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財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)用課程

課程背景：
銀行貸款、保理業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)、融資租賃、小額貸款等金融支持部門是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部門，面向企業(yè)放貸就要對(duì)企業(yè)的各種狀況以金融安全視角來考察，確保客戶是成長前景良好，盈利能力優(yōu)質(zhì)，還款保證優(yōu)秀的企業(yè)。
在對(duì)企業(yè)得考察中，所獲企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是必需的重要資料，但也僅是企業(yè)狀況的一小部分，并不能反應(yīng)真實(shí)和全面情況。實(shí)際上有些企業(yè)還專門“編制”融資報(bào)表，很難通過報(bào)表看透企業(yè)的真實(shí)情況，需要多途徑考察。
金融部門非財(cái)務(wù)專業(yè)的客戶經(jīng)理占比不小，讀懂報(bào)表，發(fā)現(xiàn)報(bào)表造假和報(bào)表背后的風(fēng)險(xiǎn)困難較多，本課程首先解決認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表，了解財(cái)報(bào)分析工具，其次才是通過報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)造假和背后潛在的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別那些真正需要融資的優(yōu)質(zhì)成長型客戶。

課程收益：
認(rèn)識(shí)三大財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)關(guān)系與項(xiàng)目含義
了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法和融資指標(biāo)要求
通過分析方法發(fā)現(xiàn)報(bào)表造假和背后融資風(fēng)險(xiǎn)問題

課程對(duì)象：銀行、保理、保險(xiǎn)、融資租賃公司、小額貸款公司等金融支持部門的客戶經(jīng)理

課程大綱
第一部分：初識(shí)企業(yè)財(cái)報(bào)
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告一字之差、天壤之別
2. 企業(yè)的數(shù)字魔術(shù)——財(cái)務(wù)報(bào)表：
1)、面子：資產(chǎn)負(fù)債表（定期照張相）
2)、里子：利潤表（一段錄像）
3)、日子：現(xiàn)金流量表（錢來錢往）
3. 一主兩附：資產(chǎn)負(fù)債表（主）、利潤表（當(dāng)年未分配利潤附表）、現(xiàn)金流量表（貨幣資金附表）
4. 案例：領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)就像駕駛，規(guī)模小開的是車，規(guī)模大開的是飛機(jī)。
5. 案例：三拍決策：拍腦袋決策、拍胸脯保證、拍屁股走人

第二部分：資產(chǎn)負(fù)債表
1. ”正“字形的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)
2. 資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三元結(jié)構(gòu)
3. 資產(chǎn)：在我手里的都是我的
4. 案例：企業(yè)廣告冊(cè)里企業(yè)簡介的常用套路
5. 負(fù)債：拿別人的錢來賺錢，你的在我手里就是我的
6. 所有者權(quán)益：真正屬于自己的
7. 討論：真實(shí)的報(bào)表上的數(shù)字就一定是真實(shí)情況么？
8. 案例：100萬買房，30萬首付，70萬按揭體會(huì)下資產(chǎn)負(fù)債表
9. 討論：房子是資產(chǎn)還是負(fù)債？
10. 資產(chǎn)各項(xiàng)目排列順序暗藏的玄機(jī)
11. 流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)
12. 貨幣資金：錢本位，一切的中心
13. 現(xiàn)金流量表：貨幣資金的來龍去脈
14. 金融資產(chǎn)：你不理財(cái)、財(cái)不理你
15. 應(yīng)收和預(yù)付：賬面上的資產(chǎn)，拿不回來都是浮云
16. 其他應(yīng)收款：這個(gè)筐有點(diǎn)大，啥都往里裝
17. 存貨和固定資產(chǎn)：看起來很值錢，你變賣一個(gè)試試
18. 無形資產(chǎn)：紙面財(cái)富，不變現(xiàn)一文不值
19. 在建工程：*的賬面魔幻
20. 商譽(yù)：垃圾桶加惡水缸，見不得人的都往里塞
21. 長期待攤費(fèi)用：偽裝成資產(chǎn)的費(fèi)用，永遠(yuǎn)無法變現(xiàn)
22. 開發(fā)支出：一半資產(chǎn)一半費(fèi)用，隨時(shí)可以變性的變色龍
23. 投資：債券股權(quán)房產(chǎn)各種投資都在，有點(diǎn)不務(wù)正業(yè)
24. 流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債
25. 借款和債券：融資好渠道
26. 應(yīng)付和預(yù)收：正常業(yè)務(wù)往來，自我利益**大化工具
27. 應(yīng)付職工薪酬：欠職工的必須償還
28. 應(yīng)交稅費(fèi)：國家不容欠稅，否則國法伺候
29. 其他應(yīng)付款：暗藏玄機(jī)
30. 所有者權(quán)益和未分配利潤
31. 實(shí)收資本：開公司的本錢
32. 公積：發(fā)展留存基金，不能賺錢都分完
33. 未分配利潤：歷年利潤的累計(jì)，當(dāng)年利潤要看《利潤表》
34. 案例：商貿(mào)公司成立到進(jìn)貨賣貨

第三部分：利潤表
1. 財(cái)務(wù)鐵三角：收入、利潤、資金
2. 利潤表：盈利能力的體現(xiàn)，企業(yè)的里子加面子
3. 只和銷售交易有關(guān)的業(yè)務(wù)表達(dá)
4. 利潤 = 收入 - 成本 - 費(fèi)用
5. 收入—-賺錢有利潤的前提
6. 成本—-取得收入的交易付出代價(jià)
7. 收入成本的主營與其他
8. 營業(yè)外收入與支出
9. 費(fèi)用—-花出去的錢都是費(fèi)用么？
10. 投資收益：賺錢的途徑可不只有經(jīng)營一項(xiàng)
11. 資產(chǎn)減值損失：庫存有成本，存貨及其他資產(chǎn)放貶值的損失
12. 利潤的三重境界：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
13. 所得稅費(fèi)用：隱形股東的分紅
14. 案例：商貿(mào)公司銷售獲利路線圖
15. 案例：用漏斗過濾來理解利潤的形成

第四部分：現(xiàn)金流量表
1. 現(xiàn)金流量表：經(jīng)營活力的體現(xiàn)，**不會(huì)說謊的報(bào)表
2. 權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制
3. 案例：**家庭收支體會(huì)現(xiàn)金流量表
4. 現(xiàn)金流入流出的三種類型：經(jīng)營、投資、籌資
5. 案例：水箱一個(gè)進(jìn)水管一個(gè)出水管同時(shí)開，什么時(shí)候能加滿？
6. 現(xiàn)金流量凈增相當(dāng)于輸血和失血
7. 期末余額就是下期能用的錢

第五部分：財(cái)務(wù)報(bào)表分析工具和融資指標(biāo)應(yīng)用
1、財(cái)報(bào)分析三板斧：比較、比率、因素
2、財(cái)報(bào)指標(biāo)四大類：盈利、營運(yùn)、償債、發(fā)展
3、信貸考察安全保障：償債能力指標(biāo)分析（能不能放款問題）
①、短期償債能力指標(biāo)：運(yùn)營資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、額外因素
②、長期償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、長期資本負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等
4、信貸考察放貸基礎(chǔ)：盈利能力指標(biāo)分析（能放多少問題）
①、盈利能力指標(biāo)：
銷售凈利率、毛利率，資產(chǎn)凈利率、收益率、報(bào)酬率，營業(yè)利潤率，成本費(fèi)用利潤率
②、盈利質(zhì)量指標(biāo)：現(xiàn)金回收率，盈利現(xiàn)金比率，銷售收現(xiàn)比率
5、企業(yè)內(nèi)功表現(xiàn)：營運(yùn)能力指標(biāo)分析（能放多久問題）
①、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
②、存貨周轉(zhuǎn)率
③、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
④、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
⑤、營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率
⑥、非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
⑦、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
6、發(fā)展能力指標(biāo)分析（長遠(yuǎn)合作授信問題）
①、股東權(quán)益增長率
②、資產(chǎn)增長率
③、銷售增長率
④、凈利潤增長率
⑤、營業(yè)利潤增長率

第六部分：財(cái)務(wù)報(bào)表的金融業(yè)務(wù)應(yīng)用
1、銀行貸款業(yè)務(wù)特征和報(bào)表指標(biāo)要求
案例：某公司報(bào)表造假騙貸事件
2、銀行保理業(yè)務(wù)特征和報(bào)表指標(biāo)要求
案例：某公司通過銀行保理應(yīng)收盤活促發(fā)展
3、融資租賃業(yè)務(wù)特征和報(bào)表指標(biāo)要求
案例：某公司擴(kuò)產(chǎn)設(shè)備上馬與現(xiàn)金流兩個(gè)都要
4、財(cái)務(wù)報(bào)表造假典型案件
典型案例1：藍(lán)天股份財(cái)務(wù)造假與信貸斷供事件
典型案例2：獐子島存貨與現(xiàn)金流之間的魔術(shù)轉(zhuǎn)換
典型案例3：康美藥業(yè)200億貨幣資金之迷

財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)用課程