綜合分析
三、現(xiàn)金流量表的作用
（一）提供了企業(yè)資金來源與運(yùn)用的信息
（二）提供了企業(yè)現(xiàn)金增減變動原因的信息
（三）提供了分析企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況的信息
（四）提供了分析企業(yè)盈利質(zhì)量的信息
第五節(jié)股東權(quán)益變動表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容
一、股東權(quán)益變動表的結(jié)構(gòu)
二、股東權(quán)益變動表的內(nèi)容
三、股東權(quán)益變動表的作用
（一）揭示了所有者權(quán)益變動的原因
（二）反映了股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)的變動
（三）提供了判斷企業(yè)真實(shí)業(yè)績的信息

第四章經(jīng)營分析的基本方法
第一節(jié)水平分析法
一、水平分析法的定義
（一）與本企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)相比較
（二）與本企業(yè)的預(yù)測目標(biāo)比較
（三）與同行業(yè)數(shù)據(jù)相比較
二、水平分析法的原理
三、水平分析法的應(yīng)用
第二節(jié)結(jié)構(gòu)分析法
一、結(jié)構(gòu)分析法的定義
二、結(jié)構(gòu)分析法的原理
三、結(jié)構(gòu)分析法的應(yīng)用
（一）總體基礎(chǔ)的*性
（二）分析角度的多維性
（三）項(xiàng)目數(shù)據(jù)的可比性
第三節(jié)趨勢分析法
一、趨勢分析法的定義
二、趨勢分析法的原理

第四節(jié)比率分析法
一、比率分析法的定義
二、比率分析法的原理
三、比率分析法的應(yīng)用
第五節(jié)      因素分析法
一、因素分析法的定義
二、因素分析法的原理
（一）連環(huán)替代法
（二）差額計(jì)算法
三、因素分析法的應(yīng)用
應(yīng)用連環(huán)替代法時(shí)必須注意以下四點(diǎn)：
（一）因果關(guān)系
（二）“變”與“不變”
（三）先后有序
（四）環(huán)環(huán)相扣
第六節(jié)綜合分析法
一、綜合分析法的定義
二、綜合分析法的原理

第五章成本中心的經(jīng)營分析
第一節(jié)成本差異分析
一、成本費(fèi)用分析的意義
（一）了解企業(yè)成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算當(dāng)期的執(zhí)行情況
（二）采取有效措施消除不利差異
（三）挖掘企業(yè)內(nèi)部節(jié)約成本費(fèi)用的潛力
（四）為企業(yè)編制成本計(jì)劃、進(jìn)行成本預(yù)測和決策提供相關(guān)信息
二、成本費(fèi)用的影響因素
（一）管理水平
（二）行業(yè)因素
（三）會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)選擇
（四）宏觀環(huán)境
三、成本費(fèi)用指標(biāo)的計(jì)算與分析
（一）營業(yè)成本降低率
（二）期間費(fèi)用降低率
（三）營業(yè)收入成本率
（四）成本費(fèi)用利潤率
四、標(biāo)準(zhǔn)成本差異的計(jì)算與分析
（一）標(biāo)準(zhǔn)成本差異計(jì)算框架
（二）標(biāo)準(zhǔn)成本差異計(jì)算與分析步驟
1、直接材料成本差異計(jì)算分析
2、直接人工成本差異計(jì)算分析
3、制造費(fèi)用成本差異計(jì)算分析
（1）變動性制造費(fèi)用差異分析
（2）固定性制造費(fèi)用成本差異分析

第二節(jié)營運(yùn)效率的分析
一、營運(yùn)效率分析的意義
（一）評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)利用的效益
（二）確定合理的資產(chǎn)存量規(guī)模
（三）促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的合理配置
（四）提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率
二、營運(yùn)效率的影響因素
（一）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度
1、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額
2、流動資產(chǎn)占用額
（二）企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
1、折舊政策
2、通貨膨脹
3、營業(yè)收入
（三）固定資產(chǎn)來源
（四）資產(chǎn)管理力度
1、優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置
2、運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)
3、完善內(nèi)部控制制度

三、存貨營運(yùn)效率分析
（一）存貨占用分析
1、存貨占總資產(chǎn)比重分析
2、存貨與銷售收入增長速度比較分析
3、存貨可銷情況分析
1、庫存可銷天數(shù)
2、存貨未來持有天數(shù)
（二）存貨結(jié)構(gòu)分析
（三）存貨周轉(zhuǎn)率分析
（四）存貨庫齡分析
（五）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分析
四、固定資產(chǎn)營運(yùn)效率分析
（一）固定資產(chǎn)成新率分析
（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)值利用率分析
（三）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析
第三節(jié)營運(yùn)資金分析
一、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算與分析
二、應(yīng)付賬款賬齡分析
三、現(xiàn)金轉(zhuǎn)化周期
四、類金融模式

第六章收入中心經(jīng)營分析
第一節(jié)收入中心的分析思路
第二節(jié)收入規(guī)模與速度分析
一、直接影響因素分析——銷售價(jià)格和銷售量分析
二、間接影響因素分析——產(chǎn)品、區(qū)域和渠道分析
1、產(chǎn)品分析
2、區(qū)域分析
3、渠道分析
第三節(jié)收入效率與質(zhì)量分析
一、收入效率分析
（一）毛利率分析
1、產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額分析
2、產(chǎn)品單位成本分析
3、成本項(xiàng)目分析
（二）收入費(fèi)用率分析
1、費(fèi)用的增長超過收入的增長
2、費(fèi)用的減少慢于收入的減少
3、收入費(fèi)用率低于行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)
（三）人工效率分析
二、收入質(zhì)量分析
（一）收入的成長性和波動性
（二）收入的現(xiàn)金保障性
（三）收入結(jié)構(gòu)

第七章利潤中心經(jīng)營分析
第一節(jié)管理利潤表分析表
一、管理利潤分析表價(jià)值
（一）反映對象和服務(wù)主題不同
（二）涵蓋內(nèi)容和計(jì)算口徑不同
（三）地位和科目設(shè)置不同
二、管理利潤分析表編制原理
（一）在傳統(tǒng)利潤表基礎(chǔ)上進(jìn)行改造
（二）營業(yè)收入的深度解析
（三）營業(yè)成本與毛利的深度解析
（四）期間費(fèi)用深度解析
1、費(fèi)用構(gòu)成分析
（1）按照資源消耗屬性分類
（2）按照消耗資源的目的分類
2、費(fèi)用的成本性態(tài)分析
3、專項(xiàng)費(fèi)用分析
（四）經(jīng)營利潤深度分析
三、管理利潤分析表實(shí)際應(yīng)用
第二節(jié) 階梯圖分析法
一、階梯圖分析法價(jià)值
二、階梯圖分析法原理
三、階梯圖分析法應(yīng)用
第三節(jié)雷達(dá)圖分析
一、雷達(dá)圖分析價(jià)值
二、雷達(dá)圖繪制原理
三、雷達(dá)圖分析方法的應(yīng)用

第八章投資中心經(jīng)營分析
第一節(jié)公司價(jià)值三維框架分析
一、公司價(jià)值三維平衡框架
二、盈利分析
（一）收入利潤率
1、毛利率
2、銷售凈利率
（二）投入產(chǎn)出率
1、總資產(chǎn)報(bào)酬率
2、凈資產(chǎn)收益率
三、增長分析
（一）股東權(quán)益增長率計(jì)算與分析
1、 股東權(quán)益增長率內(nèi)涵和計(jì)算
2、 股東權(quán)益增長率分析
（二）資產(chǎn)增長率計(jì)算與分析
1、 資產(chǎn)增長率內(nèi)涵和計(jì)算
2、 資產(chǎn)增長率分析
（三）銷售增長率的計(jì)算與分析
1、 銷售增長率的內(nèi)涵和計(jì)算
2、 銷售增長率分析

（四）利潤增長率計(jì)算與分析
1、 利潤增長率內(nèi)涵和計(jì)算
2、 利潤增長率分析四、風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）短期償債能力比率的計(jì)算與分析
1、營運(yùn)資金的計(jì)算與分析
2、流動比率的計(jì)算與分析
3、速動比率的計(jì)算與分析
4、現(xiàn)金比率的計(jì)算與分析
5、流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率之間的關(guān)系
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與長期償債能力分析
1、利息保障倍數(shù)的計(jì)算與分析
2、資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算與分析
3、所有者權(quán)益比率的計(jì)算與分析
4、產(chǎn)權(quán)比率的計(jì)算與分析
第二節(jié)*分析法
一、*分析法的原理
二、*分析法的應(yīng)用
第三節(jié)EVA 價(jià)值樹分析
一、EVA 價(jià)值樹分析基本原理
1、繪制EVA 價(jià)值樹
（1）根據(jù)國資委公式進(jìn)行分解
（2）由EVA 率入手
二、EVA 價(jià)值樹的分析應(yīng)用

經(jīng)營分析培訓(xùn)班