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企業(yè)全面預算管理與內部控制

【課程背景】
   凡事預則立，不預則廢，可見古人早就有預算管理的理念。全面預算，即：預算不僅要做的全面，而且需要全員參與，因為管理不僅僅是領導的事，也是全體成員的事。企業(yè)戰(zhàn)略是你想要什么，戰(zhàn)術是如何得到你想要的，而預算是戰(zhàn)略的具體表達！
－如何通過全面預算管理掌控公司經(jīng)營全局?
－如何通過全面預算管理的有效執(zhí)行來降低成本提高利潤?
－如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？
－如何結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點？
－如何建立適合企業(yè)自身情況的內部控制系統(tǒng)?
   以公司整體戰(zhàn)略及經(jīng)營目標為基礎的預算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。從當前的成功實踐看，全面預算管理不僅僅是一個管理流程，更是一個將企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行和績效管理有效結合的系統(tǒng)管理工具。
   通過嚴格地實行全面預算管理，*化降本增效，是每一個企業(yè)最關心的重大實際問題，也是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關鍵。本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握。

【課程收益】
－了解全面預算編制過程中常見的六個誤區(qū)
－了解全面預算的重要意義和兩大核心貢獻
－掌握全面預算的定義、分類與特點
－了解全面預算管理的三大步驟
－掌握全面預算編制的六種方法
－掌握經(jīng)營預算編制的七大要點
－掌握資本預算的三大要點
－掌握財務預算的三大報表編制方法
－掌握如何將企業(yè)的戰(zhàn)略目標進行分解
－理解使用全面預算管理工具為企業(yè)戰(zhàn)略服務
－了解用全面預算為企業(yè)績效考核提供服務的思路

【課程對象】主要針對企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)營管理層、中層管理人員、企業(yè)負責編制預算的相關人員、財務人員等

【課程大綱】
一、如何認知全面預算管理的重要性?
1、關于預算管理常見的6個誤區(qū)
－預算是規(guī)劃 " 防火" OR "救火" ?
－預算過程控制 OR 結果控制?
－預算是財務部的事，拍拍腦袋即可令 
－計劃趕不上變化，預算沒有實際價值
－預算就是對成本費用加以控制，是老板綁住我們手腳的一條繩子 
－預算就是討價還價，是與管理層、股東之間對今年工作的一種約定
2、全面預算的價值與貢獻
－全面預算對戰(zhàn)略的貢獻
－全面預算對經(jīng)營管理的貢獻——信息不對稱的兩大隱患

二、全面預算管理的定義、分類與特點
1、什么是預算及預算管理
－預算起點是預測
－預算是表現(xiàn)資源量
－預算結果是均衡
－預算必須有成熟規(guī)范的體系
2、全面預算的分類
3、全面預算管理的特點
4、傳統(tǒng)計劃管理與全面預算管理的區(qū)別

三、預算管理的三個步驟
1、定目標——年度目標的制定
2、審信息——預算使用的信息不準，預算則不準
3、學方法——預算編制的六種方法
（一）固定預算與彈性預算
案例：某種產品的固定預算編制
案例：A公司 2008年按公式法編制的制造費用彈性預算
案例：B公司 2009年按列表法編制的制造費用彈性預算
（二）增量預算與零基預算
案例：某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用
案例：C公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算
（三）定期預算與滾動預算

四、預算管理的原則、流程及常見的問題
1、預算管理的原則——預算必須做
2、預算管理的流程——預算要有步驟的做
3、預算管理常見的問題——為什么預算做得不準？

五、如何編制經(jīng)營預算？——企業(yè)的茶米油鹽醬醋茶
－  銷售預算——預算編制的起點
－  生產預算——以銷定產
－  采購預算——以產定購
－  制造費用預算——以產定耗
－  人工費用預算——以產定工
－  單位產品成本預算——預計的成本定額
－  銷售及管理費用預算——預計的費用標準
案例：某公司的經(jīng)營預算編制

六、如何編制資本預算？——企業(yè)的投資理財及休閑度假
－ 投資總額的估算——投多少？
－ 融資方案的確定——融多少，從哪里融？
－ 資本成本的確定——付多大的代價？
－ 項目投資回報的估算——多大的回報？
案例：某醫(yī)療公司的資本預算編制

七、如何編制財務預算？——企業(yè)未來生存狀態(tài)的規(guī)劃
－  預計資產負債表——多大的“盤子”，什么結構？
－  預計利潤表——賺多少？怎么賺？
－  預計現(xiàn)金流量表——有多少錢？哪來的錢？
案例：某貿易公司的財務預算編制

八、全面預算如何審查與執(zhí)行？——先審，后做
－ 預算誰來審，又審什么？
－ 預算的組織實施——誰來負責？
－ 預算執(zhí)行的監(jiān)控——誰來監(jiān)督？

九、全面預算如何調整、分析及考核？——在做的過程中完善自我
－預算調整的原則——以不變應萬變
－資源配置調整
－流程調整
－預算分析的方法——以目標為導向
－預算在考核中的應用——為績效考核提供依據(jù)
工具：平衡記分卡

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