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基于戰(zhàn)略的企業(yè)全面預(yù)算管理

課程背景
     從上世紀20年代*通用電氣、*等企業(yè)率先進行全面預(yù)算管理至今，預(yù)算管理已經(jīng)成為全球大中型企業(yè)的標準管理體系，成為企業(yè)戰(zhàn)略分解、戰(zhàn)略執(zhí)行和績效考核的重要工具。全面預(yù)算管理從其誕生到現(xiàn)在的九十多年間，其思想、模式、方法、工具在企業(yè)實踐中不斷改善和提高，是能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的現(xiàn)代企業(yè)管理控制工具。

【課程目標】
1、深刻理解全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略之間的關(guān)系
2、以企業(yè)戰(zhàn)略目標引導(dǎo)資源配置
3、了解全面預(yù)算管理的組織體系及職責(zé)分工
4、理解預(yù)算管理的流程以及不同層級預(yù)算之間的聯(lián)系
5、掌握企業(yè)主要預(yù)算單元的預(yù)算編制要點
6、掌握預(yù)算管理的主要工具及應(yīng)用要點
7、掌握預(yù)算審核、調(diào)整、分析、控制、考核的要點
8、通過案例分享，學(xué)習(xí)先進企業(yè)的預(yù)算管理之道

【課程對象】 
企業(yè)中高層管理者、財務(wù)總監(jiān)、預(yù)算總監(jiān)

【課程內(nèi)容】
一、基于企業(yè)戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理理念
引導(dǎo)案例：韓穎用全面預(yù)算管理再塑亞信
1、預(yù)算管理模式：從傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算到戰(zhàn)略預(yù)算
2、全面預(yù)算管理能為企業(yè)帶來什么
3、如何使預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略高度契合
預(yù)算與戰(zhàn)略、計劃之間的關(guān)系
4、企業(yè)預(yù)算管理成功的要素與良好預(yù)算文化的培育
5、企業(yè)預(yù)算管理組織體系
6、企業(yè)各管理層級在預(yù)算管理中的職責(zé)與作用
案例分享——惠普的預(yù)算管理之道

二、為預(yù)算做準備 — 謀定而后動，打造企業(yè)系統(tǒng)能力
1、梳理企業(yè)年度目標與預(yù)算管理流程
以企業(yè)戰(zhàn)略目標引導(dǎo)資源配置
2、剖析不同層級預(yù)算之間的關(guān)系：
經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算
3、工作規(guī)范的建立：預(yù)算手冊、預(yù)算制度、模板、套表
4、統(tǒng)一預(yù)算語言：預(yù)算與會計核算的協(xié)調(diào)
案例分享：某企業(yè)預(yù)算管理體系、某企業(yè)預(yù)算進度表
案例分享：某央企全面預(yù)算管理體系構(gòu)建要點

三、預(yù)算編制的要點與工具
1、預(yù)算的編制原則
2、預(yù)算溝通與質(zhì)詢：
案例分享：預(yù)算質(zhì)詢會如何開
3、預(yù)算編制流程示例
4、預(yù)算編制方法及適用范圍分析
案例分享：彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算示例
5、夯實基礎(chǔ)——銷售預(yù)算的編制要點
6、成本費用預(yù)算的編制要點及案例分享
案例分享：某企業(yè)預(yù)算套表   

四、預(yù)算的有效執(zhí)行——預(yù)算分析、調(diào)整、控制與改進
1、預(yù)算控制的反饋機制及控制規(guī)則
案例分享：IBM的預(yù)算執(zhí)行、溝通與質(zhì)詢是如何做的
2、對預(yù)算執(zhí)行的分析與改進——預(yù)算執(zhí)行報告
案例分享：某企業(yè)預(yù)算分析示例
3、預(yù)算調(diào)整與追加的條件、程序及規(guī)則
4、預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析

五、預(yù)算考核的重點難點問題
1、績效考核與全面預(yù)算管理的相互關(guān)系
2、預(yù)算考核與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略掛鉤
3、預(yù)算的考核和激勵機制
案例分享：某集團型企業(yè)預(yù)算考核之殤
4、預(yù)算考核指標體系設(shè)計
5、預(yù)算評價的應(yīng)用場景

六、課程小結(jié)，學(xué)員提問，講師答疑

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