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   企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預(yù)算管理，*可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

   本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：?如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。

 

理清對全面預(yù)算的認識與功能定位，了解預(yù)算的意義。

了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益*化。

增強對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認識,?學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實際操作。

確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制奠定認識基礎(chǔ)。

 

1、預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？

2、預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制？

3、預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可

4、計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值

5、預(yù)算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩

6、預(yù)算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定

1) 預(yù)算認識的誤區(qū)分析。

2) 從傳統(tǒng)計劃管理向全面預(yù)算管理過渡

 

1、什么是預(yù)算及預(yù)算管理

3) 預(yù)算起點是預(yù)測；

4) 預(yù)算是表現(xiàn)資源量；

5) 預(yù)算結(jié)果是均衡；

6) 預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

2、全面預(yù)算管理的特點

 

1、四層預(yù)算機構(gòu)

2、預(yù)算管理運行體系 

3、預(yù)算目標(biāo)的分解

4、預(yù)算審批程序

5、全面預(yù)算體系 

 

1、預(yù)算編制程序 

案例：北京**集團公司預(yù)算編制程序?qū)崙?zhàn)案例講解。

1) 預(yù)算編制方法： 

固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例1、某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。

案例2、A公司2017年按公式法編制的制造費用彈性預(yù)算。

案例3、A公司2018年按列表法編制的制造費用彈性預(yù)算。

增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例4、某公司按增量預(yù)算編制計劃年度的制造費用。

案例5、A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項費用預(yù)算。

定期預(yù)算與滾動預(yù)算

2) 編制銷售預(yù)算

案例6、某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。

案例7、 銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。

3) 編制成本費用預(yù)算

案例8、 銷售及管理費用預(yù)算的編制

4) 編制現(xiàn)金預(yù)算

案例9、某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。

 

1、預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系 

2、預(yù)算執(zhí)行控制重點 

3、預(yù)算執(zhí)行控制方法 

4、預(yù)算項目的具體控制 

5、預(yù)算追加—例外原則

6、預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整

1) 預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

2) 預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

7、預(yù)算分析

3) 責(zé)任體系

4) 分析內(nèi)容 

5) 分析形式 

6) 分析會議 

7) 分析方法 

 

1、傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標(biāo)

2、預(yù)算考核—平衡計分卡

3、預(yù)算考核組織

4、預(yù)算考核方法

5、預(yù)算考核程序