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會(huì)計(jì)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第一部分 *會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容變化講解
一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整*動(dòng)態(tài)
1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則*調(diào)整的背景及意義
2、*調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略
3、未來(lái)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化趨勢(shì)分析（國(guó)際動(dòng)向）
二、*發(fā)布準(zhǔn)則解釋-第 9-12 號(hào)
1、權(quán)益法下有關(guān)投資損失的會(huì)計(jì)處理
2、否定“以使用固定資產(chǎn)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)的折舊方法”
3、“以使用無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷”的條件
三、收入*修訂
1、客戶合同及履約義務(wù)的識(shí)別
1) 識(shí)別客戶合同的難點(diǎn)突破
2) 識(shí)別履約義務(wù)的關(guān)鍵因素
2、收入確認(rèn)“新標(biāo)準(zhǔn)”
1) 取得相關(guān)商品（或服務(wù)）控制權(quán)的判斷
2) “在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)”情形下收入確認(rèn)
3) “在某一段時(shí)間內(nèi)履行履約義務(wù)”情形下收入確認(rèn)
3、收入計(jì)量“新變化”
1) 交易價(jià)格確定：考慮可變對(duì)價(jià)、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等
2) 交易價(jià)格分?jǐn)偅悍峙錁?biāo)準(zhǔn)，包含合同折扣、可變對(duì)價(jià)時(shí)的分?jǐn)?br /> 4、特殊交易會(huì)計(jì)處理“更細(xì)化”
1) 附有銷售退回條款的會(huì)計(jì)處理
2) 附有質(zhì)保條款的會(huì)計(jì)處理
3) 轉(zhuǎn)讓商品（或服務(wù)）會(huì)計(jì)處理：“總額法”OR “凈額法”
4) 附有客戶額外購(gòu)買選擇權(quán)的會(huì)計(jì)處理
5) 向客戶授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可的會(huì)計(jì)處理
四、金融工具*修訂
1、金融工具確認(rèn)與計(jì)量
1) 金融資產(chǎn)“四類”簡(jiǎn)化為“三類”
2) 金融負(fù)債的分類分類原則
4) 金融資產(chǎn)與負(fù)債的初始及后續(xù)計(jì)量
2、金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分
1) 金融負(fù)債與權(quán)益工具區(qū)分原則
2) 金融工具與權(quán)益工具在實(shí)務(wù)中的區(qū)分難點(diǎn)
3、金融工具減值
1) 金融工具“預(yù)期損失減值新模型”
2) 金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理
4、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
1) 資產(chǎn)證券化實(shí)務(wù)中對(duì)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的判斷
2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)處理
5、套期保值
1) 套期會(huì)計(jì)“適用范圍擴(kuò)大”
2) 不同套期工具的會(huì)計(jì)處理
五、長(zhǎng)期股權(quán)投資 –第2號(hào)準(zhǔn)則
1、新準(zhǔn)則的主要內(nèi)容
2、新舊準(zhǔn)則比較與應(yīng)用分析
3、實(shí)務(wù)操作
六、新修訂的政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重難點(diǎn)解讀
1、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的適用范圍發(fā)生哪些重要變化？
2、政府補(bǔ)助如何選擇會(huì)計(jì)處理規(guī)則：總額法VS凈額法？
3、如何區(qū)分政府補(bǔ)助是否與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，會(huì)計(jì)處理新舊差異如何？
4、與收益相關(guān)補(bǔ)助：會(huì)計(jì)處理及案例解析
5、與資產(chǎn)相關(guān)補(bǔ)助：會(huì)計(jì)處理及案例解析
6、企業(yè)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的兩種情況分別如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
七、所得稅會(huì)計(jì)實(shí)踐

第二部分 企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防控與應(yīng)對(duì)
一、 金稅三期是什么
1.金稅三期的“前世今生”
2.金稅三期的強(qiáng)大的功能介紹
3.金稅三期對(duì)企業(yè)納稅管理的新要求
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣挑選“有可能有問(wèn)題”的企業(yè)
1.增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)預(yù)警分析
2.進(jìn)項(xiàng)稅額預(yù)警分析
3.預(yù)收賬款預(yù)警分析
4.存貨異常變動(dòng)預(yù)警分析
5.應(yīng)收賬款變動(dòng)率預(yù)警分析
6.銷售額異常變動(dòng)預(yù)警分析
7.運(yùn)費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣占比預(yù)警分析
三、 稅務(wù)局對(duì)企業(yè)在各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)新策略
1.籌資環(huán)節(jié)納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
①籌資環(huán)節(jié)涉及的稅種（接受貨幣投資與非貨幣投資）
②金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關(guān)聯(lián)方借款的利息納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及
應(yīng)對(duì)策略
③接受非貨幣資產(chǎn)投資納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
2.采購(gòu)環(huán)節(jié)納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
①采購(gòu)材料物資進(jìn)項(xiàng)稅額納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
②采購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
③非正常損失與正常損失納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
④營(yíng)改增后進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的政策變化
⑤五種票據(jù)抵扣的新規(guī)定
3.加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
①產(chǎn)品成本的構(gòu)成
②成本、費(fèi)用、損失等項(xiàng)目納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
③領(lǐng)用材料物資的成本計(jì)算方法
④人工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
⑤制造費(fèi)用的歸集與分配納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
⑥固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)提納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
⑦其他費(fèi)用支付納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
4.銷售環(huán)節(jié)納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
①應(yīng)納稅收入項(xiàng)目納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
②不征稅收入和免稅收入納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
③增值稅銷項(xiàng)稅額、價(jià)外費(fèi)用納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
④買一贈(zèng)一、對(duì)外捐贈(zèng)納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
⑤增值稅出口退稅納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
⑥固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
⑦折扣銷售、銷售折扣、平銷行為納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
⑧收取的違約金納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
⑨混合銷售納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
⑩視同銷售納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
經(jīng)營(yíng)租賃納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
融資租賃納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
5.利潤(rùn)計(jì)算與分配環(huán)節(jié)納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
①會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算及預(yù)繳所得稅納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
②匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
③利潤(rùn)分配的程序
④年終分紅納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
⑤投資收益納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
6.其他常見涉稅業(yè)務(wù)納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
①企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓繳納營(yíng)業(yè)稅、增值稅嗎
②不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅嗎
③無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓按差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅嗎
④地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅問(wèn)題
⑤免租房產(chǎn)計(jì)征房產(chǎn)稅問(wèn)題
⑥出差補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、電話費(fèi)補(bǔ)助、組織旅游、冬季取暖補(bǔ)助等征免個(gè)稅的
處理
⑦年終一次性獎(jiǎng)金、年終分紅繳納個(gè)稅的處理
⑧盈余公積、資本公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資金繳納個(gè)稅的處理
⑨資本交易中納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
四、 企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查和怎樣防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1.企業(yè)在稅務(wù)評(píng)估中的權(quán)利維護(hù)和危機(jī)公關(guān)技巧
（1）企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)
（2）企業(yè)接受評(píng)估、稽查的準(zhǔn)備工作
（3）平時(shí)熟練掌握新稅法的有關(guān)規(guī)定，正確進(jìn)行財(cái)稅處理
（4）危機(jī)公關(guān)技巧（溝通協(xié)調(diào)的方法和技巧）
（5）針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及賬務(wù)處理情況，納稅風(fēng)險(xiǎn)自我控制方法
①貨幣資金的自控
②合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例控制
③“固定資產(chǎn)”涉及的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅的自控方法
④“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等自控要點(diǎn)
⑤長(zhǎng)期和短期借款中利息支出的自控
⑥“應(yīng)付職工薪酬”中會(huì)計(jì)與稅務(wù)政策的異同的自控
⑦“收入”與“利得”對(duì)稅收的影響
⑧收入所涉及的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的范圍
⑨“視同銷售”“價(jià)外費(fèi)用”的自查
⑩“收入”和“成本”的配比的自查
五、 納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查后補(bǔ)稅、罰款的賬務(wù)處理
六、稅務(wù)稽查后涉及逃避繳納稅款的法律責(zé)任

會(huì)計(jì)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)