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個稅大改與社保移交的有效應對培訓課程

【課程背景】
營改增已基本大功完成，醞釀多年的個稅大改即將拉開帷幕，個稅將由分類稅制向分類與綜合相結合的稅制改革。2019年開始，四項勞動所得綜合征稅且按月預扣、年度匯算，提高基本費用扣除標準，增加六項專項扣除項目，調整七級累進稅率表的結構，經營所得稅負下降，增加反避稅條款，等等。而且2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先以每月收入額減除費用5000元和社保后的余額為應納稅所得額，依照新的綜合所得稅率表計算納稅，大部分工薪階層立馬降低適用稅率或者享受免稅待遇。
但是勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得如何計入綜合所得與工資、薪金所得一起匯總納稅？
年終獎單獨計稅的政策何去何從？
職工薪酬體系如何設計可以合理合法節(jié)稅？
經營所得能否繼續(xù)核定征稅？

2018年7月20日，中辦和國辦聯合印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》，為了發(fā)揮稅務部門稅費統(tǒng)征效率高的優(yōu)勢，自2019年1月1日起將各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收，社保嚴征管時代來臨，而且在稅務機關大數據監(jiān)控之下，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業(yè)面臨的風險驟增，企業(yè)如何合法合規(guī)地降低社保風險、保障企業(yè)經濟效益？當前，個人收入分配體制和稅收征管體制的改革在大步推進，政府機關的大數據監(jiān)控能力越來遠強。稅務機關正在對企業(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)，對自然人納稅人按收入和資產實行分類管理。同時，從法律框架、制度設計、征管方式、技術支撐、資源配置等方面構建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系。以稅務總局和省級稅務局為主，集中開展針對企業(yè)和自然人的風險分析，運用稅務內部信息和第三方涉稅信息，區(qū)分納稅人的風險等級，有針對性地采取差別化措施，大力防范和查處逃避稅行為。多年以來，企業(yè)為了老板、高管和員工利益，在個人所得稅和社保繳納方面普遍存在著違法違規(guī)和逃避稅費的嚴重問題。但是，個稅改革和社保移交以及大數據監(jiān)管之下，企業(yè)的違法違規(guī)行為無處遁形。

【內容摘要】
一、個稅改革與社保移交的背景
1.個人收入分配體制的改革
2.稅收征收管理體制的改革
3.功能強大的稅務機關大數據監(jiān)管

二、2019年個稅大改要點
1.明確納稅人概念、嚴格納稅人標準
2.四項所得綜合征稅、六項所得單獨征稅
3.勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費計稅收入確認特殊規(guī)定
4.綜合所得按月或按次預扣稅款、年終匯算清繳
5.提高基本費用扣除標準、不再扣除附加減除費用
6.增加六大專項附加扣除項目；
（1）子女教育
（2）繼續(xù)教育
（3）大病醫(yī)療
（4）住房貸款利息
（5）住房租金
（6）贍養(yǎng)老人支出
7.調整稅率表結構、減輕低收入群體稅負
8.提高稅率級距、降低經營所得稅負
9.增加反避稅條款、對公益慈善事業(yè)捐贈給予優(yōu)惠
10.扣繳義務人向納稅人提供扣繳信息

三、職工薪酬個稅問題實操解決方案
1.企業(yè)用工方式選擇
（1）勞動合同
（2）勞務合同
（3）經濟合同
2.職工的范疇與職工薪酬的組成
（1）“職工”包括的三類人員
（2）會計準則對“職工薪酬”范圍的界定
3.福利性補貼的財稅處理
（1）通訊補貼
（2）交通補貼（含私車公用）
（3）住房補貼
（4）取暖補貼
4.解除勞動合同與競業(yè)限制經濟補償金
5.企業(yè)集團和國有企業(yè)特殊問題
（1）異地工資和社保（含兩處工資）
（2）提前退休和內部退養(yǎng)
（3）向離退休人員發(fā)放補貼
6.雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員
7.雇傭殘疾人員的財稅管理
8.單位為員工購置財產的財稅處理
9.“研發(fā)費用”里的“職工薪酬”
10.企業(yè)改組改制中的個稅處理
11.科技成果股權獎勵和職務成果轉化的個稅處理
12.建筑安裝業(yè)的個人所得稅
13.代扣代繳個稅手續(xù)費的財稅處理
14.個人公益性捐贈的稅收優(yōu)惠
15.個稅大改后的免稅項目
16.個稅大改后年終獎和股權激勵等個稅優(yōu)惠將何去何從

四、企業(yè)社保合規(guī)職責履行與員工利益保障
1.“五險一金”的繳費基數
（1）基本社會保險
（2）住房公積金
2.職工薪酬、個稅基數、社保繳費基數比對
3.各地社保繳費比例
4.補充保險的繳費基數和繳費比例
（1）補充養(yǎng)老保險
（2）補充醫(yī)療保險
5.商業(yè)保險的稅收優(yōu)惠及利用
（1）商業(yè)健康保險
（2）商業(yè)養(yǎng)老保險
6.員工社保利益的保障
7.社會保險費申報繳納管理

五、個稅與社保的聯動管理
1.薪酬高低對社保和所得稅的影響分析
2.做好個稅與社保聯動管理的核心手段是“轉化”
（如何合法合規(guī)地守住企業(yè)、老板和個人的“錢包”）
3.稅務機關為個人代開發(fā)票的財稅處理

六、《自然人稅收管理辦法》要點解讀
七、“金三”個人所得稅扣繳系統(tǒng)重大升級”

個稅大改與社保移交的有效應對培訓課程