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全面預(yù)算管理的工作

課程對(duì)象：
本課程為參與企業(yè)管理和企業(yè)全面預(yù)算管理工作的高級(jí)管理人員和部門應(yīng)用預(yù)算人員
、財(cái)務(wù)人員設(shè)計(jì)的，幫助學(xué)員從理念層面、技術(shù)層面和實(shí)踐層面來(lái)重新審視企業(yè)全面
預(yù)算管理工作。

課程導(dǎo)言：
  現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展已打破傳統(tǒng)職能管理的界限，企業(yè)作為一個(gè)有機(jī)整體，在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)
略目標(biāo)的指導(dǎo)下從事企業(yè)內(nèi)部的紡合協(xié)調(diào)管理，強(qiáng)調(diào)計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、人事、控制等
職能的一體化。從國(guó)際上成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)我們可以看到，這種協(xié)調(diào)方式發(fā)展的最后一個(gè)
階段為標(biāo)準(zhǔn)化階段，而戰(zhàn)略預(yù)算管理所包含的思想正在于此。實(shí)踐證明，全面預(yù)算管理
管理是實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)調(diào)方式的一個(gè)很好的手段，也是目前較為有效的重要管理工具。推
行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國(guó)家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一，這對(duì)我國(guó)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)
制度、提高管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力具有十分重要的意義。
全面預(yù)算管理作為一種有效的管理工具，越來(lái)越受到企業(yè)的高度重視。目前，新一年度
的預(yù)算管理工作已經(jīng)開(kāi)始執(zhí)行，如何解決預(yù)算管理工作的諸多難題,提高全面預(yù)算管理有
效性迫在眉睫。當(dāng)前，企業(yè)在推進(jìn)全面預(yù)算管理的過(guò)程中，主要存在以下問(wèn)題：預(yù)算管
理與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)存在脫節(jié)現(xiàn)象；預(yù)算管理的全面性不夠；預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作薄弱
；預(yù)算管理如何適應(yīng)環(huán)境的變化；預(yù)算管理如何與企業(yè)績(jī)效考核體系相銜接等等。這些
問(wèn)題解決不了，企業(yè)的全面預(yù)算管理工作的作用和功能就難以發(fā)揮出來(lái)。因此，解決企
業(yè)全面預(yù)算管理的這些難題已成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算管理工作者關(guān)注的焦點(diǎn)。
隨著公司面臨的外部環(huán)境不斷變化，全球性“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的到來(lái)”以及業(yè)務(wù)發(fā)展的飛速，
以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)控體系建設(shè)尤為重要。在“風(fēng)控2.0時(shí)代”，企業(yè)需要從提升管理、
創(chuàng)造價(jià)值出發(fā)，將內(nèi)部控制嵌入運(yùn)營(yíng)流程之中，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化、前端化，進(jìn)一步
優(yōu)化流程效率，最終達(dá)到推動(dòng)戰(zhàn)略落地、提升業(yè)務(wù)績(jī)效的目標(biāo)。

課程收益：
-了解全面預(yù)算管理有效性的判斷方法；           
-理解并學(xué)會(huì)構(gòu)建適合公司全面預(yù)算管理體系；
-學(xué)會(huì)提升企業(yè)全面預(yù)算管理有效性主要路徑方法； 
-通過(guò)提升全面預(yù)算管理有效性真正提高公司效益
-了解預(yù)算在內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)中的管理應(yīng)用

課程大綱：
一、核算與監(jiān)督雙管齊下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控職能的功效！
1.預(yù)則立不預(yù)則廢！
從戰(zhàn)略出發(fā)，用預(yù)算的工具將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。
全面預(yù)算管理中業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的責(zé)任定位。
預(yù)算溝通在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控與評(píng)價(jià)全過(guò)程中的作用。
2.用證據(jù)說(shuō)話！
業(yè)績(jī)目標(biāo)來(lái)源于可計(jì)算、可衡量的現(xiàn)實(shí)目標(biāo)～配合業(yè)務(wù)部門制定符合戰(zhàn)略目標(biāo)的業(yè)績(jī)
考評(píng)指標(biāo)！
將會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)與業(yè)績(jī)指標(biāo)評(píng)定數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)核算與考評(píng)的數(shù)據(jù)一致性！
二、實(shí)行全面預(yù)算管理過(guò)程中存在的主要誤區(qū)
1. 缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)
2. 脫離市場(chǎng)環(huán)境
3. 基于過(guò)去，憑空想像
4. 缺乏價(jià)值鏈分析
輕視資本預(yù)算
三、全面預(yù)算管理的組織
特大型、大型企業(yè)：
中小型企業(yè)：
四、全面預(yù)算的編制方式
1. 自上而下式
2. 自下而上式
3. 上下結(jié)合式
五、全面預(yù)算的表現(xiàn)形式
1. 短期預(yù)算與長(zhǎng)期預(yù)算
2. 固定預(yù)算與彈性預(yù)算
3. 分期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算
4. 史基預(yù)算與零基預(yù)算
六、全面預(yù)算管理的流程
1. 科學(xué)預(yù)測(cè)、確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及其參數(shù)
2. 預(yù)算編制
3. 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控
4. 預(yù)算修訂
5. 預(yù)算考核與完善
七、全面預(yù)算的作用
八、全面預(yù)算的制定與編制順序
1. 預(yù)算制定流程
2. 預(yù)算的編制依據(jù)
3. 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
4. 企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)
5. 未來(lái)市場(chǎng)的科學(xué)預(yù)測(cè)
6. 企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)能力及其限制
九、編制預(yù)算的內(nèi)容及其邏輯順序
1. 銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算
2. 生產(chǎn)預(yù)算+固定資產(chǎn)預(yù)算+人力資源預(yù)算
3. 直接材料預(yù)算+直接人工預(yù)算+制造費(fèi)用預(yù)算=生產(chǎn)成本預(yù)算
4. 管理費(fèi)用預(yù)算+材料采購(gòu)預(yù)算
5. 現(xiàn)金預(yù)算、融資預(yù)算
6. 利潤(rùn)預(yù)算+資本預(yù)算
7. 預(yù)算的綜合平衡
十、預(yù)算的具體編制實(shí)例
1. 銷售預(yù)算的編制實(shí)例
2. 生產(chǎn)預(yù)算的編制實(shí)例
3. 直接材料預(yù)算的編制實(shí)例
4. 直接人工預(yù)算的編制實(shí)例
5. 制造費(fèi)用預(yù)算的編制實(shí)例
6. 成品成本預(yù)算的編制實(shí)例
7. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制實(shí)例
8. 現(xiàn)金預(yù)算的編制實(shí)例
十一、財(cái)務(wù)預(yù)算在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中的作用
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
外部運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
2.內(nèi)部控制與COSO
薩班斯法案形成的客觀背景
COSO內(nèi)部控制框架的核心內(nèi)容
3.內(nèi)部控制管理實(shí)用手段
管理制度的制定與切實(shí)執(zhí)行
管理流程優(yōu)化與有效運(yùn)行
分析與內(nèi)控報(bào)表系統(tǒng)建設(shè)

全面預(yù)算管理的工作