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戰(zhàn)略全面預(yù)算管理

【課程背景】
古人云：“凡是預(yù)則立，不預(yù)則廢”！
”對我而言，管理者對會計知識的把持和尊重、正現(xiàn)金流的控制和預(yù)算的掌握是最基本的
元素“——李嘉誠
“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融于一個體系之中的管理控制方
法之一”——*著名管理學(xué)家Davidotley教授
但是，傳統(tǒng)的預(yù)算方法并沒有滿足企業(yè)管理層期望，與企業(yè)績效脫節(jié)，對市場變化反映遲
鈍，耗時長，成本高等缺陷日益突出，管理層對實施預(yù)算管理的效果評價越來越負面。我們應(yīng)
該怎樣改變?
預(yù)算編制費時費力，而且預(yù)算與執(zhí)行的結(jié)果偏差很大，預(yù)算是雞肋？
預(yù)算執(zhí)行與實際的差距到底是如何產(chǎn)生的，是預(yù)算編制的問題，還是實際執(zhí)行有了偏差？
到底如何調(diào)整？我們的預(yù)算觀念和方法錯了嗎？
以上這些問題，多數(shù)企業(yè)都會遇到，通過學(xué)習(xí)找到答案，把預(yù)算作為企業(yè)績效管理必須的
系統(tǒng)工具，你的煩惱變成了責(zé)任和動力。

【課程收益】
A、培育一種觀念——樹立正確的預(yù)算觀念：預(yù)算是實現(xiàn)績效目標的規(guī)劃工具
B、理解兩條路徑——從上到下的目標確定方法和從下到上的預(yù)算編制方法
C、掌握三類工具——預(yù)測/分析工具、預(yù)算目標表達工具和預(yù)算規(guī)劃編制工具
D、提升四項技能——識別問題/機會、設(shè)定目標、規(guī)劃編制、評價改進四項技能
培訓(xùn)對象：企業(yè)董事長總裁總經(jīng)理及其它中高層管理者、預(yù)算專員、財務(wù)人員、審計人員

【課程大綱】
一、統(tǒng)一認識：建立預(yù)算管理環(huán)境
1、為什么企業(yè)僅有戰(zhàn)略和目標是不夠的？
多數(shù)企業(yè)都會為企業(yè)長遠發(fā)展制定愿景、戰(zhàn)略、戰(zhàn)略目標，但是如何實現(xiàn)我們的愿景和戰(zhàn)
略目標呢？
1）新思維：預(yù)算不僅是控制工具也是戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標規(guī)劃路徑的工具。
2）科學(xué)性：預(yù)算將目標—戰(zhàn)略—資源建立有機鏈接，搭建起企業(yè)系統(tǒng)管理平臺。
案例1：華為、*公司、GE公司的預(yù)算管理實踐
2、什么是正確的預(yù)算呢？預(yù)算管理何謂正確？
不可辯駁的事實是多數(shù)企業(yè)堅持的預(yù)算觀念，編制方法、執(zhí)行控制和評價方法都是錯誤的
1）樹立正確的預(yù)算管理理念，培育企業(yè)預(yù)算管理文化。
案例2：A公司培訓(xùn)費預(yù)算編制、執(zhí)行和評價
2）預(yù)算管理指導(dǎo)原則
案例3：華為公司的預(yù)算管理實踐
3、什么是有效預(yù)算管理環(huán)境？
現(xiàn)實告訴我們，多數(shù)企業(yè)的預(yù)算管理環(huán)境都是無效的，權(quán)責(zé)不清，目標不明，問責(zé)不力，
預(yù)算松弛現(xiàn)象普遍。
1）預(yù)算行為守則 ； 2）企業(yè)價值觀 ； 3）高層管理者成為楷模； 4）組織結(jié)構(gòu)（職責(zé)
分離） 5）人員的勝任能力；  6）職責(zé)與權(quán)力委派 ； 7）一般授權(quán)與責(zé)任制；  8）內(nèi)部審計
9）資產(chǎn)保護 ； 10）規(guī)定的工作流程。

二、預(yù)算編制的邏輯和程序
1、明確規(guī)則：我們編制預(yù)算應(yīng)遵循什么？
基本流程：成立工作組——分析預(yù)算管理現(xiàn)狀——提出下一財年預(yù)算管理期望——闡明
經(jīng)營基本方針和理念——初步確定最高層級的組織單位的重點經(jīng)營方針——明確編制要求
案例4：B公司的預(yù)算管理現(xiàn)狀分析報告
案例4：B公司的經(jīng)營理念和經(jīng)營方針
案例4：B公司2019年預(yù)算編制任務(wù)書
練習(xí)1：闡述你所在部門預(yù)算年度的經(jīng)營重點方針
2、統(tǒng)一目標：我們下一個財年追求什么（愿景和目標）？
基本流程：戰(zhàn)略與戰(zhàn)略規(guī)劃檢討——SWOT分析（識別戰(zhàn)略性問題）——確立組織新使命
——制定愿景和目標。
案例5：B公司SWOT分析——戰(zhàn)略性問題
案例5：B公司使命——系統(tǒng)使命——部門使命——項目使命
案例5：B公司預(yù)算年度目標——系統(tǒng)目標——部門目標——項目目標
練習(xí)2：確定X公司年度目標——項目目標（平衡記分卡的應(yīng)用）
3、編制預(yù)算：我們?nèi)绾螌崿F(xiàn)愿景和目標？
1）編制年度經(jīng)營計劃
基本流程：制定年度經(jīng)營計劃編制指南——SWOT分析——制定經(jīng)營策略——行動計劃
（R&D、市場開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)、人力資源、管理改進）——溝通與審定計劃。
案例6：B公司SWOT分析——經(jīng)營策略
案例6：B公司經(jīng)營策略——行動計劃
練習(xí)3：編制X部門的年度策略和行動計劃
2）編制年度預(yù)算
基本流程：制定年度預(yù)算編制指南——下達預(yù)算年度財務(wù)目標——銷售規(guī)劃與預(yù)算編制
——生產(chǎn)規(guī)劃與預(yù)算編制——制造成本規(guī)劃與預(yù)算編制——期間費用規(guī)劃與預(yù)算編制——資
本支出規(guī)劃與預(yù)算編制——現(xiàn)金規(guī)劃與預(yù)算編制——預(yù)算溝通與審定。
案例7：B公司年度預(yù)算編制指南
案例7：B公司年度預(yù)算模板
3）制作年度目標責(zé)任書
基本流程：匯總審定年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃和年度預(yù)算——批準年度經(jīng)營目標、計劃和
預(yù)算方案——制訂、審定和批準年度績效考核方案——制作《年度目標責(zé)任書》。
案例8：B公司年度考核方案
案例8：B公司《年度目標責(zé)任書》
4、采取行動：我們?nèi)绾螆?zhí)行與控制預(yù)算？
基本任務(wù)：（1）預(yù)算發(fā)布會議（簽定年度經(jīng)營目標責(zé)任書）；（2）監(jiān)督、跟蹤和報告；
（3）預(yù)算調(diào)整；（4）內(nèi)部審計
案例9：B公司預(yù)算執(zhí)行分析報告
案例9：B公司預(yù)算調(diào)整制度
案例9：B公司預(yù)算績效審計報告

三、預(yù)算考核與評價
1、預(yù)算憑什么取得成功？
1）歸責(zé)機制；2）問責(zé)機制；3)激勵機制。
2、預(yù)算考核五問？
1）考核目的是什么？2）考核內(nèi)容是什么？3）怎么考核？4）由誰考核？ 5）考核頻次？
3、預(yù)算評價內(nèi)容和方法
1）分析預(yù)算管理缺陷？2）評價預(yù)算管理有效性？3）確定預(yù)算管理改進內(nèi)容？
案例10：B公司預(yù)算考核方案
案例0：B公司預(yù)算評價報告
練習(xí)4：分析闡述本公司預(yù)算缺陷

講師簡介：
陳老師簡介
【專業(yè)資質(zhì)】   
中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師
西南財經(jīng)大學(xué)財務(wù)管理碩士
清華、浙大、上財、西財高級研修班培訓(xùn)講師
四川攀枝花東泰投資公司總經(jīng)理
青海奧凱煤業(yè)集團董事、財務(wù)總監(jiān)
中航工業(yè)成都凱天電子股份有限公司（國企）天宇公司常務(wù)副總經(jīng)理
臺灣東泰集團（大陸）地區(qū)總部集團營運副總裁、財務(wù)總監(jiān)
四川鑫順礦業(yè)股份有限公司等7家企業(yè)績效管理顧問
【從業(yè)經(jīng)歷】
1995——1999年 中航工業(yè)成都凱天電子股份有限公司（國企）天宇公司  常務(wù)副總經(jīng)理
2000——2008年 臺灣東泰集團（大陸）地區(qū)總部 集團財務(wù)總監(jiān)、營運副總裁兼任四川攀枝花東泰投資公司   總經(jīng)理
2009——2011年 青海奧凱煤業(yè)集團財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)、預(yù)委會主任、董事
陳老師曾先后在大型國企、民營企業(yè)、外資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理、集團運營副總裁、集團財務(wù)總監(jiān)、董事等高層職務(wù)15年，跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景和實踐經(jīng)驗，鑄就講師講授的邏輯和內(nèi)容與眾不同，對企業(yè)現(xiàn)實的分析入木三分，能夠從生產(chǎn)經(jīng)營的各職能角度詮釋績效問題、預(yù)算問題和財稅問題，實用性很強。與講師交流學(xué)習(xí)，回到工作崗位就可以學(xué)以致用。
陳老師不僅有豐富的企業(yè)實踐經(jīng)驗，更具很高的理論造詣，在企業(yè)績效管理、預(yù)算管理、財務(wù)管理、成本管理、財務(wù)分析和管理會計領(lǐng)域獨具建樹，形成具有實踐應(yīng)用價值的理論體系，因此，陳代友老師是國內(nèi)少有的同時從事企業(yè)預(yù)算管理咨詢，又講授企業(yè)績效管理、預(yù)算管理、成本管理、風(fēng)險管理、財務(wù)管理和管理會計的培訓(xùn)講師。
【授課風(fēng)格】 
陳老師授課的案例全部來自于咨詢和工作實踐，沒有空洞的說教，把高深的理論用樸實風(fēng)趣的、易于接受的語言和實踐案例加以詮釋。所有課程都是基于管理實務(wù)現(xiàn)狀分析基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)*實踐案例，提出解決問題之道。風(fēng)趣幽默的語言表達、生動務(wù)實的案例分享、交流互動式學(xué)習(xí)方式，精辟而簡潔的總結(jié)，讓你學(xué)習(xí)輕松愉快，收獲多多，真正達到學(xué)以致用的目的。
【主講課程】 
績效管理系列：
《企業(yè)績效管*實踐》 《績效管理工具與實踐應(yīng)用》 《企業(yè)財務(wù)績效指標設(shè)計工具與方法》 《預(yù)算管理新思維》
風(fēng)險管理系列：
《企業(yè)風(fēng)險管理》 《銀行業(yè)信貸風(fēng)險識別與報表分析》 《內(nèi)部控制》 《企業(yè)內(nèi)部控制新思維》
預(yù)算管理系列：
《績效導(dǎo)向預(yù)算管理*實踐》 《全面預(yù)算管理》 《戰(zhàn)略預(yù)算管理》
管理會計系列：
《高級管理會計》 《面向管理決策的管理會計》 《成本管理與產(chǎn)品定價》 《戰(zhàn)略成本管理》 《成本管理方法與*實踐》 《管理會計實踐與應(yīng)用》
財務(wù)技能系列：
面向財務(wù)人員的課程有《財務(wù)人員新思維》 《卓越財務(wù)經(jīng)理》 《卓越財務(wù)總監(jiān)》 《財務(wù)分析報告撰寫技巧》《財務(wù)分析與績效管理》《財務(wù)分析與風(fēng)險管理》
面向非財務(wù)人員的課程有《非財務(wù)人員的財務(wù)技能》 《總經(jīng)理財務(wù)技能》 《財務(wù)報表閱讀與管理改進》 《財務(wù)會計數(shù)據(jù)分析與管理決策》 《面向管理者的財務(wù)戰(zhàn)略》《財務(wù)報表分析與信貸風(fēng)險識別》 

戰(zhàn)略全面預(yù)算管理