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全面預(yù)算管理與實務(wù)培訓(xùn)

【課程大綱】
第一章 現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理概述
本章講述了全面預(yù)算管理念、特點；預(yù)算管理的發(fā)展歷程； 熟悉全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性、全面性等五大特征；全面預(yù)算管理可以對企業(yè)實施內(nèi)部控制，防范企業(yè)風(fēng)險作用；溝通和協(xié)調(diào)高運作效率的作用等四大作用其中：
一、全面預(yù)算的概念
現(xiàn)代企業(yè)的全面預(yù)算管理涉及全方位、監(jiān)督全過程、面向全員，集執(zhí)行、監(jiān)控、考評、激勵于一體的企業(yè)綜合管理控制系統(tǒng)。
二、全面預(yù)算的特點
全面預(yù)算的特點，其中：
（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向性
企業(yè)編制全面預(yù)算必須從企業(yè)戰(zhàn)略管理的大系統(tǒng)入手，以企業(yè)制訂的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向。
（二）全面性
既能反映企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動，也能反映企業(yè)資本性財務(wù)資金籌措和使用。
（三）指令性
全面預(yù)算管理由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)，預(yù)算一經(jīng)確定，一般不輕易調(diào)整。

三、全面預(yù)算管理的作用
（一）可以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)
（二）具有溝通和協(xié)調(diào)提高運作效率的作用
（三）可以對企業(yè)實施內(nèi)部控制防范企業(yè)風(fēng)險
（四）可以考核各部門的業(yè)績起到激勵作用
四、全面預(yù)算管理在企業(yè)中的地位
（一）全面預(yù)算是單位奮斗目標(biāo)的具體化
（二）全面預(yù)算是協(xié)調(diào)各部門的重要手段
（三）全面預(yù)算是控制日常經(jīng)濟(jì)活動的工具
（四）全面預(yù)算是業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)
本章重點掌握現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理的概念、特點。
預(yù)算管理作用和預(yù)算管理在企業(yè)中的地位

第二章全面預(yù)算與公司治理、內(nèi)部控制
本章從全面預(yù)算與公司治理、全面預(yù)算與內(nèi)部控制兩個方面描述了全面預(yù)算管理是實現(xiàn)公司治理和內(nèi)部控制最基本、最有效的手段及其具體表現(xiàn)關(guān)系，其中：
一、公司治理的概念
是指即通過一種內(nèi)部治理制度安排來合理地配置所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。
二、全面預(yù)算管理與公司治理的關(guān)系
全面預(yù)算管理是公司治理的重要組成部分，公司治理結(jié)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)。 三、內(nèi)部控制的概念
內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個組織在經(jīng)濟(jì)活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。
四、內(nèi)部控制的特征
(一)全面性
內(nèi)部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務(wù)活動的全面控制，而不是局部性控制。
(二)潛在性
內(nèi)部控制不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務(wù)，均有潛在的控制意識與控制行為。
(三)關(guān)聯(lián)性
一種控制行為的建立，均可能會導(dǎo)致另一種控制的加強、減弱或取消。
五、全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的關(guān)系具體表現(xiàn)
全面預(yù)算是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制措施要依靠全面預(yù)算來落實。
本章在重點公司治理的概念；全面預(yù)算管理與公司治理的關(guān)系；內(nèi)部控制的概念；內(nèi)部控制的特征；全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的關(guān)系具體表現(xiàn)。

第三章 全面預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃
本章講述了全面預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃”描述的是戰(zhàn)略管理的概念、特點；戰(zhàn)略管理與全面預(yù)算的關(guān)系；發(fā)展規(guī)劃與全面預(yù)算的關(guān)系其中：
一、戰(zhàn)略管理的概念
戰(zhàn)略管理是企業(yè)根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營要素確定企業(yè)目標(biāo)，保證目標(biāo)的正確落實并使企業(yè)使命最終得以實現(xiàn)的一個動態(tài)過程。
二、戰(zhàn)略管理的特點
企業(yè)戰(zhàn)略具有長期性、全局性和重要性的特點
三、戰(zhàn)略管理與全面預(yù)算管理關(guān)系
全面預(yù)算管理是對戰(zhàn)略目標(biāo)的程序化和可度量化，戰(zhàn)略管理是全面預(yù)算管理的起點和導(dǎo)向。
本章要掌握戰(zhàn)略管理的概念；戰(zhàn)略管理的特點；戰(zhàn)略管理與全面預(yù)算管理關(guān)系

第四章全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)
本章分別講述了全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的概念；預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的構(gòu)成；全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)建立原則； 預(yù)算管理下責(zé)任中心的構(gòu)建和算管理的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)等內(nèi)容其中：
一、全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的概念
全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)承擔(dān)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督、核算、分析、考評及獎懲等一系列預(yù)算管理活動的主體。
二、預(yù)算管理委組織機(jī)構(gòu)的構(gòu)成
預(yù)算管理委組織機(jī)構(gòu)是由董事會、預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理下責(zé)任中心構(gòu)成的。
三、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的構(gòu)成
預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要是由預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理部以及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成的。
四、全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的建立原則全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的建立原則其中：
（一）科學(xué)規(guī)范原則
面預(yù)算管理組織體系既要符合全面預(yù)算管理的內(nèi)在規(guī)律，又要符合有關(guān)公司法人治理結(jié)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定
（二）高效有力原則
高效、有力是指全面預(yù)算管理機(jī)制的運行要遵從反應(yīng)敏捷、作用有力、執(zhí)行堅決、反饋及時的基本要求。
（三）繁簡適度經(jīng)濟(jì)適用原則
繁簡適度經(jīng)濟(jì)適用是全面預(yù)算管理機(jī)制高效運行的基礎(chǔ)三、 預(yù)算管理下責(zé)任中心的構(gòu)成預(yù)算管理下責(zé)任中心是由成本中心、利潤中心和投資中心構(gòu)成的。
本章重點掌握全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的概念；預(yù)算管理委組織機(jī)構(gòu)的構(gòu)成；預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的構(gòu)成；全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的建立原則；預(yù)算管理下責(zé)任中心的構(gòu)成。

第五章 全面預(yù)算目標(biāo)的確定與分解
本章共五節(jié)分別講述的是預(yù)算目標(biāo)在全面預(yù)算管理中作用； 預(yù)算目標(biāo)的確定步驟；單一法人制企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的確定與分解； 第三節(jié)多級法人制企業(yè)集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的確定與分解預(yù)算目標(biāo) 管理中應(yīng)注意的主要問題；針對企業(yè)全面預(yù)算應(yīng)用中存在的問題 可以采取的對策以及分行業(yè)預(yù)算的編制等知識其中
一、預(yù)算目標(biāo)在全面預(yù)算管理中作用
預(yù)算目標(biāo)在全面預(yù)算管理中起到平衡不同職能部門戰(zhàn)略作用和過程監(jiān)控作用
二、預(yù)算目標(biāo)的確定步驟
（一）確定企業(yè)的總體戰(zhàn)略
（二）確定企業(yè)的具體戰(zhàn)略
（三）是確定企業(yè)的具體預(yù)算目標(biāo)
三、預(yù)算目標(biāo)分解時應(yīng)考慮事的相關(guān)問題
(一)戰(zhàn)略問題
(二)生命周期問題
(三)非財務(wù)資源問題

四、預(yù)算目標(biāo)管理中應(yīng)注意的主要問題
（一）制定預(yù)算目標(biāo)
（二）分解目標(biāo)
（三）實施目標(biāo)
（四）信息反饋處理
（五）檢查實施結(jié)果及獎懲
五、預(yù)算目標(biāo)管理中幾個關(guān)鍵事項
預(yù)算目標(biāo)管理中幾個關(guān)鍵事項其中：
（一）一切從經(jīng)營管理計劃開始
經(jīng)營管理計劃是目標(biāo)管理的源頭，目標(biāo)管理是經(jīng)營管理計劃的實施方法。
（二）目標(biāo)設(shè)定符合實際
目標(biāo)設(shè)定要根據(jù)企業(yè)自身的資源、員工業(yè)務(wù)水平和管理體系的支持能力。
（三）經(jīng)營目標(biāo)和管理目標(biāo)相輔相成
沒有管理過程指標(biāo)，經(jīng)營結(jié)果指標(biāo)就缺少保證達(dá)成的制度、手段、流程，達(dá)成目標(biāo)只是空中樓閣。
本章重點掌握預(yù)算目標(biāo)在全面預(yù)算管理中的確定及作用；預(yù)算目標(biāo)的確定步驟；預(yù)算目標(biāo)分解時應(yīng)考慮事的相關(guān)問題；預(yù)算目標(biāo)管理中應(yīng)注意的主要問題；預(yù)算目標(biāo)管理中幾個關(guān)鍵事項。

第六章全面預(yù)算編制
本章作為本書的核心章節(jié)，主要闡述了如何正確理解全面預(yù)算的編制；全面預(yù)算編制原則、編制體系流程以及全面預(yù)算的具體編制方法等方面的相關(guān)知識其中：
一 全面預(yù)算的編制原則
（一）一致性原則
一致性原則包括目標(biāo)一致性和計劃一致性
（二）全面性原則
全面性原則應(yīng)做到橫向到邊、縱向到底，領(lǐng)導(dǎo)主持，全員參與，全員控制。
（三）適度性原則
適度性原則應(yīng)遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。
（四）權(quán)利義務(wù)對等原則
企業(yè)應(yīng)完善制度流程，公司各項管理制度應(yīng)體現(xiàn)預(yù)算的權(quán)利與義務(wù)對等的要求。
（五）持續(xù)改進(jìn)原則
持續(xù)改進(jìn)原則嚴(yán)控各項成本費用支出，強化投入產(chǎn)出、運作效率的概念，推進(jìn)精細(xì)化預(yù)算與核算。
二 、全面預(yù)算的內(nèi)容
全面預(yù)算的基本內(nèi)容主要由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三部分組成。
三、業(yè)務(wù)預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算是基礎(chǔ)，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算和管理費用預(yù)算等。

四、專門決策預(yù)算
專門決策預(yù)算是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算。
五、財務(wù)預(yù)算
財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算
六、預(yù)算編制的起點
(一)以銷售收入或者銷售量作為預(yù)算的編制起點
以銷售收入或者銷售量作為預(yù)算的編制起點體現(xiàn)“以銷定產(chǎn)”戰(zhàn)略。
(二)以利潤作為預(yù)算編制的起點
以利潤作為預(yù)算編制的起點體現(xiàn)“利潤*化”戰(zhàn)略。
(三)以成本作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)
以成本作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)體現(xiàn)“利潤*化”戰(zhàn)略。
(四)以現(xiàn)金流量作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)
以現(xiàn)金流量作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)體現(xiàn)“現(xiàn)金為王”
 七、 預(yù)算編制技術(shù)
全面預(yù)算的編制按照空間邏輯程序來劃分，分為自上而下和自下而上兩種方式
八、預(yù)算方法
常用的預(yù)算方法包括固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算
本章重點掌握全面預(yù)算的編制原則；全面預(yù)算的內(nèi)容；業(yè)務(wù)預(yù)算；財務(wù)預(yù)算；門決策預(yù)算；編制的起點；預(yù)算編制技術(shù)； 預(yù)算方法 。

第七章全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控
本章分別講述了全面預(yù)算的主體，全面預(yù)算管理授權(quán)、信息反饋系統(tǒng)；預(yù)算差異分析；全面預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)等內(nèi)容其中：
一 、 全面預(yù)算執(zhí)行概念
全面預(yù)算的執(zhí)行是指以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)組織實施企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為。
二、全面預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的程序
（一）預(yù)算執(zhí)行前
預(yù)算執(zhí)行前階段是指企業(yè)各項預(yù)算執(zhí)行部門安排生產(chǎn)經(jīng)營的過程。
（二）預(yù)算執(zhí)行中
預(yù)算執(zhí)行中是企業(yè)各個預(yù)算執(zhí)行部門具體實施生產(chǎn)經(jīng)營的過程。
（三）預(yù)算執(zhí)行后
預(yù)算執(zhí)行后是指企業(yè)各項預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算期內(nèi)所實施的生產(chǎn)經(jīng)營活動結(jié)束。
三、 預(yù)算監(jiān)控的概念
預(yù)算監(jiān)控是按照及一定的程序和方法，確保企業(yè)及各預(yù)算執(zhí)行部門全面實現(xiàn)預(yù)算的過程。
四 、全面預(yù)算監(jiān)控的特征
（一）全面預(yù)算監(jiān)控具有很強的目的性
（三）全面預(yù)算監(jiān)控是一種價值監(jiān)控
（四）全面預(yù)算監(jiān)控是一種控制制度

五、 預(yù)算差異分析的概念
預(yù)算差異分析，即通過比較實際執(zhí)行結(jié)果與與算算目標(biāo)確定差異額及差異原因
六、全面預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的定義
全面預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)是分析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營波動和財務(wù)危機(jī)的原因及企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，以督促企業(yè)管理當(dāng)局提早做好防范措施，的體系 。
七、全面預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的特點
全面預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)有四個特點，即具有參照性、預(yù)測性、防御性和靈敏性。
八、全面預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的功能
(一)捕捉信息功能
（二）預(yù)測功能
（三）判斷功能
（四）發(fā)出征兆功能
（五）跟蹤預(yù)防控制功能
（六）對策功能
（七）免疫功能
九 、預(yù)算調(diào)整的概念
預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)內(nèi)部或外界環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較大偏差從而導(dǎo)致原有預(yù)算不再適宜，所進(jìn)行的預(yù)算修改。
本章重點掌握全面預(yù)算執(zhí)行概念；全面預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的程序；預(yù)算監(jiān)控的概念；全面預(yù)算監(jiān)控的特征；預(yù)算差異分析的概念；全面預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的定義；全面預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的特點；全面預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的功能；預(yù)算調(diào)整的概念。

第八章 全面預(yù)算考評
本章做為本書的收關(guān)章節(jié)較為詳細(xì)講述了全面預(yù)算考評，分別講述了全面預(yù)算考評的概念；業(yè)績導(dǎo)向與真是導(dǎo)向的選擇；預(yù)算考核的具體程序，結(jié)果考評，預(yù)算考評與激勵并引用相關(guān)案例對相關(guān)知識的綜合運用加以說明其中：
一、全面預(yù)算考評的概念
全面預(yù)算考評是企業(yè)內(nèi)部各級責(zé)任單位和個人預(yù)算執(zhí)行情況的評價。
二、全面預(yù)算考評的內(nèi)容
具體地講預(yù)算考評包括期中預(yù)算考評和期末預(yù)算考評兩種形式。
三 、全面預(yù)算的考評原則
（一）目標(biāo)性原則
（二）時效性原則
（三）合理性原則
（四）分級考評原則
（五）例外原則
四、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考評
預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考評標(biāo)通常分為兩大類即財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)。
五、財務(wù)指標(biāo)
財務(wù)指標(biāo)一般分為 4 類償債能力指標(biāo)、盈利能指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、發(fā)展趨勢指標(biāo)。
六、非財務(wù)指標(biāo)
在實踐中比較典型的財務(wù)指標(biāo)有以下 4 類市場占有率；顧客滿意度；學(xué)習(xí)創(chuàng)新績效；社會生態(tài)環(huán)保指標(biāo)。
本章重點掌握全面預(yù)算考評的概念；全面預(yù)算考評的內(nèi)容； 全面預(yù)算的考評原則；預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考評；財務(wù)指標(biāo)；非財務(wù)指標(biāo)。

全面預(yù)算管理與實務(wù)培訓(xùn)