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內(nèi)部控制與審計(jì)

講師：邢榮瀏覽次數(shù)：2546

課程介紹
日程安排
課程大綱
在線報(bào)名

課程描述INTRODUCTION

內(nèi)部控制與審計(jì)培訓(xùn)

· 財(cái)務(wù)經(jīng)理

培訓(xùn)講師：邢榮

課程價(jià)格：￥元/人

培訓(xùn)天數(shù)：2天

日程安排SCHEDULE

課程大綱Syllabus

內(nèi)部控制與審計(jì)培訓(xùn)

說明：本考試大綱對課程知識的要求分為四個(gè)層次：

（1）了解：對所列知識內(nèi)容有初步的認(rèn)識，會在有關(guān)的問題中進(jìn)行識別和直接應(yīng)用。

（2）理解：對所列知識內(nèi)容有理性的認(rèn)識，能夠解釋、舉例或變形、推斷，并能利用所列的知識解決簡單問題。

（3）掌握：對所列知識內(nèi)容有深刻的理性認(rèn)識，形成技能，并能利用所列知識解決有關(guān)問題。

（4）靈活和綜合運(yùn)用：系統(tǒng)地把握知識的內(nèi)在聯(lián)系，并能運(yùn)用相關(guān)知識分析、解決比較綜合的問題。

【課程大綱】

第一章內(nèi)部控制與審計(jì)概述

第一節(jié) 內(nèi)部控制與管理

一、控制的概念

（一）了解外部控制及其內(nèi)容

（二）理解內(nèi)部控制的含義

二、內(nèi)部控制與管理的關(guān)系

（一）了解內(nèi)部控制與管理的目標(biāo)與職能

（二）理解為什么內(nèi)部控制超越了單純的管理控制職能

第二節(jié) 內(nèi)部控制對管理會計(jì)的影

一、管理會計(jì)的含義

二、內(nèi)部控制對管理會計(jì)的影響

第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用

一、內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)

二、公司治理的含義

（一）理解公司治理的含義

（二）理解公司治理的實(shí)質(zhì)

三、內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用

（一）了解公司治理的四大基石

（二）理解內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用

第四節(jié) 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

一、理解內(nèi)部控制對內(nèi)部審計(jì)的作用

二、理解內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制的作用

第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與方法

第一節(jié) 內(nèi)部控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)

一、內(nèi)部控制目標(biāo)

（一）理解內(nèi)部控制五目標(biāo)

（二）掌握內(nèi)部控制如何保證信息的質(zhì)量

（三）掌握為了有效保護(hù)企業(yè)的資源，內(nèi)部控制必須達(dá)到的要求

二、內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)途徑

（一）了解什么是企業(yè)文化，企業(yè)文化對于企業(yè)內(nèi)部控制的意義

（二）理解為什么員工的積極性是決定內(nèi)部控制運(yùn)行的行為因素

（三）理解什么是成本效益原則，理解為什么說“遵循成本效益原則的另一個(gè)重要方面，就是將內(nèi)部控制不留痕跡地融入企業(yè)管理的每個(gè)方面。”

三、內(nèi)部控制運(yùn)行的威脅因素

（一）了解內(nèi)部控制運(yùn)行的威脅因素

（二）理解為什么管理者不夠正直是威脅內(nèi)部控制運(yùn)行的第一因素

第二節(jié) 內(nèi)部控制的原則

一、全面性原則

（一）了解全面性原則的含義

（二）理解全面性原則在建設(shè)內(nèi)部控制中的運(yùn)用

二、重要性原則

（一）理解重要性原則的含義

（二）掌握重要性原則在建設(shè)內(nèi)部控制中的運(yùn)用

三、制衡性原則

（一）了解制衡性原則的含義

（二）理解制衡性原則在建設(shè)內(nèi)部控制中的作用

（三）掌握制衡性原則在建設(shè)內(nèi)部控制中的運(yùn)用

四、適應(yīng)性原則

（一）了解適應(yīng)性原則的含義

（二）理解企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制建設(shè)為什么不能采取拿來主義五、成本效益原則

（一）了解成本效益原則的含義

（二）理解成本效益原則在建設(shè)內(nèi)部控制中的運(yùn)用

第三節(jié) 內(nèi)部控制的方法

一、內(nèi)部控制的基本原理

（一）了解內(nèi)部控制的三種模型

（二）理解反饋控制的基本流程

（三）理解內(nèi)部控制的基本原理

二、內(nèi)部控制的基本方法

（一）組織規(guī)劃控制

1、了解組織規(guī)劃控制的含義

2、理解組織規(guī)劃控制的意義

（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制

1、理解授權(quán)批準(zhǔn)控制的含義與意義

2、理解一般授權(quán)與特殊授權(quán)的適用情形

（三）全面預(yù)算控制

1、了解全面預(yù)算控制的意義

2、理解全面預(yù)算的內(nèi)容

（四）文件記錄控制

1、理解文件記錄控制的意義

2、理解文件記錄控制的方式

（五）實(shí)物保護(hù)控制

1、了解實(shí)物保護(hù)控制的含義和內(nèi)容

2、掌握定期盤點(diǎn)的方法

（六）人力資源控制

1、了解人力資源的含義與作用

2、了解人力資源控制的要點(diǎn)

（七）風(fēng)險(xiǎn)防范控制

1、了解風(fēng)險(xiǎn)防范控制的含義

2、了解風(fēng)險(xiǎn)防范控制的內(nèi)容

（八）內(nèi)部報(bào)告控制

1、了解內(nèi)部報(bào)告的種類

2、了解內(nèi)部報(bào)告控制的要求

（九）內(nèi)部審計(jì)控制

1、了解內(nèi)部審計(jì)控制的含義

2、理解為什么說內(nèi)部審計(jì)控制是對其他內(nèi)部控制所進(jìn)行的再控制

（十）信息系統(tǒng)控制

1、了解信息系統(tǒng)控制的含義

2、了解會計(jì)記錄控制的主要內(nèi)容

第三章整體層面的內(nèi)部控制

第一節(jié) 控制環(huán)境

一、控制環(huán)境的含義

（一）了解控制環(huán)境的含義

（二）理解控制環(huán)境為什么居中內(nèi)部控制五大要素之首

（三）掌握控制環(huán)境的內(nèi)容

二、誠信與道德價(jià)值觀

（一）理解誠信的含義和作用

（二）理解道德價(jià)值觀念的含義和作用

（三）理解誠信和首先價(jià)值觀是如何影響到重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行

（四）了解企業(yè)建立和推行職業(yè)道德規(guī)范的措施

（五）理解管理層干預(yù)的含義和危害

（六）了解績效考核及其所采取的主要措施

三、治理層的參與程度

（一）了解治理層對控制環(huán)境影的響

（二）理解董事的知識和經(jīng)驗(yàn)對控制環(huán)境的影響

（三）理解內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)委員會對控制環(huán)境的影響

四、管理層理念和經(jīng)營風(fēng)格

（一）了解管理層理念和經(jīng)營風(fēng)格的含義

（二）理解怎樣樹立管理層理念和經(jīng)營風(fēng)格

五、組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

（一）組織結(jié)構(gòu)

1、了解組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

2、理解管理人員的知識和經(jīng)驗(yàn)的意義

（二）責(zé)任的分配與授權(quán)

1、理解責(zé)任的分配與授權(quán)的關(guān)系

2、理解為什么要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營職能和監(jiān)管要求，分配責(zé)任和授權(quán)，以確保員工所承擔(dān)的責(zé)任、所獲得的信息與其職權(quán)相適應(yīng)。

六、對勝任能力的重視

（一）了解勝任能力的含義

（二）了解企業(yè)為勝任工作所需的知識和技能所采取的措施

七、人力資源政策與實(shí)務(wù)

（一）了解人力資源政策及程序

（二）理解員工責(zé)任及企業(yè)目標(biāo)的關(guān)系

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估

一、風(fēng)險(xiǎn)評估的含義

（一）理解風(fēng)險(xiǎn)評估的含義

（二）、了解企業(yè)為了有效控制風(fēng)險(xiǎn)需要完成的四項(xiàng)任務(wù)

二、企業(yè)目標(biāo)設(shè)立

（一）理解企業(yè)目標(biāo)的設(shè)立與風(fēng)險(xiǎn)評估的關(guān)系

（二）企業(yè)目標(biāo)的種類

1、了解企業(yè)目標(biāo)如何分類

2、理解經(jīng)營目標(biāo)的含義及其與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

3、理解財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的含義及其與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

4、理解遵循性目標(biāo)的含義及其與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

5、理解財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的含義和內(nèi)容

6、了解各目標(biāo)之間的聯(lián)系

三、風(fēng)險(xiǎn)識別

（一）了解風(fēng)險(xiǎn)識別的含義

（二）了解企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要由哪些內(nèi)外部因素引起的

（三）掌握風(fēng)險(xiǎn)識別的方法四、風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)

（一）靈活和綜合運(yùn)用定性分析方法

（二）靈活和綜合運(yùn)用定量分析方法

（三）掌握教材中的例題五、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

（一）、風(fēng)險(xiǎn)控制

1、了解風(fēng)險(xiǎn)控制的方式主要包括哪幾種？

2、理解各種不同方式的適用

（二）、財(cái)務(wù)應(yīng)對

1、了解風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)應(yīng)對的含義和種類

2、理解什么叫風(fēng)險(xiǎn)自留？什么叫風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移？

（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

1、理解什么是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警？

2、理解什么情況下管理層要特別關(guān)注可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 控制活動

一、控制活動的類型

（一）理解控制活動的概念

（二）掌握指導(dǎo)性控制、預(yù)防性控制、偵查性控制、補(bǔ)救性控制的含義。

二、控制措施

（一）不相容職務(wù)分離控制

1、理解不相容職務(wù)分離控制的內(nèi)涵

2、理解幾種主要的不相容職務(wù)

3、靈活和綜合運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制的原理，設(shè)計(jì)與評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制

（二）授權(quán)審批控制

1、理解授權(quán)批準(zhǔn)控制的內(nèi)涵

2、理解特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。

3、掌握什么情況下企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度

（三）會計(jì)系統(tǒng)控制

1、理解會計(jì)系統(tǒng)控制的涵義

2、了解會計(jì)系統(tǒng)控制的主要內(nèi)容

（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

1、理解財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的涵義

2、掌握財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的主要內(nèi)容

（五）預(yù)算控制

1、理解預(yù)算控制的內(nèi)涵

2、理解經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)系

3、掌握預(yù)算控制的主要環(huán)節(jié)

（六）運(yùn)營分析控制

1、了解運(yùn)營分析的目的

2、了解運(yùn)營分析控制的要求

3、了解運(yùn)營分析的主要方法

（七）績效考評控制

1、了解績效考評控制的含義

2、了解績效考評的過程

第四節(jié) 信息與溝通

一、信息與溝通系統(tǒng)的功能

（一）理解信息與溝通的意義

（二）了解信息與溝通的主要內(nèi)容

二、信息搜集與報(bào)告

（一）信息的識別與獲取

1、了解內(nèi)部信息的識別與獲取

2、了解外部信息的識別與獲取

（二）信息處理

1、了解信息處理的意義

2、理解信息質(zhì)量的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

三、信息的溝通

（一）溝通渠道

1、理解內(nèi)部溝通的意義與內(nèi)容

2、了解外部溝通的主要對象與內(nèi)容

（二）溝通的方式

1、了解溝通可的主要方式

2、了解語言溝通的類型

3、了解書面語言溝通的形式

4、理解非語言溝通的意義

5、了解身體語言溝通的主要形式

6、掌握人際溝通的作用與技巧

四、反舞弊機(jī)制的建立

（一）理解為什么建立反舞弊機(jī)制是構(gòu)建有效信息與溝通系統(tǒng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

（二）倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化

（三）掌握反舞弊工作的重點(diǎn)第五節(jié) 監(jiān)督

一、持續(xù)性監(jiān)督

（一）理解為什么監(jiān)督必須要持續(xù)性監(jiān)督

（二）了解持續(xù)監(jiān)督的方法

二、獨(dú)立評估

（一）了解獨(dú)立評估的涵義與特征

（二）了解獨(dú)立評估的方式、范圍、程序和頻率等是由哪些因素決定的

第四章業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制

第一節(jié) 資金活動控制

一、資金的內(nèi)部控制目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)

（一）理解資金控制的意義

（二）了解資金控制的主要目標(biāo)

（三）了解資金活動涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)

二、資金活動的控制措施

（一）合理劃分職責(zé)，執(zhí)行不相容崗位分離制度

1、了解資金業(yè)務(wù)的不相容崗位

2．理解強(qiáng)制休假制度和崗位輪換制度的意義

（二）建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度

1、了解資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度的主要內(nèi)容

2、理解重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)為什么要實(shí)行集體決策和審批

3、了解資金業(yè)務(wù)的責(zé)任追究制度

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的控制

1、了解現(xiàn)金控制的主要內(nèi)容

2、了解銀行存款控制的主要內(nèi)容

（四）加強(qiáng)對票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、了解重要票據(jù)的管理要求

2、了解銀行預(yù)留印鑒的管理要求

（五）嚴(yán)格監(jiān)督檢查制度

了解資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容

第二節(jié) 采購業(yè)務(wù)控制

一、采購業(yè)務(wù)常見的錯(cuò)弊

（一）了解主要的采購業(yè)務(wù)活動及各業(yè)務(wù)活動涉及到的業(yè)務(wù)部門

（二）了解采購業(yè)務(wù)常見的錯(cuò)弊

二、采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制

（一）了解采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制包括哪些

（二）了解企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位

（三）理解為什么要加強(qiáng)詢價(jià)控制，掌握詢價(jià)的基本程序

（四）理解采購控制的主要內(nèi)容

（五）了解付款控制的基本要求

（六）理解退貨和折讓控制的意義

第三節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)控制

一、生產(chǎn)業(yè)務(wù)常見的錯(cuò)弊及控制目標(biāo)

（一）了解生產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動

（二）了解存貨管理中的常見錯(cuò)弊

（三）了解成本核算中的常見錯(cuò)弊

（四）理解生產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)

二、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵內(nèi)部控制

（一）了解生產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵內(nèi)部控制主要包括哪些

（二）實(shí)物流轉(zhuǎn)控制

1、了解什么是實(shí)物流轉(zhuǎn)控制，主要包括哪些

2、掌握存貨儲存控制的基本要求

3、理解永續(xù)盤存制和定期盤存制的含義及內(nèi)容

（三）價(jià)值流轉(zhuǎn)控制

1、了解存貨計(jì)價(jià)主要方法

2、了解存貨計(jì)價(jià)控制的目標(biāo)

第四節(jié) 銷售業(yè)務(wù)控制

一、銷售業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

（一）了解銷售業(yè)務(wù)包括的主要環(huán)節(jié)

（二）了解各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要涉及的部門

（三）理解批準(zhǔn)賒銷信用的意義

（四）理解裝運(yùn)憑證或提貨單連續(xù)編號的作用

（五）掌握為了降低開單過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)或其他差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)設(shè)立哪些控制程序？

（六）掌握記錄銷售的控制程序

二、銷售業(yè)務(wù)常見的錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)與控制目標(biāo)

（一）了解銷售業(yè)務(wù)常見的錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)

（二）掌握銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)

三、銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制

（一）了解銷售業(yè)務(wù)適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離控制

（二）了解銷售業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制二個(gè)關(guān)鍵審批點(diǎn)

（三）銷售和發(fā)貨控制

1、了解銷售政策控制的主要內(nèi)容

2、了解客戶信用管理和賒銷控制的要求

3、掌握銷售發(fā)票開具控制的要求

（四）掌握應(yīng)收貨款的管理

（五）了解銷售退回控制

（六）了解銷售記錄控制

第五節(jié) 資產(chǎn)管理控制

一、存貨內(nèi)部控制

（一）了解存貨的特點(diǎn)

（二）了解存貨管理中常見的錯(cuò)弊

（三）了解存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)

（四）存貨的關(guān)鍵控制

1、了解存貨保管控制

2．了解存貨的領(lǐng)用與發(fā)出控制

3、理解存貨的計(jì)價(jià)控制

4．掌握存貨的盤點(diǎn)

5、了解存貨的保全控制

二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

（一）了解固定資產(chǎn)控制目標(biāo)

（二）固定資產(chǎn)關(guān)鍵內(nèi)部控制

1、了解固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位

2、了解固定資產(chǎn)預(yù)算控制

3、了解固定資產(chǎn)歸口管理責(zé)任

4、了解固定資產(chǎn)使用控制

5、了解固定資產(chǎn)處置的控制

6、了解固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的控制

第五章業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制（下）

第一節(jié) 研究與開發(fā)控制

一、研究與開發(fā)的基本流程及主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）了解研究與開發(fā)的概念

（二）了解研究與開發(fā)的基本流程

（三）了解立項(xiàng)、研發(fā)過程管理、結(jié)題驗(yàn)收、研究成果的開發(fā)和保護(hù)等環(huán)節(jié)涉及的風(fēng)險(xiǎn)

二、研究與開發(fā)的關(guān)鍵控制

（一）、了解立項(xiàng)控制應(yīng)注意的問題

（二）、掌握如何對研發(fā)過程控進(jìn)行制

第二節(jié) 工程項(xiàng)目控制

一、工程項(xiàng)目的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)

（一）了解工程項(xiàng)目的特點(diǎn)

（二）理解工程項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)：

二、工程項(xiàng)目的控制目標(biāo)

（一）理解如何保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量

（二）理解如何保證工程項(xiàng)目按照預(yù)定的進(jìn)度實(shí)施

（三）理解如何保證工程項(xiàng)目投資在預(yù)算投資內(nèi)完成

三、工程項(xiàng)目的關(guān)鍵控制

（一）職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制

1、了解工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位

2、理解完善的授權(quán)批準(zhǔn)制度應(yīng)該包括的內(nèi)容

（二）理解工程立項(xiàng)控制的具體控制政策和措施

（三）工程概、預(yù)算控制

1、了解什么是工程概算？什么是工程預(yù)算？二者的關(guān)系是什么

2、掌握如何對工程概、預(yù)算進(jìn)行控制

（四）招投標(biāo)控制

1、理解什么是建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)制度？

2、了解什么是標(biāo)的？如何確定合理的標(biāo)底

（五）了解建設(shè)控制的具體控制政策和措施

第三節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制

一、了解擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的主要風(fēng)險(xiǎn)

二、了解擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)

三、擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制

（一）了解擔(dān)保業(yè)務(wù)中的不相容崗位

（二）掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)

（三）了解擔(dān)保監(jiān)測要點(diǎn)

第四節(jié) 業(yè)務(wù)外包控制

一、業(yè)務(wù)外包的一般流程及主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）了解什么叫業(yè)務(wù)外包？

（二）理解業(yè)務(wù)外包的主要流程

（三）理解業(yè)務(wù)外包各流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)

二、業(yè)務(wù)外包關(guān)鍵控制

（一）理解如何制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案

（二）理解如何對承包方進(jìn)行選擇和控制

（三）理解如何對業(yè)務(wù)外*程進(jìn)行控制

第五節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告控制

一、了解財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的總體要求

二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段的主要風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)鍵控制

（一）了解財(cái)務(wù)報(bào)告流程由哪三個(gè)階段組成？

（二）制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案