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企業(yè)內(nèi)控避風(fēng)險(xiǎn)、增效率、促成長(zhǎng)培訓(xùn)課程

前言
內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)達(dá)到其目標(biāo)，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)降低至合理范圍內(nèi)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，有效防范各種舞弊活動(dòng)。內(nèi)部控制的權(quán)威人士AdrianCadbury爵士曾經(jīng)說(shuō)過(guò)“公司的敗績(jī)都是由內(nèi)部控制失敗引起的”，這一觀點(diǎn)從眾多企業(yè)失敗的案例中都得到了驗(yàn)證。從我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制普遍比較薄弱，有關(guān)挪用、侵占或詐騙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的新聞亦屢見(jiàn)不鮮，企業(yè)資產(chǎn)和股東權(quán)利得不到應(yīng)有保護(hù)，甚至給企業(yè)造成災(zāi)難性損失導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)陷入困境。本堂課重點(diǎn)講解企業(yè)完善的內(nèi)控帶給企業(yè)的意義和價(jià)值，如何量體裁衣根據(jù)企業(yè)實(shí)際現(xiàn)狀完善內(nèi)控規(guī)范內(nèi)控流程，同時(shí)也結(jié)合眾多內(nèi)控失敗案例和內(nèi)控咨詢工作的經(jīng)驗(yàn)，歸納了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制常見(jiàn)的十大問(wèn)題，希望管理人員引以為戒，有則改之，無(wú)則加勉。

培訓(xùn)時(shí)間：兩天（第一天講授第1講-第5講；第二天講授第6講）
培訓(xùn)對(duì)象：財(cái)務(wù)人員、公司中高層管理人員
培訓(xùn)收益
1、理解內(nèi)控的對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義和價(jià)值
2、掌握完善有效的內(nèi)控制度對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的規(guī)避與管理
3、踐行內(nèi)控合法、合理、規(guī)范、有效提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

培訓(xùn)課綱
第一講、企業(yè)常見(jiàn)的內(nèi)控十大漏洞
1.1、出納領(lǐng)取銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
1.2、領(lǐng)導(dǎo)“一只筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障。
1.3、過(guò)于依賴(lài)業(yè)務(wù)人員，企業(yè)資源掌握在個(gè)人手中，企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展失去控制。
1.4、內(nèi)部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少。一套完整的企業(yè)制度應(yīng)包括三部分：
1.4.1文字描述的支撐制度文件；
1.4.2工作流程圖或流程的文字描述；
1.4.3相關(guān)憑證、表單、文件的樣式匯總。
1.5、內(nèi)部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門(mén)，相互打架。
1.6、員工臨時(shí)休假或出差時(shí)，缺乏明確的工作交接制度。
1.7、人員招聘時(shí)注重筆試和面試的考察，忽視背景調(diào)查。如果雇傭了不誠(chéng)實(shí)的人，那么即使是最良好的控制也無(wú)法防范舞弊。
1.8、關(guān)鍵崗位無(wú)強(qiáng)制輪換或帶薪休假制度。
過(guò)去我們比較強(qiáng)調(diào)“螺絲釘”精神，殊不知，“螺絲釘”在一個(gè)地方時(shí)間擰長(zhǎng)了也會(huì)容易生銹的。
1.9、過(guò)分強(qiáng)調(diào)控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越內(nèi)部控制的理由。
1.10、說(shuō)一套，做一套，制度放空炮。
內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行原因主要有二：
1.10.1、是制度本身制定得不合理，或過(guò)于理想化，或隨著新情況出現(xiàn)，原有制度已不能適應(yīng)卻沒(méi)有及時(shí)修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會(huì)被執(zhí)行；
1.10.2、是缺乏保證制度執(zhí)行的機(jī)制，一些單位對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況既沒(méi)有檢查監(jiān)督，又沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，內(nèi)部控制制度成為墻上擺設(shè)和一紙空文也就不奇怪了。

第二講、完善內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵
2.1、以“三個(gè)加強(qiáng)”為基礎(chǔ)，營(yíng)造內(nèi)控良好環(huán)境
2.1.1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)控工作體系
2.1.2、加強(qiáng)內(nèi)控培訓(xùn)，提升全員內(nèi)控素質(zhì)
2.2.3、加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境
2.2、以“五個(gè)規(guī)范”為主線，健全內(nèi)控工作體系
2.2.1、規(guī)范流程再造，貼近工作實(shí)際
2.2.2、規(guī)范審批權(quán)限，嚴(yán)格授權(quán)管理
2.2.3、規(guī)范責(zé)任分工，明確管理職責(zé)
2.2.4、規(guī)范制度管理，確保符合內(nèi)控
2.2.5、規(guī)范資料格式，統(tǒng)一資料標(biāo)準(zhǔn)
2.3、以“三個(gè)強(qiáng)化”為重點(diǎn)，提高內(nèi)控執(zhí)行力
2.3.1、強(qiáng)化檢查機(jī)制，優(yōu)化檢查方案
2.3.2、強(qiáng)化整改落實(shí)，提高檢查效果
2.3.3、強(qiáng)化獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)，促進(jìn)深入開(kāi)展
2.4、內(nèi)控制度建設(shè)的幾點(diǎn)體會(huì)
2.4.1、領(lǐng)導(dǎo)高度重視是首要前提
2.4.2、組織機(jī)構(gòu)健全是重要保證
2.4.3、完善的內(nèi)控制度是根本依據(jù)
2.4.4、嚴(yán)格的檢查評(píng)價(jià)是必要手段
2.4.5、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)注重點(diǎn)

第三講、企業(yè)內(nèi)部控制五要素
3.1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。
3.1.1、內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)部因素
（1）公司治理結(jié)構(gòu)。
（2）企業(yè)文化。
（3）企業(yè)管理者的素質(zhì)。
（4）人力資源政策。
3.1.2、內(nèi)部控制環(huán)境的外部因素。內(nèi)部控制環(huán)境的外部因素包括法律法規(guī)體系、國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。健全的法律法規(guī)體系、合理的經(jīng)濟(jì)體制和結(jié)構(gòu)、完善的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有利于監(jiān)督和約束管理者，從而引導(dǎo)管理者自覺(jué)貫徹、執(zhí)行和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。
3.2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
3.3、控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式?？刂苹罱Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。
3.4、信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。
3.5、對(duì)控制的監(jiān)督。 監(jiān)督檢查是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容

第四講、建立內(nèi)部控制制度應(yīng)該遵循的原則
（1）合法性原則；
（2）全面性原則；
（3）重要性原則；
（4）有效性原則；
（5）制衡性原則；
（6）合理性原則；
（7）適應(yīng)性原則；
（8）成本效益原則。

第五講、如何健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
5.1、營(yíng)造企業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境
5.2、設(shè)置富有成效的內(nèi)部控制活動(dòng)
5.3、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)以提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力
5.4、提高內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)

第六講、企業(yè)內(nèi)控8大模塊的控制
6.1、現(xiàn)金控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)
現(xiàn)金的控制系統(tǒng)、控制目標(biāo)、控制流程、控制措施
6.2、銀行存款控制系統(tǒng)銀行存款的控制系統(tǒng)、控制目標(biāo)、控制流程、控制措施
6.3、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度
6.3.1、銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)涉及的憑證和記錄
1、顧客訂貨單
2、銷(xiāo)售單
3、發(fā)運(yùn)憑證
4、銷(xiāo)售發(fā)票
5、商品價(jià)目表
6、貸項(xiàng)通知單
7、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
8、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
9、折扣和折讓明細(xì)賬
10、匯款通知書(shū)
11、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
12、壞賬審批表
13、顧客月末對(duì)賬單
14、轉(zhuǎn)賬憑證
15、收款憑證
6.3.2、銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
1、接受顧客訂單
2、批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用
3、按銷(xiāo)售單供貨
4、按銷(xiāo)售單裝運(yùn)貨物
5、向顧客開(kāi)賬賬單
6、記錄銷(xiāo)售
7、辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入
8、辦理和記錄銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)貨折扣與折讓
9、注銷(xiāo)壞賬
10、提取壞賬準(zhǔn)備
6.3.3、銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制及常用內(nèi)部控制測(cè)試

6.4、存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)
6.4.1、采購(gòu)控制業(yè)務(wù)涉及主要憑證與會(huì)計(jì)記錄
1、請(qǐng)購(gòu)單。請(qǐng)購(gòu)單由商品制造、資產(chǎn)使用部門(mén)的有關(guān)人員填寫(xiě)，送交采購(gòu)部門(mén)，申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)商品、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書(shū)面憑證。
2、訂購(gòu)單。由采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)，向另一企業(yè)購(gòu)買(mǎi)訂購(gòu)單上所指定商品、勞務(wù)或資產(chǎn)的書(shū)面憑證。
3、驗(yàn)收單。收到商品、資產(chǎn)時(shí)所編制的憑證，列示從供應(yīng)商處收到的商品、資產(chǎn)的種類(lèi)和數(shù)量等內(nèi)容。
4、賣(mài)方發(fā)票。是供應(yīng)商開(kāi)具的，交給買(mǎi)方以載明發(fā)運(yùn)的貨物或提供的勞務(wù)、應(yīng)付款金額和付款條件等事項(xiàng)的憑證。
5、付款憑單。采購(gòu)方企業(yè)的應(yīng)付憑單部門(mén)編制的，載明已收到商品、資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠商、應(yīng)付款金額和付款日期的憑證。
6、轉(zhuǎn)賬憑證。記錄轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證，它是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證編制的。
7、付款憑證。用來(lái)記錄現(xiàn)金和銀行存款支出業(yè)務(wù)的記賬憑證。
8、應(yīng)付賬款明細(xì)賬。
9、現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
10、賣(mài)方對(duì)賬單。

6.4.2、采購(gòu)控制業(yè)務(wù)中涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
1、請(qǐng)購(gòu)商品或勞務(wù)
2、編制訂購(gòu)單
3、驗(yàn)收商品
4、儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨
5、編制付款憑單
6、確認(rèn)與記錄負(fù)債
7、支付負(fù)債
8、記錄現(xiàn)金和銀行存款支出

6.4.3、采購(gòu)控制業(yè)務(wù)及控制目標(biāo)
1.采購(gòu)政策
控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍
2.選擇供應(yīng)商
控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品。
3.供應(yīng)合同
控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)并符合公司政策和國(guó)家法規(guī)。
4.采購(gòu)訂單處理
控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)
5.收貨處理
控制目標(biāo)：只接受定購(gòu)并符合質(zhì)量要求的貨物，準(zhǔn)確記錄實(shí)際收到的貨物。
6.退貨處理
控制目標(biāo)：所有退貨都應(yīng)被準(zhǔn)確記錄并受到監(jiān)控。
7.發(fā)票與收貨單驗(yàn)證
控制目標(biāo)：所有發(fā)票應(yīng)與采購(gòu)收貨單相匹配。
8.供應(yīng)商表現(xiàn)分析
控制目標(biāo)：有足夠而準(zhǔn)確的信息以進(jìn)行有效的供應(yīng)商管理。
6.4.4、購(gòu)貨業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)與內(nèi)部控制及測(cè)試

6.5、材料物資領(lǐng)發(fā)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
6.5.1、設(shè)計(jì)制造業(yè)領(lǐng)用庫(kù)存物資內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則
1.合法性原則。設(shè)計(jì)制造業(yè)領(lǐng)用庫(kù)存物資內(nèi)部控制制度應(yīng)以國(guó)家法規(guī)為依據(jù)，制度中的內(nèi)容必須符合國(guó)家政策法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度要求。
2.厲行節(jié)約。降低物資消耗、提高企業(yè)效益是設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的根本目的，領(lǐng)用庫(kù)存物資必須厲行節(jié)約、減少浪費(fèi)。
3.計(jì)劃控制。計(jì)劃領(lǐng)取、計(jì)劃采購(gòu)才能有效降低存儲(chǔ)成本，才能*限度的避免缺貨。
4.崗位分離。設(shè)計(jì)庫(kù)存物資領(lǐng)用內(nèi)部控制制度，不相容崗位要分離，這是內(nèi)部控制的基本要求。

6.5.2、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容
1、物資領(lǐng)用計(jì)劃申報(bào)制度
（1）規(guī)定企業(yè)內(nèi)各部門(mén)編制物資領(lǐng)用計(jì)劃的時(shí)間、依據(jù)，延遲申報(bào)計(jì)劃給予處罰的措施。企業(yè)物資領(lǐng)用部門(mén)通常根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、檢修計(jì)劃、技措計(jì)劃、人員分配計(jì)劃、物資消耗狀況等編制物資領(lǐng)用計(jì)劃表。
（2）規(guī)定計(jì)劃表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、填寫(xiě)要求、填寫(xiě)人與審核人的責(zé)任。填寫(xiě)人、審核人均應(yīng)在計(jì)劃表上簽字。一般來(lái)說(shuō)，物資耗用部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)有審核計(jì)劃的責(zé)任。
（3）明確物資領(lǐng)用計(jì)劃審批部門(mén)及審批人員的職責(zé)權(quán)力。計(jì)劃編制與審批是職責(zé)分明的兩個(gè)崗位，大中型企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的物資計(jì)劃管理部門(mén)，并設(shè)立計(jì)劃管理員崗位，其職責(zé)是控制物資消耗，編制物資發(fā)放與采購(gòu)計(jì)劃，審核與批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)各部門(mén)申報(bào)的物資領(lǐng)用計(jì)劃，將與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)、不合理的領(lǐng)料要求剔出。企業(yè)還應(yīng)建立計(jì)劃審批權(quán)限制度，明確規(guī)定計(jì)劃管理員、物資計(jì)劃管理部門(mén)主管、企業(yè)經(jīng)理及副經(jīng)理的各自審批權(quán)限。但不管各自權(quán)限如何，均應(yīng)遵循自下而上的審查程序，這樣，基層的監(jiān)督管理作用才有可能發(fā)揮。
（4）制定物資消耗限額辦法，對(duì)超過(guò)消耗限額的編制計(jì)劃不予批準(zhǔn)。
2、物資領(lǐng)用制度
（1）規(guī)定領(lǐng)用物資必需填寫(xiě)領(lǐng)料單，并在經(jīng)批準(zhǔn)的已申報(bào)計(jì)劃范圍內(nèi)領(lǐng)取，嚴(yán)格限制超計(jì)劃、越限額領(lǐng)取物資。
（2）規(guī)定領(lǐng)料單的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、填寫(xiě)要求。領(lǐng)料人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)領(lǐng)料單，不得涂改。
（3）規(guī)定領(lǐng)料單審核責(zé)任。領(lǐng)料單由物資需用部門(mén)職工填寫(xiě)，其他部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)審核物資是否確實(shí)需要；物資計(jì)劃管理員應(yīng)重點(diǎn)審核是否已申報(bào)計(jì)劃，將不符合計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃又無(wú)正當(dāng)理由的領(lǐng)料單退回；保管員主要審核手續(xù)是否齊全、項(xiàng)目填寫(xiě)是否清晰、是否有涂改行為。
（4）規(guī)定無(wú)計(jì)劃確屬急需物資的審批、管理辦法。應(yīng)明確規(guī)定應(yīng)有哪一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。
（5）企業(yè)各部門(mén)領(lǐng)取物資后應(yīng)妥善保管，防止丟失、損毀。應(yīng)制定防火、防盜措施，物資保管責(zé)任要落實(shí)到人。
（6）物資的使用制度。
（7）廢品及殘料回收制度。
（8）獎(jiǎng)罰制度。
3、價(jià)值記錄制度
4、成本考核制度

6.6成本會(huì)計(jì)制度的控制
6.6.1生產(chǎn)循環(huán)涉及的憑證與記錄
1、生產(chǎn)指令
2、領(lǐng)發(fā)料憑證
3、產(chǎn)量和工時(shí)記錄
4、工資匯總表及人工費(fèi)用分配表
5、材料費(fèi)用分配表
6、制造費(fèi)用分配匯總表
7、成本計(jì)算單
8、存貨明細(xì)賬6.6.2生產(chǎn)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
1、計(jì)劃和安排生產(chǎn)
2、發(fā)出原材料
3、生產(chǎn)產(chǎn)品
4、核算產(chǎn)品成本
5、儲(chǔ)存產(chǎn)成品
6、發(fā)出產(chǎn)成品
6.6.3、成本會(huì)計(jì)制度的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測(cè)試
6.6.4、工薪內(nèi)部控制的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測(cè)試

6.7、投資活動(dòng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)
6.7.1投資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄
1、股票或債券
2、經(jīng)紀(jì)人通知書(shū)
3、債券契約
4、企業(yè)的章程及有關(guān)協(xié)議
5、投資協(xié)議
6、有關(guān)記賬憑證
7、有關(guān)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬和總賬
6.7.2、投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
1、審批授權(quán)
2、取得證券或其他投資
3、取得投資收益
4、轉(zhuǎn)讓證券或收回其他投資。
6.7.3、投資活動(dòng)的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測(cè)試

企業(yè)內(nèi)控避風(fēng)險(xiǎn)、增效率、促成長(zhǎng)培訓(xùn)課程