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財務(wù)管理造價控制課程

【課程背景】
財政部國家稅務(wù)總局（2016）36號《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定，自2016年5月1日起，我國“營改增”試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。這意味著，5月1日起，全鏈條覆蓋的增值稅將全面替代營業(yè)稅，已在我國施行了二十余年的營業(yè)稅將退出歷史舞臺，持續(xù)了四年多的營改增也將正式收官。
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳建辦標(biāo)[2016]4號文《關(guān)于做好建筑業(yè)“營改增”建設(shè)工程計價依據(jù)調(diào)整備工作的通知》對工程造價依據(jù)作出調(diào)整，考慮了增值稅。
然而，全面“營改增”實施近2年以來，建筑企業(yè)實際減稅效果大打折扣，“營改增”紅利獲得感沒有明顯增強，多數(shù)建筑企業(yè)增值稅稅負不減反增；財務(wù)管理和工程造價控制不到位。
對此，如何在透析其原因的基礎(chǔ)上，通過稅務(wù)籌劃和稅務(wù)處理來降低稅負，并進一步規(guī)范財務(wù)管理和工程造價控制，是建筑、房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)下面臨的重大課題。

【課程收益】
建筑、房地產(chǎn)企業(yè)采取有效措施管控企業(yè)的稅負與涉稅風(fēng)險，避免不必要的損失，并運用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負，在財務(wù)管理和工程造價上實施有效控制，是本課程的主要收益。
通過對后“營改增”時期建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負與工程造價變化和財務(wù)管理效果分析，使學(xué)員全面掌握增值稅相關(guān)政策、工程造價依據(jù)和財務(wù)管理知識，提升增值稅稅務(wù)、賬務(wù)處理、工程造價控制和財務(wù)管理操作技能，是本課程的又一收益。

【課程內(nèi)容】
第一講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)后“營改增”時期財務(wù)管理要點
一、關(guān)注“營改增”后續(xù)政策的出臺
二、規(guī)范會計核算
三、加強合同管理
四、加強增值稅發(fā)票管理
五、優(yōu)化供應(yīng)商選擇
六、完善現(xiàn)金流管理
七、加強造價控制
八、合理合規(guī)稅務(wù)籌劃
九、深入學(xué)習(xí)與充分應(yīng)用財務(wù)、稅務(wù)、金融法規(guī)政策
十、建立健全各項財務(wù)管理制度

第二講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)后“營改增”時期稅負分析
一、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)整體稅負分析
二、“營改增”全過程分析
三、固定資產(chǎn)更新周期分析
四、市場競爭分析
五、采購模式分析
六、實際購買固定資產(chǎn)低于預(yù)期分析
七、進項稅抵扣不充分分析
（一）人工費
（二）甲供料
（三）個體戶供料
（四）融資利息支出
（五）工程保險支出
（六）征地拆遷、青苗補償
（七）抵扣率低的物資
（八）集采物資
（九）內(nèi)部調(diào)撥物資
（十）代開發(fā)票
（十一）工地臨時水電
（十二）進項發(fā)票取得延后
八、營改增實際減稅效果打折扣分析
九、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增紅利獲得感沒有明顯增強分析
十、“營改增”政策執(zhí)行力分析

第三講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”稅負不減反增的主要原因?
一、營改增實際減稅效果打折扣
二、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增紅利獲得感沒有明顯增強
三、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅稅負不減反增的直接原因
（一）“營改增”前采購物資和勞務(wù)過剩造成
（二）購進物資和勞務(wù)不均衡造成
（三）“營改增”不徹底造成
（四）供應(yīng)商不同身份造成
（五）采購商要求開具增值稅專票造成
（六）建筑、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理不到位造成
（七）建筑、房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”過渡政策利用不足造成
（八）建筑、房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”優(yōu)惠政策享受不足造成
（九）建筑、房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同不規(guī)范造成
（十）建筑、房地產(chǎn)企業(yè)其他因素造成

第四講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)后“營改增”時期增值稅稅務(wù)籌劃
一、如何從稅負角度選擇納稅人身份
二、如何規(guī)劃增值稅稅負平衡
三、如何規(guī)劃兼營、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù)
四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)
五、如何優(yōu)化采購運輸費稅負
六、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控
七、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費管控
九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨立以降低增值稅稅負
十、如何做好分散經(jīng)營的涉稅規(guī)劃
十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營的稅務(wù)風(fēng)險管控
十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險管控
十三、資質(zhì)籌劃
十四、采購模式籌劃
十五、免稅項目籌劃
十六、納稅人資格籌劃

第五講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅銷項稅額的稅務(wù)風(fēng)險與防范
一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間
二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價外費用
六、適用稅率
七、兼營業(yè)務(wù)
八、銷售收入完整性
九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險
十、銷項稅額風(fēng)險點防范

第六講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅進項稅額的稅務(wù)風(fēng)險與防范
一、增值稅扣稅憑證
二、不應(yīng)抵扣而抵扣進項稅額
三、應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出
四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定
五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定
六、進項稅額風(fēng)險點防范

第七講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅其他風(fēng)險與防范
一、發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險
二、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險
三、逾期申報、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險
四、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認定的稅務(wù)風(fēng)險
五、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險
六、財政補貼申請材料的操作風(fēng)險
七、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險
八、增值稅法律風(fēng)險
十、增值稅風(fēng)險防范措施

第八講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)新老項目交替過程中的稅務(wù)處理
一、營改增前簽總承包合同并動工，營改增后簽分包合同，分包人增值稅計稅方法選擇
二、選擇簡易計稅的老項目獲得增值稅專用發(fā)票的處理
三、營改增后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稅務(wù)處理
四、建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項目交替的稅務(wù)處理
五、老項目適用簡易計稅方法36個月不變，但36個月期滿尚未完成的項目如何納稅

第九講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)工程進度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理
一、營改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進度款的稅務(wù)處理
二、營改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認收入未計提營業(yè)稅及附加，營改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理

第十講建筑企業(yè)甲供材和甲控材的的稅務(wù)處理
一、營改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別
二、營改增后的甲供材的稅務(wù)處理
三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險的實操要點

第十一講房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本和期間費用的核算與管理
一、開發(fā)產(chǎn)品成本和期間費用的概述
二、房地產(chǎn)企業(yè)成本費用的歸集和分配
三、土地開發(fā)成本的核算與管理
四、房地產(chǎn)開發(fā)成本的核算與管理
五、配套設(shè)施開發(fā)成本的核算與管理
六、代建工程開發(fā)成本的核算與管量
七、期間費用的核算與管理

第十二講建筑、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理
一、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅的處理
二、建筑、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理

第十三講營改增工程造價依據(jù)調(diào)整要點
一、調(diào)整依據(jù)
二、建安工程費用組成調(diào)整
三、調(diào)整辦法
（一）現(xiàn)有定額調(diào)整
（二）工程造價信息調(diào)整
（三）以“元”為單位的費用調(diào)整
（四）以“費率（%）”表現(xiàn)的費用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整
（五）材料預(yù)算價格（信息價）調(diào)整方法
（六）調(diào)整基本公式
（七）計價表格的調(diào)整

第十四講營改增下工程造價面臨的問題及原因分析
一、問題
（一）營改增造價稅金無法確定
（二）工程造價難以形成
二、原因分析
（一）計算造價時進項稅額無法確定
（二）現(xiàn)行計價規(guī)則變化

第十五講營改增下計價規(guī)則和計價依據(jù)的調(diào)整方法
一、原則
（一）與稅制相適應(yīng)
（二）與財務(wù)核算相統(tǒng)一
（三）工程造價=除稅工程造價×（1+增值稅稅率）+附加稅
二、調(diào)整方法
（一）費用價稅分離
（二）進項稅合并
（三）銷項稅的形成與計算
（四）案例
（五）調(diào)整的節(jié)點

第十六講營改增下工程造價管理體系調(diào)整辦法
一、工程計價費用要素體系調(diào)整
二、工程計價依據(jù)的調(diào)整
（一）消耗定額的調(diào)整
（二）臺班費用的調(diào)整
（三）費用定額的調(diào)整
三、造價信息的調(diào)整
（一）人工單價（不作調(diào)整）
（二）材料價格
（三）施工機具臺班單價
（四）信息發(fā)布
（五）工程造價指數(shù)

第十七講案例分析
案例一某建筑企業(yè)后“營改增”時期的《增值稅管理制度》
案例二某房地產(chǎn)企業(yè)后“營改增”時期的增值稅稅負預(yù)算
案例三某房地產(chǎn)企業(yè)后“營改增”時期簽訂合同要點
案例四某建筑企業(yè)工程造價控制要點

第十八講互動與答疑

財務(wù)管理造價控制課程